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1、,本章内容提要第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构第二节 账务处理子系统初始化设置第三节 账务处理子系统日常业务处理第四节 账务处理子系统出纳管理第五节 账务处理子系统期末处理,第四章 账务处理子系统,一、基本流程 1.编制输入记账凭证 2.对输入的记账凭证进行审核 3.人工控制由计算机自动完成记账工作 4.人工控制由计算机自动完成结账工作 5.人工控制由计算机自动进行银行对账,第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构,二、基本功能结构 1.系统初始化。包括科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理等设置。2.凭证处理。包括凭证录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等。3.出纳管
2、理。系统能够查询和打印现金日记账、银行存款日记账资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。,第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构,二、基本功能结构 4.账簿输出。包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。5.辅助核算管理。包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等。6.期末处理。完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末“月结”及年末“年结”。,第一节 账务处理子系统的工作原理及功能结构,一、系统控制参数设置 1.凭证控制设置,第二节 账务处理子系统初始化设置,一、系统控制参数设置 2.账簿设置。调整各种账簿的输
3、出方式及打印要求等,第二节 账务处理子系统初始化设置,一、系统控制参数设置 3.会计日历。可查看各会计期间的起始日期与结束日期，以及启用会计年度和启用日期。此处仅能查看会计日历信息。,第二节 账务处理子系统初始化设置,一、系统控制参数设置 4.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。,第二节 账务处理子系统初始化设置,一、系统控制参数设置 3.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。,第二节 账务处理子系统初始化设置,一、系统控制参数设置 3.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。,第二节 账务处理子系统初始化设置,二、会计科目设置 1.会计科目设置的内容（1）科目编码。应
4、是科目全编码。各级科目编码必须唯一，且必须按其级次的先后次序建立。（2）科目名称。指本级科目名称（3）科目类型。资产、负债、所有者权益、成本、损益五类（4）账页格式。金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式（5）助记码。用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。（6）科目性质（余额方向）。增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。已有数据的科目不能再修改其科目性质。,第二节 账务处理子系统初始化设置,二、会计科目设置 1.会计科目设置的内容（7）辅助核算（8）其他核算。用于说明本科目是否有其他核算要求，如银行账、日记账。一般情况下，库存现金科目要设为日记账；银行存款科目
5、要设为银行账和日记账。（9）外币核算。用于设定该科目是否要进行外币核算以及核算的外币名称。（10）数量核算。用于设定该科目是否要进行数量核算及数量计量单位。计量单位是以任何汉字或字符，如千克、件、吨等,第二节 账务处理子系统初始化设置,二、会计科目设置 2.会计科目辅助核算设置 当企业规模不大、往来业务较少时，可采用和手工方式一样的科目结构及记账方法，即将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理；而对于往来业务频繁，应该采用账务处理子系统提供的辅助核算功能进行管理，即将这些明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目，然后将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。一个科目设置了
6、辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。,第二节 账务处理子系统初始化设置,第二节 账务处理子系统初始化设置,科目设置:5502 管理费用 550201 招待费 55020101 总经理办公室 55020102 财务部 550202 差旅费 550203 邮电费,科目设置:5502 管理费用 550201 招待费 部门核算 550202 差旅费 部门核算 550203 邮电费 部门核算,三、凭证类别设置 五类：（1）记账凭证；（2）收款凭证、付款凭证、转账凭证；（3）现金凭证、银行凭证、转账凭证；（4）现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证；（5
7、）自定义凭证类别,第二节 账务处理子系统初始化设置,三、凭证类别设置 某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，通常账务处理子系统有五种限制类型：（1）借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额；（2）贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额；（3）凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额；（4）凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目不可有发生额；（5）无限制,第二节 账务处理子系统初始化设置,第二节 账务处理子系统初始化设置,填制凭证时选择错误的凭证类型系统弹出相应的提示信息,四、期初余额录入,第二节 账务处理子系
8、统初始化设置,总账期初余额准备准备总账各科目的期初数据年初建账准备各账户上年年末的余额作为新一年的期初余额。如某企业选择2007年1月启用总账系统，则只需要整理该企业2006年12月末各账户的期末余额作为2007年1月初的期初余额，因为本年没有累计数据发生，因此月初余额同时也是2007年年初余额。年中建账准备各账户启用会计期间上一期的期末余额作为启用期的期初余额，而且还要整理自本年度开始截止至启用期的各账户累计发生数据。例如，某企业2006年8月开始启用总账系统，那么，应将该企业2006年7月末各科目的期末余额及1-7月的累计发生额整理出来，作为计算机系统的期初数据录入到总账系统中，系统将自动
9、计算年初余额。,四、期初余额录入,第二节 账务处理子系统初始化设置,总账期初余额准备准备辅助账各科目的期初数据如果科目设置了某种辅助核算，那么还需要准备辅助项目的期初余额。如何准备？应收账款按客户整理应付账款按供应商整理个人往来按职员整理,四、期初余额录入,第二节 账务处理子系统初始化设置,总账期初余额录入末级科目的余额可以直接输入。非末级科目的余额数据由系统根据末级科目数据逐级向上汇总而得。科目有数量外币核算时，在输入完本位币金额后，还要输入相应的数量和外币信息。科目有辅助核算时，不能直接输入该账户的期初余额，而是必须输入辅助账的期初余额。辅助账余额输入完毕后，自动带回总账。累计发生额可以直
10、接输入。,四、期初余额录入,第二节 账务处理子系统初始化设置,总账与辅助账的关系,四、期初余额录入,第二节 账务处理子系统初始化设置,期初试算平衡期初数据输入完毕后应进行试算平衡。如果期初余额试算不平衡，可以填制、审核凭证，但不能进行记账处理。因为企业信息化时，初始设置工作量大，占用时间比较长，为了不影响日常业务的正常进行，故允许在初始化工作未完成的情况下进行凭证的填制。凭证一经记账，期初数据便不能再修改。,第三节 账务处理子系统日常业务处理,账务处理子系统日常业务处理主要包括：一、填制凭证 二、凭证审核 三、记账 四、账簿输出,第三节 账务处理子系统日常业务处理,一、凭证填制,表头凭证类别：
11、满足设置凭证时的限制类型凭证编号：按凭证类别按月自动顺序编号凭证日期：默认登录系统时的业务日期附单据数：该记账凭证后所附的原始单据数表体摘要：每个记录行都要有摘要会计科目：必须选择末级科目辅助信息：系统提示金额：保持借贷平衡，红字金额输入负数,第三节 账务处理子系统日常业务处理,第三节 账务处理子系统日常业务处理,例1：填制凭证。（1）支付水电费1000元（2）销售部赵达请客户吃饭，现金消费600元（3）收到前欠货款7000元,第三节 账务处理子系统日常业务处理,注意事项：采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改 凭证中不同行的摘
12、要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可利用右边的放大镜按钮选择输入。金额不能为“零”；红字以“-”号表示。可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。,第三节 账务处理子系统日常业务处理,二、凭证审核 例2：审核所有记账凭证注意事项：所有填制的凭证必须经过审核。审核人必须具有审核权。作废凭证不能被审核，也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后能审核。,第三节 账务处理子系
13、统日常业务处理,三、记账 例3：将所有已审核凭证记账注意事项：第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账 上月未记账，本月不能记账 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围 记账过程中，一旦发生断电或因其他原因造成中断，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后在重新记账。,第三节 账务处理子系统日常业务处理,四、账簿输出 账簿输出包括日报单输出、日记账输出、明细账输出、总账输出和辅助账输出。每种输出均有查询和打印两种方式,第四节 账务处理子系统出纳管理,其主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报表；登记和管理支票登记簿；录入银行对账单，进行银行对账，输出银行存
14、款余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。,反映库存现金和银行存款科目当日借贷方发生额及余额情况的报表,第四节 账务处理子系统出纳管理,银行对账：1.录入银行对账期初数据（1）确定银行账户的启用日期（2）录入企业银行存款日记账和银行对账单的调整前余额（3）录入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达项,第四节 账务处理子系统出纳管理,例4：录入银行对账期初数据。宏远科技银行账启用日期为，工行人民币户企业日记账调整前余额为2000元，银行对账单调整前余额为2300元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款300元。,第四节 账务处理子系统出纳管理,银行对账：2.录入银行对账单例5：录入银行对账单
15、。2011.1.1 贷方1000元2011.1.2 借方7000元2011.1.3 贷方500元,第四节 账务处理子系统出纳管理,银行对账：3.银行对账 银行对账采用自动对账和手工对账相结合的方式进行，手工对账是自动对账的补充。,第四节 账务处理子系统出纳管理,银行对账：3.银行对账使用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账因没有对出来而被视为未达账项，对此可以用手工对账进行调整。下面四种情况中，只有第一种情况能自动核销已对账的记录，后三种情况均需通过手工对账来强制核销。（1）对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。（2）对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。（3）对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。（4）对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。,第四节 账务处理子系统出纳管理,银行对账：4.编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表是由系统自动编制的。对账结束后，就可编制、查询和打印银行存款余额调节表，以检查对账是否正确。,
