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1、第三章商品储存业务管理,第一节商品储存业务管理概述第二节商品验收与入库第三节商品出库与发运第四节商品在库盘点与呆废物资管理案例第一节物资定义与分类(略)第二节物资管理体系及职责(略)第三节物资管理原则及主要手续(略)第四节物资采购管理(略)第五节物资仓储管理第六节物资调拨管理(略)第七节物资管理手段(略),第一节商品储存业务管理概述,一、商品储存业务管理的意义和内容二、商品储存业务管理的原则,一、商品储存业务管理的意义和内容,(1)有利于准确及时地为生产和销售提供商品供给，确保生产和销售的正常进行。(2)有利于保证商品质量，减少损耗，降低产品成本。(3)有利于合理储备，加速资金周转，提高企业经
2、济效益。(4)有利于确保商品储存安全，确保企业生产经营成果。,(4)有利于确保商品储存安全，确保企业生产经营成果。,图3-1商品储存业务流程,二、商品储存业务管理的原则,(一)商品仓储存在的主要问题(二)储存业务的具体原则(三)“5S”管理,(一)商品仓储存在的主要问题,(1)物品堆放不整齐，通道被阻塞。(2)无区位标识，查找物品较困难。(3)物品或包装箱上无物品名称、编码标识。(4)堆放物品无安全意识，存在隐患。(5)呆废物品未即时处理。(6)需退回供方的不合格品未即时退回。(7)发料未按先进先出的原则发放。(8)账实不符。(9)记账方法不正确。(10)仓库无采购订单，未按订单要求收货。(1
3、1)物料编码不正确或无编码。(12)未按时盘点。(13)仓库资料保留不善。,(二)储存业务的具体原则,(1)仓管员应依物料之特性、体积、重量、数量，分库、分类、分区存放。(2)仓库人员应绘制仓库平面图，标明各类商品存放位置，并贴于明显处。(3)各类商品应堆放整齐，标识清楚。(4)已验收商品、待验收商品和不合格商品应分区存放，并标识清楚。(5)每月应核对物料账，遇有账实不符，应及时追查原因，经公司负责人核准后方可调整。(6)仓库应设置相应的消防设备和报警装置。(7)仓库内应随时保持清洁、干燥和通风。(8)易燃易爆商品应与其他商品隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”。(9)建立健全岗位责任制，加强
4、火源、电源管理，做好防火、防汛、防盗、防虫、防潮等工作。(1)“三化”：仓库规范化、存放系列化、养护经常化。(2)“三保”：保质、保量、保安全。(3)“三清”：材料清、规格清、数量清。,(二)储存业务的具体原则,(4)“两齐”：库区整齐、工位整齐。(5)“三一致”：账、物、卡一致。(6)“五防”：防火、防潮、防盗、防虫、防变形。,(三)“5S”管理,(1)整理：明确区分要与不要，将要的留下来，不要的清除掉。(2)整顿：把需要的商品以合理的方式分类摆放，并明确标识，以利准确、快速地查找取用，减少混料、错发的现象。(3)清扫：在整理整顿后，要进行彻底打扫干净，杜绝污染源。(4)清洁：一种状态，是维
5、持整理、整顿、清扫的结果。(5)素养：养成遵守规定的好习惯。,第二节商品验收与入库,一、商品接运二、商品检验与验收,一、商品接运,(一)商品接运概述(二)商品接运管理,(一)商品接运概述,商品接运可在车站、码头、仓库或专用线进行。商品到达仓库之后，仓库人员首先应进行验单，检查随商品同时到达的货单。按照货单开列的收货单位、货物名称、规格、数量以及交货日期等项内容，与商品的各项标志逐项进行核对。在验单过程中应注意，如果发现错送，应当拒收退回。对于一时无法退回的商品，必须在清点后另行存放，并且要及时记录待以后处理。如果核对无误，可进行卸载。商品进入仓库，卸载可以分为人工和机械两种情况。在大型仓库里一
6、般使用装卸机械进行，例如叉车、吊车、输送带等。在装卸的过程中，必须注意轻搬轻放，保证商品的安全无损。在条件允许的情况下，应尽可能在卸载的同时按照商品的保管要求将不同收货单位或不同品种的商品分别堆放，为商品入库作准备。,(二)商品接运管理,1.车站、码头接货2.专用线接车3.仓库自行接货4.库内接货,1.车站、码头接货,(1)提货人员对所提取的商品应了解其品名、型号、特性和一般保管知识、装卸搬运注意事项等。在提货前应做好接运货物的准备工作，例如准备好装卸运输工具，腾出存放商品的场地等。提货人员在到货前，应主动了解到货时间和交货情况，根据到货多少，组织装卸人员、机具和车辆，按时前往提货。(2)提货
7、时应根据运单以及有关资料详细核对品名、规格、数量，并要注意商品外观，查看包装、封印是否完好，有无沾污、受潮、水渍、油渍等。若有疑点或货物与货单不符，应当场要求运输部门检查。对短缺损坏情况，凡属运输部门方面责任的，应作商务记录，属于其他方面责任需要运输部门证明的应做出普通记录，由运输员签字注意记录内容与实际情况要相符合。(3)在短途运输中，要做到不混不乱，避免碰坏损失。危险品应按照危险品搬运规定办理。(4)商品到库后，提货员应与保管员密切配合，尽量做到提货、运输、验收、入库、堆码一条龙作业，从而缩短入库验收时间，并办理内部交接手续。,2.专用线接车,(1)接到专用线到货通知后，应立即确定卸货货位
8、，力求缩短场内搬运距离；组织好卸车所需要的机械、人员以及有关资料，作好卸车准备。(2)车皮到达后，引导对位，进行检查。看车皮封闭情况是否良好(卡车、车窗、铅封、苫布等有无异状)；根据运单和有关资料核对到货品名、规格、标志并清点件数；检查包装是否有损坏或有无散包；检查是否有进水、受潮或其他损坏现象。在检查中如发现异常情况，应请运输部门派员复查，作出普通或商务记录，记录内容应与实际情况相符，以便交涉。(3)卸车时要注意为商品验收和入库保管提供便利条件，分清车号、品名、规格，不混不乱；保证包装完好，不碰坏，不压伤，更不得自行打开包装。应根据商品的性质合理堆放，以免混淆。卸车后在商品上应标明车号和卸车
9、日期。(4)编制卸车记录，记明卸车货位规格、数量，连同有关证件和资料，尽快向保管员交待清楚，办好内部交接手续。,3.仓库自行接货,(1)仓库受货主委托直接到供货单位提货时，应将这种接货与出验工作结合起来同时进行。(2)仓库应根据提货通知，了解所提货物的性能、规格、数量，准备好提货所需的机械、工具、人员，在供方当场检验质量、清点数量，并做好验收记录，将接货与验收合并一次完成,4.库内接货,存货单位或供货单位将商品直接接运送到仓库储存时，应由保管员或验收人员直接与送货人员办理交接手续，当面验收并做好记录。若有差错，应填写记录，由进货人员签字证明，据此向有关部门提出索赔。,二、商品检验与验收,(一)
10、验收的作用(二)验收工作的要求(三)验收作业流程及其内容(四)商品验收方式(五)验收中发现问题的处理(六)商品的检查,(一)验收的作用,所有到库商品，必须在入库前进行验收，只有在验收合格后方算正式入库。这种必要性体现在：一方面，各种到库商品来源复杂、渠道繁多，从结束其生产过程到进入仓库前，经过了一系列储运环节，由于各种外界因素的影响，其质量和数量可能发生某种程度的变化；另一方面，各类商品虽然在出厂前都经过了检验，但有时也会出现失误，造成错检或漏检，使一些不合格商品按合格商品交货。,(二)验收工作的要求,1.及时2.准确3.严格4.经济,1.及时,到库商品必须在规定的期限内完成验收。这是因为，商
11、品虽然到库，但是未经过验收的商品不算入库入账，不能供应给用料单位。只有及时验收，尽快提出检验报告，才能保证商品尽快入库，满足用料单位需要，加快商品和资金周转。同时，商品的托收承付和索赔都有一定的期限，如果验收时发现商品不合规定要求，要提出退货、换货或赔偿等要求，均应在规定的期限内提出，否则供方或责任方不再承担责任。,2.准确,验收的各项数据或检验报告必须准确无误。验收的目的是要弄清商品数量和质量方面的实际情况，验收不准确，就失去了意义。而且，不准确的验收还会给人假象，造成错误的判断，引起保管工作的混乱，严重者还可以危及营运安全。,3.严格,仓库有关各方都要严肃认真地对待商品验收工作。验收工作的
12、好坏直接关系到国家和企业利益，也关系到以后各项仓储业务的顺利开展，因此，仓库领导应高度重视验收工作，直接参与人员更要以高度负责的精神来对待这项工作。,4.经济,多数情况下，商品验收不但需要检验设备和验收人员，而且需要装卸搬运机具和设备以及相应工种工人的配合。这就要求各工种密切协作，合理组织调配人员与设备，以节省作业费用。此外，验收工作中，尽可能保护原包装、减少或避免破坏性试验，也是提高作业经济性的有效手段。,(三)验收作业流程及其内容,1.验收准备2.核对凭证3.实物检验,1.验收准备,验收准备大致包括以下内容：(1)人员准备。安排好负责质量验收的技术人员或用料单位的专业技术人员、配合数量验收
13、的装卸搬运人员。(2)资料准备。收集并熟悉待验商品的有关文件，例如技术标准、订货合同等。(3)器具准备。准备好验收用的检验工具，例如衡器、量具等，并校验准确。(4)货位准备。确定验收入库时存放的货位，计算和准备堆码所需的苫垫材料。(5)设备准备。大批量商品的数量验收，必须要有装卸搬运机械的配合，应做好设备的调用。,2.核对凭证,入库商品必须具备下列凭证：入库通知单和订货合同副本，这是仓库接受商品的凭证。供货单位提供的材质证明书、装箱单、磅码单、发货明细表等。商品承运单位提供的运单。若商品在入库前发现残损情况，还要有承运部门提供的货运记录或普通记录，作为向责任方交涉的依据。核对凭证，也就是将上述
14、凭证加以整理，全面核对。入库通知单、订货合同要与供货单位提供的所有凭证逐一核对，相符后才可进行下一步实物检验。,3.实物检验,所谓实物检验，就是根据入库单和有关技术资料对实物进行数量和质量检验。,(四)商品验收方式,商品验收方式分为全验和抽验。在进行数量和外观验收时一般要求全验。在质量验收中，当批量小、规格复杂、包装不整齐或要求严格验收时可以采用全验。全验需要大量的人力、物力和时间，但是可以保证验收的质量。当批量大、规格和包装整齐、存货单位的信誉较高，或验收条件有限的情况下，通常采用抽验的方式。商品质量和储运管理水平的提高、数理统计方法的发展，为抽验方式提供了物质条件和理论依据。商品验收方式和
15、有关程序应该由货方和库方共同协商，并通过协议在合同中加以明确规定。,(五)验收中发现问题的处理,(1)凡验收中发现问题等待处理的商品，应该单独存放，妥善保管，防止混杂、丢失、损坏。(2)数量短缺在规定磅差范围内的，可按原数入账，凡超过规定磅差范围的，应查对核实，做成验收记录和磅码单交主管部门会同货主向供货单位交涉。(3)凡质量不符合规定时，应及时向供货单位办理退货、换货交涉，或征得供货单位同意代为修理，或在不影响使用前提下降价处理。(4)证件未到或不齐时，应及时向供货单位索取，到库商品应作为待检验商品堆放在待验区，待证件到齐后再进行验收。(5)凡属承运部门造成的商品数量短少或外观包装严重残损等
16、，应凭接运提货时索取的“货运记录”向承运部门索赔。(6)凡价格不符，供方多收部分应予拒付，少收部分经过检查核对后，应主动联系，及时更正。,(六)商品的检查,1.检查内容2.检查方法3.检查中发现问题的处理,1.检查内容,(1)质量检查。检查在库商品质量有无变化，包括受潮、沾污、锈蚀、发霉、干裂、虫蛀、鼠咬，甚至变质等情况；检查有无超过保管期限和长期积压现象；检查技术证件是否齐全，是否证物相符，必要时还要进行技术检验。(2)数量检查。检查商品的数量是否准确；检查账卡的记载是否准确，核对账实是否一致。(3)保管条件检查。检查堆码是否合理稳固，库房是否漏水，场地是否积水，门窗通风是否良好，库内温湿度
17、是否符合要求，库房内外是否清洁卫生，保管条件是否与各种商品的保管要求相符合等。(4)计量器具检查。检查计量器具和工具，如钢卷尺、磅秤等是否准确，使用和养护是否合理。检查时要用标准件核验。(5)安全检查。检查各种安全措施和消防设备、器材是否符合安全要求；检查建筑物是否损坏而影响商品储存等。,2.检查方法,检查方法分为以下三种：(1)日常性检查。日常性检查是指保管员每日上下班时，对所管商品的安全情况、保管状况、计量工具的准确性、库房和货场的清洁整齐程度等进行的检查。这是保管员每日必须进行的一项工作。(2)定期检查。定期检查是指根据季节变化和工作的需要，由仓库领导者组织有关方面的专业人员，对在库商品
18、进行定期检查。如雷雨季节到来前后，组织质量和保养情况的检查；暑热季节到来前，对怕热商品的防热措施的检查；冬季前对冬防措施的检查；节假日前，组织安全措施的检查等。(3)临时性检查。,3.检查中发现问题的处理,(1)商品有变质迹象或发生变质时，应按维护保养要求处理，查明原因，提出改进措施，通知存货单位。(2)对于超过保管期，或没有超过保管或但质量要求不能继续存放的，应通知货主及时处理。(3)对于商品包装已经出现破损的，应查明原因，协商处理。(4)商品数量有出入的，应弄清情况，查明原因，分清责任。造成短少、溢余的原因主要有磅差、计量方法错误、自然损耗、责任损益等。(5)对于各项检查结果和问题应该详细
19、记录。,第三节商品出库与发运,一、商品出库二、货物发运,一、商品出库,(一)商品出库的依据、要求和方式(二)商品出库作业的程序(三)出库单证的流转和账务处理(四)商品出库中发生问题的处理,(一)商品出库的依据、要求和方式,1.商品出库的依据2.商品出库的要求3.商品出库的形式,1.商品出库的依据,商品出库必须依据货主开的“商品调拨通知单”进行。不论在任何情况下，仓库都不得擅自动用、变相动用或者外借货主的库存商品。“商品调拨通知单”的格式不尽相同，不论采用何种形式，都必须是符合财务制度的有法律效力的凭证。要坚决杜绝凭信誉或无正式手续的发货。,2.商品出库的要求,商品出库要求做到“三不、三核、五检
20、查”。“三不”，即未接单据不翻账，未经审单不备货，未经复核不出库；“三核”，即在发货时，要核实凭证、核对账卡、核对实物；“五检查”，即对单据和实物要进行品名检查、规格检查、包装检查、件数检查、重量检查。商品出库要求严格执行各项规章制度，提高服务质量，为用户提货创造各种方便条件，杜绝差错事故。,3.商品出库的形式,(1)送货。(2)自提。(3)过户。(4)取样。(5)转仓。,(二)商品出库作业的程序,1.核单备料2.复核3.包装4.点交5.登账6.现场和档案的清理,1.核单备料,发放商品必须有正式的出库凭证，严禁无单或白条发料。保管员接到出库凭证后，应做好以下核对工作：首先要审核出库凭证的合法性
21、和真实性；其次核对商品品名、型号、规格、单价、数量、收货单位、到站、银行账号；再次要审核出库凭证的有效期等。如属自提商品，还须检查有无财务部门准许发货的签章。,2.复核,为防止差错，备料后应立即进行复核。出库的复核形式主要有专职复核、交叉复核和环环复核三种。除此之外，在发货作业的各道环节上，都贯穿着复核工作。例如，理货员核对单、货，守护员(门卫)凭票放行，账务员(保管会计)核对账单(票)等。这些分散的复核形式，起到分头把关的作用，都有助于提高仓库发货业务的工作质量。复核的主要内容包括：品种数量是否准确、商品质量是否完好、配套是否齐全；技术证件是否齐备，外观质量和包装是否完好等。复核后保管员和复
22、核员应在“商品调拨通知单”上签名。,3.包装,出库的货物如果没有符合运输方式所要求的包装，应根据商品外形特点，选用适宜的包装材料进行包装，以便于装卸和搬运。出库商品包装要求干燥、牢固，如有破损、潮湿、捆扎松散等不能保障商品在运输途中安全的，应负责加固整理。此外，各类包装容器，见外包装上有水湿、油迹、污损，均不许出库。另外，在包装中，严禁互相影响或性能互相抵融的商品混合包装。包装后，要写明收货单位、到站、发货号、本批总件数、发货单位等。,4.点交,商品经复核后，如果是本单位内部领料，则将商品和单据当面点交给提货人，办清交接手续；如系送料或将商品调出本单位办理托运的，则与送料人员或运输部门办理交接
23、手续，当面将商品交点清楚。交清后，提货人员应在出库凭证上签章。,5.登账,点交后，保管员应在出库单上填写实发数、发货日期等内容，并签名。然后将出库单连同有关证件资料，及时交货主，以便货主办理贷款结算。保管员把留存的一联出库凭证交实物明细账登记人员登记做账。,6.现场和档案的清理,现场清理包括清理库存商品、库房、场地、设备和工具等。档案清理是指对收发、保养、盈亏数量和垛位安排等情况进行分析。在整个出库业务程序过程中，复核和点交是两个最为关键的环节。复核是防止差错的重要和必不可少的措施，而点交则是划清仓库和提货方两者责任的必要手段。,(三)出库单证的流转和账务处理,1.自提货方式下的提货单2.送货
24、方式下的提货单,1.自提货方式下的提货单,自提是提货人持提货单来仓库提货的出库形式。商品明细账账务人员在收到提货单后，经审核无误，向提货人开具商品出门证，出门证上应列明每张提货单的编号。出门证中的一联交给提货人，账务人员将根据出门证的另一联和提货单在商品明细账出库记录栏内登账，并在提货单上签名，批注出仓吨数和结存吨数，交给保管员发货。提货人凭出门证向发货员领取所提商品，待货付讫，保管员应盖付讫章和签名，并将提货单返回给账务人员。提货人凭出门证提货出门，并将出门证交给守护员(门卫)。守护员在每天下班前应将出门证交回账务人员，账务人员凭此与已经回笼的提货单号码和所编代号逐一核对。如果发现提货单或出
25、门证短少，应该立即追查，不得拖延。,2.送货方式下的提货单,图3-2自提提货单流转和出库财务处理程序,(四)商品出库中发生问题的处理,1.提货单上的问题2.提货数与实存数不符3.串发货和错发货4.包装破漏5.漏记和错记账,1.提货单上的问题,(1)凡超过提货期限用户前来提货，必须先办理手续，按规定缴足逾期仓储保管费后方可发货。任何白条都不能作为发货凭证。提货时，用户若发现规格开错，保管员不得自行调换规格发货，必须通过制票员重新开票方可发货。(2)凡发现出库凭证有疑点，应及时与仓库保卫部门以及出具出库单的单位或部门联系，妥善处理。(3)商品进库未验收，或者期货未进库的出库凭证，一般暂缓发货，并通
26、知货主，待货到并验收后再发货，提货期顺延。(4)如客户因各种原因将出库凭证遗失，客户应及时与仓库发货员和账务人员联系挂失。,2.提货数与实存数不符,若出现提货数量与商品实存数量不符的情况，一般是实存数小于提货数。造成这种问题的原因主要有：商品入库时，由于验收问题，增大了实收商品的签收数量，从而造成账面数大于实存数。仓库保管人员和发货人员在以前的发货过程中，因错发、串发等差错而形成实际商品库存数量小于账面数量。货主单位没有及时核减开出的提货数，造成库存账面数大于实际储存数，从而开出的提货单提货数量过大。仓储过程中造成的货物的毁损。,3.串发货和错发货,所谓串发和错发货，主要是指发货人员对商品种类
27、规格不很熟悉的情况下，或者由于工作中的疏漏，把错误规格、数量的商品发出库的情况。如提货单开具某种商品的甲规格出库，而在发货时错把该种商品的乙规格发出，造成甲规格账面数小于实存数，乙规格账面数大于实存数。在这种情况下，如果商品尚未离库，应立即组织人力，重新发货。如果商品已经提出仓库，保管人员要根据实际库存情况，如实向本库主管部门和货主单位讲明串发和错发货的品名、规格、数量、提货单位等情况，会同货主单位和运输单位共同协商解决。,4.包装破漏,包装破漏是指在发货过程中，因商品外包装破散、砂眼等现象引起的商品渗漏、裸露等问题。这些问题主要是在储存过程中堆垛挤压、发货装卸操作不慎等原因造成的，发货时都应
28、经过整理或更换包装，方可出库，否则造成的损失应由仓储部门承担。,5.漏记和错记账,漏记账是指在商品出库作业中，由于没有及时核销商品明细账而造成账面数量大于或小于实存数的现象。错记账是指在商品出库后核销明细账时没有按实际发货出库的商品名称、数量等登记，从而造成账实不相符的情况。无论是漏记账还是错记账，一经发现，除及时向有关领导如实汇报情况外，同时还应根据原出库凭证查明原因调整保管账，使之与实际库存保持一致。如果由于漏记和错记账给货主单位、运输单位和仓储部门造成了损失，应予赔偿。同时应追究相关人员的责任。,二、货物发运,(一)发货要求(二)发货准备和程序(三)发货复核,(一)发货要求,1.准确2.
29、及时3.安全,1.准确,发货准确与否关系到仓储服务的质量。在短促的发货时间里做到准确无误，这要求在发货时做好复核工作，认真核对提货单，从配货、包装直到交提货人或运输人的过程中，要注意环环复核。,2.及时,无故拖延发货是违约行为，这将造成经济上的损失。为掌握发货的主动，平时应注意与货主保持联系，了解市场需求的变动规律，同时加强与运输部门的联系，预约承运时间。在发货的整个过程中，各岗位的责任人员应密切配合，认真负责，以保证发货的及时性。,3.安全,在货物出库作业中，要注意安全操作，防止作业过程中损坏包装，或震坏、压坏、摔坏货物。在同种货物中，应做到先进先出。对于已发生变质的货物应禁止发货。,(二)
30、发货准备和程序,1.发货准备2.发货的一般程序,(三)发货复核,1.托运复核2.提货复核3.取样复核,1.托运复核,仓库保管员根据发货凭证负责配货，由理货员或其他保管员对货单逐行逐项核对，即核对货物的名称、规格、货号、花色、数量等，检查货物发往地与运输路线是否有误，复核货物的合同号、件号、体积、重量等运输标志是否清楚。经复核正确后，理货员或保管员应在出库凭证上签字盖章。,2.提货复核,仓库保管员根据货主填制的提货单和仓库转开的货物出库单所列货物名称、规格、牌号、等级、计量单位、数量等进行配货；由复核员逐项进行复核。复核正确，则由复核人员签字后，保管员将货物当面交提货人。未经复核或复核不符的商品
31、不准出库。,3.取样复核,货物保管员按货主填制的正式样品出库单和仓库转开的货物出库单出货，核实无误，经复核员复核、签字后，将货物样品当面交提货人，并办理各种交接、出库手续。,第四节商品在库盘点与呆废物资管理,一、商品盘点二、呆废物资管理,一、商品盘点,(一)商品盘点的必要性(二)盘点的主要内容和检查项目(三)仓库商品盘点的范围(四)仓库商品盘点的种类(五)盘点的方法(六)盘点程序,(一)商品盘点的必要性,1.账实不符的原因2.商品盘点的作用,1.账实不符的原因,(1)商品在运输、保管、收发过程中发生自然变化或损耗。(2)由于计量、检验方面的问题造成的数量或质量上的差错。(3)由于保管不善或工作
32、人员失职造成的商品的损坏、霉烂、变质或短缺等。(4)因气候影响发生腐蚀、硬化、结块、变色、锈烂、生霉、变形以及受虫鼠啮食等，致使商品发生数量减少或无法再使用。(5)由于自然灾害造成的非常损失和非常事故发生的毁损。(6)在商品收发过程中，由于手续不齐或计算、登记上发生错误或漏记，或收发凭证遗失，造成账实不符。(7)由于贪污、盗窃、徇私舞弊等造成的商品损失。(8)由于未达账项引起的账实不符。(9)由于供方装箱装桶时，每箱每桶数量有多有少，而在验收时无法每箱每桶进行核对，因此造成的短缺或盈余。(10)由于使用的度量衡器具有欠准确，或使用方法错误，造成数量有差异。(11)由于作为样品出库，而又未开单据
33、，造成数量短缺。(12)由于整进零出所发生的磅差。,2.商品盘点的作用,(1)确保库存商品资料的真实性。通过盘点，可以使各项库存商品的实存数量、种类、规格得到真实反映，以便核查库存商品账实差异及其发生原因，明确责任，保证库存商品资料的准确性。(2)确保各项库存商品的安全与完整。通过盘点可以掌握各项库存商品的保管情况，查明有无损失浪费、霉烂变质、贪污盗窃等情况，以便针对问题，对症下药，堵塞漏洞，改进工作，建立健全各项责任制度，切实保证库存商品的安全与完整。(3)挖掘库存商品潜力，提高库存商品使用效率。通过盘点，可以查明各项库存商品的储备和利用情况，知道哪些库存商品积压，哪些库存商品不足，以便采取
34、措施，提高库存商品使用率。(4)利于了解有关库存商品的各项制度的执行情况。,(二)盘点的主要内容和检查项目,(1)检查商品的账面数量与实存数量是否相符。(2)检查商品的收发情况，以及有无按先进先出的原则发放商品。(3)检查商品的堆放及维护情况。(4)检查各种商品有无超储积压、损坏变质。(5)检查对不合格品及呆废商品的处理情况。(6)检查安全设施及安全情况。,(三)仓库商品盘点的范围,(1)存货盘点：对原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。(2)财产盘点：对生产性财产和非生产性财产的清查核点。,(四)仓库商品盘点的种类,1.按盘点的范围分2.按时间分,1.
35、按盘点的范围分,(1)全面盘点：对所有财产商品进行全面盘点。由于全面盘点内容庞杂、范围广泛、工作量大，所以一般只是在年终和年中进行。当企业商品种类较少时也可以在其他期末时间进行。(2)局部盘点：对部分财产商品的清点核对。一般对使用较频繁的材料、产成品等根据实际情况在年内进行轮流盘点或重点抽查。,2.按时间分,(1)定期盘点：对各项商品在固定的时间内进行盘点，如每月一次、每季度一次、每半年一次、每年一次等。(2)不定期盘点：没有固定时间，而是根据实际需要对各项商品进行盘点。,(五)盘点的方法,对商品的盘点一般采用实地盘点法。盘点时应注意：商品保管人员必须在场，协助盘点人员盘点；按盘点计划有步骤地
36、进行，防止重复盘点或漏盘；一般采用点数、过秤、量尺、技术推算等方法来确定盘点数量。,(六)盘点程序,1.盘点前的准备2.初盘3.复盘4.盘点报告5.盘点结果处理,1.盘点前的准备,盘点前的准备工作主要包括确定盘点时间、盘点范围、盘点方式、盘点人员、盘点表单。对于盘点时的商品进出有以下要求：需盘点的商品应分类堆放整齐，并设置盘点单。盘点时应办理完盘点之前的收发业务。盘点期间所来商品应单独存放，并于盘点后入库。盘点前车间应领取完盘点期间所需商品。,2.初盘,在正式盘点之前，仓管人员应先进行盘点并填写盘点单和盘点表，以便于正式盘点工作的顺利进行。,3.复盘,按预定时间和人员对需盘点之商品进行盘点。主
37、要是根据盘点表核对盘点单和实物，并检查商品的堆放情况及其他情况。,4.盘点报告,(1)根据盘点数量和财存数量编制盘点报告。(2)确定盘盈盘亏量。(3)追查盘盈盘亏的原因。,5.盘点结果处理,(1)查明差异，分析原因。(2)认真总结，加强管理。(3)上报批准，调整差异。,二、呆废物资管理,(一)呆废物资的概念(二)呆废物资处理的目的(三)呆废物资形成的原因(四)呆废物资的处理(五)呆废物资的防止,(一)呆废物资的概念,(1)呆料：库存时间过长而又使用极少或有可能根本不用的物料。(2)废料：因某些原因而丧失使用价值，同时也无法改作他用的物料。(3)残料：在加工过程中所产生的已无法再利用的边角或零头
38、。,(二)呆废物资处理的目的,(1)物尽其用。(2)减少资金占用。(3)节省储存费用。(4)呆废物资及时处理，可以减少仓储空间之占用。,(三)呆废物资形成的原因,(1)因滞销而引起生产变更，致使物料积压。(2)因设计变更造成呆废物资的发生。(3)因验收疏忽或经检验合格的物料中仍含有少量的不合格品。(4)因保管不当或保存过久而变质。(5)加工后所剩的边角料或碎屑等。(6)因请购和采购不当而造成呆废物资。(7)用料预算大于实际使用。(8)代客加工余料。,(四)呆废物资的处理,(1)转用：专用于其他产品的生产。(2)修正再用：在规格等方面稍加修正加以利用。(3)拆零利用：将有用的零件回收利用。(4)
39、调换：与加工商或供应商协调，加争等价调换其他物资。(5)转赠：转送其他单位使用。(6)降价出售：将呆废物资降价出售，回收部分资金。(7)报废：呆废物资无法进行上述之处理时，只能进行销毁，以免占用仓库空间。,(五)呆废物资的防止,(1)加强市场调查，制定恰当的销售计划，避免因滞销而使物料积压。(2)加强物资的请购、采购作业，避免误请误购物资的发生，减少呆废料。(3)加强验收功能，避免不合格物资混入。(4)变更产品设计时，应尽量将原有物料用完，除非不得已，否则不要中途改用新物料。(5)实施物料品种、规格简单化，功能多元化，以减少呆废物资的发生。(6)依物资的种类，采用不同的存量控制法，防止物资变质
40、。(7)加强各子、母公司以及各部门之间的沟通，减少呆废物资的发生。(8)加强设计部门的成本观念，力求设计完整，先经试验后再批量生产，减少呆废物资的发生。(9)加强生产现场和物资搬运管理，减少呆废物资的发生。(10)加强物资储运管理，防止物资损坏变质。,案例,一、总则二、物资验收入库三、物资储存保管四、物资发放五、统计核算六、其他有关事项规定,一、总则,(2)仓库设置要根据公司生产需要和厂房设备条件统筹计划，合理布局;内部要加强责任制，进行科学分工，形成物资分工管理的保证体系；业务上要实行工作质量标准化，应用现代化管理技术和ABC控制法，不断提高仓库管理水平。,二、物资验收入库,(1)物资入库，
41、保管员应亲临现场与送货人办理交接手续，验证有关部门的卸货通知单、质检单，核对清点实物与送货单的名称、数量(或件数)是否一致，按实收情况签署回单。(2)物资入库，应先取样检验，未经检验合格不准投产使用。(3)物资入库交接后，保管员应随即填写“到货登记簿”，各栏均应详细填写，不能遗漏。(4)材料检验合格，保管员凭收料单开列的名称、规格型号、数量进行点数计量验收就位。(5)不合格品应挂牌隔离堆放，严禁投产使用；如因标志不明或工作马虎混入生产，保管员应负失职之责任。(6)一切到货的质量、数量、规格型号、包装运输、价格等问题，保管员均应及时反馈，通知处长或经办人处理。,三、物资储存保管,(1)物资的储存
42、保管原则上应按物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工。(2)物资的堆放原则是:在堆垛合理安全可靠的前提下，根据特性，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。(3)仓库人员对经营的物资，包括库存、代保管待验收材料、设备、容器和使用工具等负有经济责任和法律责任。(4)保管物资，要根据其自然属性，考虑储存环境和保管常识采取垫、垛、盖、通风、防潮、防雨、防爆、隔离等措施，并定期轮翻保养所管物资，务使财产不发生保管责任损失。(5)保管物资一律不准出借。(6)所有仓库职工(包括非正式工)都要严格遵守保卫制度，禁止非本库人员私自进库，仓库职工要懂得使用本仓库所有消防器材的方
43、法和必要的防火知识。,四、物资发放,(1)要按照“推陈储新，先进先出，节约用料”的原则发料。(2)车间及处室部门领料，保管员应审查领料单是否盖有单位公章、部门负责人及领料人签字(包括变更型号及数量也要领料人重新签字)。(3)对于客户的提货单，保管员应审查单价，货款总金额盖有财务处收款专用章方能发货;发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。(4)主要产品原料应限额领料，车间因超产或因废品增多造成的超耗，应及时向生产处审批材料增补计划，无增补手续保管员不予多发。(5)钢材及板材的下料任务，应按生产处下达的计划执行。(6)专材专用，不准挪用。(7)一切发料、配料、送料均应注意轻拿轻放。
44、(8)所有发料后的单据，保管员应随即记卡，核对库存，填上余额及同步账号，一并分类汇总交仓库材料统计员。,五、统计核算,(1)仓库统计账，是物资仓储管理的统计法定账目。(2)统计接收保管员交来的各种料单后，首先要作记账前的审核。(3)记账要字迹清楚，日清月结不积压，托收结报提供及时。(4)协助保管员轧账、盘点和办理特殊性损耗、盘盈、盘亏、报废等的报批、结账手续。,六、其他有关事项规定,(1)每月中旬由企管处抽查“三相符”一次，抽查工作质量一次，并做好记录。(2)一切计量器具应保持准确，明确专人兼管，如有失误应立即停止使用，并申请检修校正。(3)创建文明仓库，经常保持库容整洁;堆放物资整齐有序(包
45、括暂收待验物及待售包装物)。(4)材料统计账册凭证逐年装订归档，长期保存，未经处长批准不得销毁，保管员的账、卡凭证保存三年以上过期要经处长批准方可销毁。(5)保管员调动工作，一定要办理交接手续，在公司派员监督下进行清仓查库物资盘点，汇总造册后双方签字盖章。,第一节物资定义与分类(略),第二节物资管理体系及职责(略),第三节物资管理原则及主要手续(略),第四节物资采购管理(略),第五节物资仓储管理,(1)物资到货后，合同经办部门依据定货合同、购货发票、送货单/收货单填制完整的“物资入库单”，剩余物资由相应管理部门填制“物资入库单”，库管员据此对入库物资进行初验，包括外包装、合格证、技术资料、数量
46、，同时通知质量检测人员对其进行技术性能指标检测，填写质量检测报告。(2)进入库存的物资要及时建立库存物资台账，要求台账内容完整、更新及时、与库存实物相符。(3)物资发料(出库)过程：不同用途的物料出库，必须有不同的审批流程，经过涉及的相应部门审核。(4)在仓储管理过程中，除了正常的入库、出库、物资调拨操作外，还有一些其他的库存特殊业务处理过程，如物资报废、盘盈盘亏处理等。,第六节物资调拨管理(略),第七节物资管理手段(略),1.背景分析2.药品入库管理现状3.药品出库管理现状4.退货的处理1.仓库管理的主要内容包含哪些？说明仓库管理的一般原则和一般要求。2.解释5S管理的具体内容、目的及其主要效能。3.商品接运业务管理的意义何在？有哪几种接运方式？说明各自的注意事项。4.说明商品出库作业的程序。5.在实际工作中，仓库出现账实不符的原因有哪些？商品盘点的作用何在？,第七节物资管理手段(略),6.说明仓库盘点的方法和程序。7.什么是呆废物资？呆废物资形成的原因有哪些？可以采取哪些方法对呆废物资进行处理？防止呆废物资产生的方法有哪些？,1.背景分析,表3-1一些医药企业与其他行业库存周转率的对,2.药品入库管理现状,图3-3入库管理流程,3.药品出库管理现状,图3-4出库流程,4.退货的处理,图3-5退货流程,
