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1、第1章 财务软件概述,主讲 唐建 会计学博士,基本概念：会计信息、会计信息系统、财务软件、会计电算化1、我国会计信息系统发展阶段（1）会计信息系统理论研究与定点开发阶段（2）第一批商品化会计信息系统开发阶段（3）商品化会计信息系统不断成熟阶段（4）会计信息系统向企业管理信息系统发展阶段,一、我国财务软件的发展历程,2、国外会计信息系统发展介绍,国外会计信息系统从20世纪50代开始出现，70年代大发展，80年代成熟。会计软件各子模块之间的关系紧密，数据共享，集成度高,且包含了一些非会计数据处理的功能。,国外商品化会计软件一般包括总帐（General Ledger）、应收账款（Accounts R
2、eceivable）、应付账款（Accounts Payable）三个基本功能模块。比较复杂的会计软件还包括存货控制（Inventory control）、工资（Payroll）、购买（Purchasing）、销售（Sales）、固定资产（Fixed Assets）、报表（Report）等.,2、国外会计信息系统发展介绍（续）,二、手工会计与电算化会计异同从人员设置角度;从凭证编制角度;从会计科目设置角度;从内部控制角度;从工作效率和效益角度,账务处理程序比较,原始凭证,人工完成手工会计,人工控制,计算机自动完成电算化会计,基本结论:在电算化下，对“填制凭证”进行重点控制。电算化下，填制凭证有
3、两种方式：一种是直接在系统中填制凭证；另一种是手工制好凭证后的输入凭证。问题:会计凭证来源有哪些?,举例:福特公司的采购流程再造,福特公司的美国总部有500多名财务人员，其单据往来十分繁杂。通常的采购程序是：采购部与供应商签订购货合同（订单），同时送一份副本给会计部门；供应商交货时开发票；仓库管理员验收后出具验收单，会计部门核对订单、发票、验收单，三者一致后办理付款，否则需派人调查原因，整个处理过程如图所示。,收到货,开验收单,仓库,做订单,采购部,运货物,开发票,兑支票,供应商,收集3单,开支票,改错,核查3单,找错,会计部,无误,有误,福特公司的“采购收货付款”流程,发现问题与改进 福特公
4、司建立了计算机系统，使采购、仓库、会计部门都应用计算机处理各自的业务，裁掉了20%的冗员，并以为这样很不错了。但是，当他们知道日本马自达公司完成同样的工作仅需5人时，他们震惊了。因为即使考虑到福特公司的规模比马自达大，他们最多也只应有100名左右会计人员。问题在哪里呢？调查表明，许多传统的习惯是不必要的，在会计部门和采购部门以及供应商之间有很多冗余的单据往来，要花不少人力去核对单据。尽管不致的情况只占少数，但会计部门却有80%的人花大量时间处理这类少数事件。,仓库,采购部,供应商,会计部,收到货,做订单,运货物,兑支票,计算机系统,公用数据库,改变后的流程图,福特公司引入了公用数据库，采购订单
5、进入数据库并送给供应商。当仓库管理员收到货物时，从数据库中调出相应的订单，两者相符则验收入库并自动开出支票，反之则拒绝收货。这样，发票及其它往来单据就不再需要了。使用该系统后，截掉75%的冗员，提高了效率、成本和质量方面都有极大改善。小结：财务软件、会计信息系统、ERP之间的关系及涉及到先进管理思想？,结果,三、财务软件工作原理,通讯服务器/防火墙等,数据库服务器,备份数据库服务器,财务部工作站1,财务部工作站2,其它部门工作站3,C/S和W/S结构工作过程异常情况,企业级会计信息系统的功能结构,企业级会计信息系统,财务系列,分销系列,决策系列,总帐系统应收系统应付系统工资管理固定资产成本管理
6、资金管理,库存管理存货管理采购管理销售管理采购计划,UFO报表决策支持财务分析,四、财务软件功能模块及联系,五、财务软件功能模块及联系(续),现实企业中做账两种情况：单纯使用财务软件做账。第二种情况是使用ERP做账。？多个模块间的会计数据传递问题基本结论总账（账务）子系统是所有模块中最重要的模块，是控制中心,六、账务处理系统的主要内容,1、系统初始化2、日常处理3、帐薄管理4、辅助核算5、期未业务处理,1、系统初始化,建立核算单位，启用新核算帐套实行财务分工，设置权限。设置会计科目、核算类别、会计科目级数等设置凭证类别设置外汇汇率和自动转帐、结帐科目输入核算科目与辅助科目的期初余额,2、日常处
7、理,填制凭证查询凭证汇总审核记帐,3、帐薄管理,总帐余额表明细帐日记帐,4、辅助核算,银行对帐往来对帐项目、部门、下属单位核算,5、期未业务处理,生成转帐凭证（如月末分摊、计提、损益结转等）结帐,七、应用财务软件应注意的问题1、认清财务软件所引起损失的种类.（1）.由于灾害事故（如火灾、水灾）或电源中断故障等原因所引起的会计信息处理中断和数据丢失；（2）.因财务软件本身的错误和疏漏所引起的损失；（3）.因舞弊而引起的损失,2、了解财务软件下舞弊的手法。（1）.篡改输入；（2）.篡改文件；（3）.篡改程序；（4）.非法操作（5）.篡改输出；（6）.其它方法,3、会计电算化舞弊的防范对策（1）、加
8、强电算化犯罪法制建设（2）、完善内部控制系统（3）、充分发挥审计人员的功能作用,八、选择会计软件应考虑的因素软件功能是否满足本单位业务处理的要求考察软件的灵活性、开放性和可扩展性根据企业业务量和规模选择会计软件的网络体系结构；考察会计软件的运行稳定性和易用性选择稳定的开发商和服务商,九、企业施行计算机记账替代手工会计的基本条件使用的会计核算软件达到财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求。配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端并配有熟练的专职或者兼职操作人员。用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行三个月以上，取得相一致的结果。有严格的操作管理制度。有严格的硬件、软件管理制度 有严格的会计档案管理制度,一、简答题（1）简述企业级会计信息系统的功能结构。（2）简述财务软件的帐务处理系统的主要流程。二、思考题（1）试论述会计信息系统的开发方法及其基本思想？,本章思考题,
