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1、高级财务会计,第一章 所得税会计,目 录,第一节 所得税会计概述第二节 税前会计利润与应税所得第三节 暂时性差异与永久性差异第四节 营业亏损抵回与抵后以及【复习思考题】,第一节 所得税会计概述,一、美国的所得税会计二、国际会计准则委员会（IASC）的所得税会计,第二节 税前会计利润与应税所得,一、税前会计利润（一）税前会计利润的概念（二）税前会计利润的内容二、应税所得（或亏损）（一）应税所得（或亏损）的概念（二）纳税所得的内容,第三节 暂时性差异与永久性差异,一、暂时性差异与永久性差异概述二、暂时性差异计算举例,第四节 营业亏损抵回与抵后以及,一、营业亏损抵回二、营业亏损抵后三、所得税在财务报
2、表中的列示,【复习思考题】,1 我国一向把所得税归属利润分配，1994年发生改变，认为所得税属于费用范畴，试与第一章相联系，说明这种认识与哪种权益理论有联系？并加以论述。2 试解释以下名词：会计利润纳税所得永久性差异纳税影响会计法营业亏损抵回营业亏损抵后所得税跨期摊配3 在什么样的情况下会产生会计利润与纳税所得的永久性差异?,【复习思考题】,4 在什么样的情况下会产生会计利润与纳税所得的暂时性差异?5 企业发生了亏损，怎样去抵销纳税所得，以求减免所得税?在美国怎样处理?在我国可以怎样处理?6 在利润表上如何列示有关所得税的项目?7 在资产负债表上，应该怎样列示有关所得税的项目?8 所得税费用如何进行期内分摊?它可以起什么作用?,本 章 结 束,
