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1、Page 1,第二章 核算型会计软件开发与应用,学习目标：通过本章的学习，我们必需掌握：会计核算软件中的账务处理和会计报表模块的数据处理流程；核算型会计软件各功能模块之间的数据联系；电算化制度对会计凭证数据输入的基本要求；电算化制度对会计数据处理的基本要求；电算化制度对会计数据输出的基本要求；核算型会计软件所存在的不足。,下载！免财富值！,Page 2,章节安排：2.1 企业基本业务流程与会计循环2.2 会计核算软件的系统分析与系统设计2.3 会计核算软件的基本规范 2.4 核算型会计软件的不足,Page 3,1996年4月，中国会计学会举办会计电算化发展研讨会，并提出“发展管理型软件，发挥会
2、计管理职能”的口号。自此，会计软件就有核算型与管理型之分。因而也就引发学术界对核算型与管理型两类会计软件的深层次思考。所谓核算型会计软件，是指基于财务会计的目标而设计的；而所谓的管理型会计软件，则是指基于管理会计的目标而设计的。,Page 4,21 企业基本业务流程与会计循环,作为对过程的控制与观念总结的会计，它首先要运用货币作为价值尺度对其对象加以反映。而对于企业来说，也就是要对其生产经营过程综合地进行核算。由于企业生产经营一般要经过采购、生产、销售等阶段，会计就必须对各个阶段的运作加以反映。,Page 5,211 企业基本业务流程,所谓业务流程，是指以达成特殊业务成果目标的一系列有逻辑相关
3、性的任务。而对于企业的业务流程，则是指为特定顾客或市场提供特定产品或服务而实施的一系列精心设计的活动。从这里，我们也可以看出企业业务流程的两个最基本特征：一是面向顾客，包括企业外部和内部的顾客；二是业务流程可能跨越职能部门、分支机构或子单位的原有边界。,Page 6,212 企业基本业务流程与会计业务流程,产生：哈默和达文波特提出业务流程再造（Business Process Reengineering，BPR）企业流程再造就是要从根本上考虑和彻底地设计一个能够使企业在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著提高的业务流程。,Page 7,213 实现业务和财务的一体化,实现企业的业务和财务
4、的一体化，是我国企业管理信息化的主要内容之一，也是现阶段正在完成的主要工作。它直接关系到今后我国要实现的三大内容，即企业全面管理信息系统ERP，企业管理信息系统的延伸供应链管理与客户关系管理，以及企业的电子商务 网络技术给业务和财务一体化的实现提供了良好的平台，由此也就加快实现我国的业务和财务一体化的目标。,Page 8,22 会计核算软件的系统分析与系统设计,从功能模块的组成来看，会计核算软件包括账务处理、应收与应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等模块。因此，无论是企业单位自行开发的会计核算软件，还是软件开发公司所开发的商品化会计核算软件，一
5、般都应当按上述的功能模块进行系统分析与系统设计,Page 9,2.2.1 核算型会计软件的系统分析,从功能模块的组成来看，会计核算软件包括账务处理、应收与应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等模块。因此，无论是企业单位自行开发的会计核算软件，还是软件开发公司所开发的商品化会计核算软件，一般都应当按上述的功能模块进行系统分析与系统设计。,Page 10,2.2.1 核算型会计软件的系统分析(续）,从会计信息源来看，作为会计信息雏形的账户记录，是企业会计报告的信息源，账户作为会计数据加工的“铸型”，它将原始凭证数据这样一些“金属液体”浇灌成型。而这一
6、信息源又必须以记账凭证作为其载体，正是账户与记账凭证的这种密不可分的依存关系，决定了记账凭证的不可替代性。在信息化条件下，记账凭证有手工填制与软件自动生成两种方式。一般地说，借助应用程序自动生成的记账凭证越多，数据源的可靠性就越强。,Page 11,2.2.1 核算型会计软件的系统分析（续）,建立在货币计量基础上的复式记账，根据会计原则将经济业务进行加工整理，并通过记账凭证的填制、账簿的登录、报表的编制，对业已经发生的经济事项分门别类地进行汇总与披露。,Page 12,2.2.1 核算型会计软件的系统分析（续）,在沿袭手工记账基本模式的会计电算化系统中，账簿仍然起着桥梁与纽带的作用，尽管这一时
7、期账簿的地位与作用已经降低，但由于会计外部环境的影响与会计系统的现有状况（例如，审计单位、银行、投资者等审查企业会计资料时离不开账簿），会计软件中的登账模块仍然应制度的要求而设置。,Page 13,2.2.2 核算型会计软件的系统设计,在核算型会计软件的设计之中，账务处理模块处于核心模块的地位。这是因为，它起点于原始凭证的确认，经过记账凭证的填制、账簿的登录，一直到会计凭证和账簿的输出，整个企业的记账凭证都要通过这一模块进行处理。,Page 14,2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续）,账务处理模块的系统设计：数据输入。原始凭证的输入；手工填制的记账凭证的输入；银行对账单的输入；自动转账凭
8、证 数据处理。一是登账（过账）；二是对账；三是结账。数据输出。机内自动形成的原始凭证、记账凭证的屏幕显示和打印输出，现金和银行存款日记账、总账、明细账等账簿的屏幕显示和打印输出，以及银行存款对账之后所形成的银行存款余额调节表的输出等。,Page 15,2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续）,账务处理模块的数据处理流程示意图,Page 16,2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续）,工资核算模块的系统设计：工资核算模块，其主要内容是职工的工资结算和企业的工资分配，前者是对企业每一职工指定月份的各项工资数据，包括基本工资、岗位津贴、应发工资、水电费扣款、房租扣款、实发工资等；后者则将当月所发
9、生的工资总额分配至各该受益部门和车间。,Page 17,2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续）,工资核算模块的数据流程示意图,Page 18,2.2.2 核算型会计软件的系统设计（续）,会计报表：会计报表模块，主要是根据账务处理模块中所形成的凭证与账簿数据，按照会计准则要求生成资产负债表、利润表、现金流量表和附注等信息。核算型会计软件所生成的会计报表，主要以满足财务报告基本要求为目标。从目前的应用情况来看，资产负债表、利润表、利润分配表的生成一般都可以达到会计准则的要求，难度较大的是现金流量表的生成，因此，用户必须十分注意这一报表的公式定义。,Page 19,2.2.2 核算型会计软件的系
10、统设计（续）,会计报表模块的数据处理流程示意图,Page 20,2.2.3 各模块之间的数据联系,各模块间的数据联系示意图,Page 21,2.2.3 各模块之间的数据联系（续）,关于上图的说明：（1）平时，各个模块处理本子系统中的日常的数据；（2）月末，将存货核算、工资核算和固定资产核算等模块所生成的自动转账凭证发送至账务处理模块中的凭证临时文件之中；（3）月末，在确认凭证临时文件的凭证已经全部审核、登账，其所有的记账凭证均已转存至凭证档案文件之后，成本核算模块向账务处理模块的凭证档案文件索取有关料、工、费等生产费用发生额，并在该成本核算模块中进行费用的归集与分配；（4）成本核算模块将该系统
11、所形成的各种费用分配、产品完工入库等记账凭证发送至账务处理模块中的凭证临时文件。,Page 22,2.2.3 各模块之间的数据联系（续）,（5）月末，销售核算模块向账务处理模块索取销售收入、销售产品成本、销售费用等数据，随后生成相应的销售收入、销售成本、销售费用、销售税金和销售利润等记账凭证；（6）销售核算模块将上述月末所形成的自动转账凭证发送至账务处理模块中的凭证临时文件之中；（7）当确认企业所有的会计凭证均已登账，且采用“账结法”时企业均已将结账凭证登记入账，即可生成资产负债表、利润表等财务会计报表。同时，也可形成应收、应付账款的相关数据。,Page 23,2.2.3 各模块之间的数据联系
12、（续）,各模块数据联系的分类（1）单向索取数据。表现在向存货核算、工资核算和固定资产核算模块索取数据；（2）单向提供数据。表现在向应收、应付款核算、会计报表提供数据；（3）双向联系数据。表现在与成本核算、销售核算之间的联系。,Page 24,2.3 会计核算软件的基本规范2.3.1 会计凭证输入的基本要求,记账凭证输入的基本要求：输入项目；记账凭证编号；借贷方会计科目；借贷方金额；未登账的机内记账凭证的审核与修改；已审核或已登账的机内记账凭证的修改；外币核算业务的处理。,Page 25,2.3 会计核算软件的基本规范2.3.1 会计凭证输入的基本要求,原始凭证输入的基本要求：软件提供的原始凭证
13、输入项目应当齐全；同时输入记账凭证的处理；对机内原始凭证审核前的修改；对机内原始凭证审核后的修改,Page 26,2.3.2 会计数据处理的基本要求,账簿登录的基本要求：账簿文件的设置；总账登录的数据源；明细账登录的数据源；总账与明细账登录的时间和模块；登账的形式；登账的结果 银行对账的基本要求 结账的基本要求：结账条件；结账顺序；结账后的限制 会计报表生成的基本要求：会计报表生成的制度要求；通用软件的特殊要求；生成后会计报表直接修改的限制,Page 27,2.3.3 会计数据输出的基本要求,查询的基本内容：打印的基本要求：会计凭证打印的制度要求；账簿和会计报表打印的制度要求；打印账簿的种类；
14、货币资金日记账的打印；总账的以表代账的条件；明细账的满页打印；对表格线的要求；已结账的账簿、报表的打印要求。,Page 28,2.3.4 会计数据安全及保管的基本要求,操作人员的授权 会计核算软件在输入与输出过程中异常情况的提示 程序文件和数据文件的保护措施：程序文件与数据文件的备份与恢复；被破坏的会计数据的恢复；年终备份。纸质与非纸质会计档案的适用性及其保管,Page 29,2.4 核算型会计软件的不足2.4.1 核算型会计软件开发的现实性必然性,企业的会计核算所产生的财务会计信息，首先必须是可靠的，没有可靠性的信息，即使信息表面上看是实时和相关，但据以计算出来的预测结果则难以使人信服。可见，在将计算机应用于会计伊始，首先建立一个核算型会计软件不仅是必要的，也是十分重要的。,Page 30,2.4.2 当前核算型会计软件存在的不足,软件版本升级时过多注重计算机技术更新软件内部控制设置不尽人意 模块设计不当，使用控制不严 数据联系与控制松散 软件的可审性不强 核算型会计软件难以满足企业管理的需要,
