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1、题目：新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流量影响企业现金流量的重要组成部分有经营活动现金流量，经营活动现金流量反应的是企业在正常经营活动过程中所产生的现金流量，并且为企业的正常运转提供了资金上的支持。2020年春节期间，新型冠状病毒肺炎疫情向全国迅速蔓延，给中国经济运行带来了巨大的影响，市场需求量的急剧下降，对企业的生产、贸易、运转都带来了巨大的冲击，很多中小企业因为现金流的周转调度问题而面临破产，中小企业是现代化经济建设的中坚力量，也是我国经济的重要力量，新冠肺炎对中小企业的影响巨大。因此本文对大理市下关镇旅游行业在疫情前后企业经营活动现金流的情况和疫情期间大理市旅游业经营活动现
2、金流理存在的问题进行研究，从而对大理市旅游行业经营活动现金流问题提出改进建议。通过分析疫情对企业经营活动现金流的影响，对企业如何保证现金流充足提出建议和意见，期望能够对中小企业的未来发展有借鉴意义。关键词：经营活动现金流；新冠肺炎疫情；现金流管理AbstractCashflowfrombusinessactivitiesisanimportantpartofenterprisecashflow.Itreflectsthecashflowgeneratedinthenormaloperationofanenterpriseandprovidesfinancialsupportforthenorm
3、aloperationoftheenterprise.COVIDduringtheSpringFestival,2020-19outbreakquicklyspreadtothewholecountry,totheChineseeconomyhasbroughtthehugeimpact,thesharpdeclineinmarketdemand,toenterprisesproduction,trade,andworkhasbroughtthehugeimpact,becausealotofsmallandmediumenterprisescashflowcycleschedulingpro
4、blemandfacingbankruptcy,thesmallandmedium-sizedenterprisesarethebackboneofthemoderneconomicdevelopment,isalsoanimportantforceinoureconomy,COVID-19hashadahugeimpactonsmallandmedium-sizedenterprises,Therefore,thispaperstudiestheimpactofcateringindustryonthecashflowofbusinessactivitiesinXiaguanTownofDa
5、liCityduringtheepidemicperiodandhowtoensuresufficientcashflowduringtheepidemicperiod.Throughtheanalysisoftheimpactoftheepidemiconthecashflowofenterprisesbusinessactivities,Suggestionsandopinionsareputforwardonhowtoensurethesufficientcashflowofenterprises,andsolutionsareproposed.KeyWords:Cashflowfrom
6、operations;TheCOVID-19outbreak;Cashflowmanagement摘要IAbstractII-Ms1第1章相关理论概述41.1 经营活动现金流的理论41.1.1 经营活动现金流的概念41. 1.2经营活动现金流对企业的作用51.2新冠肺炎疫情概述5第2章新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流影响72.1地理位置和行业简介72.2疫情前后经营活动现金流状况72. 2.1疫情前经营活动现金流状况72. 2.2疫情后经营活动现金流状况9第3章疫情期间大理市下关镇旅游业经营活动现金流理存在的问题112.1 经营活动现金流日常管理不到位122.2 缺乏健全的经营
7、活动现金流量预算管理制度133. 3经营活动现金流风险管理意识不足13第4章对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流问题的改进建议153.1 重视经营活动现金流日常管理153.2 完善经营活动现金流预算管理制度164. 3企业应为不可预见的风险做准备16结论1820致谢21绪论在自由市场经济状况下，企业的生存能力和发展的能力在极大程度上是由企业的现金流决定的，一个企业最关键的是企业现金流的多少，和企业有多少的固定资产、亦或是企业有多少的库存没有多大的关系，它就像是流在企业里的血液，如果没有企业现金流企业就寸步难行。就算企业的盈利能力超强，假使企业的现金周转不过来、运作的能力不强，就会影响到企业的正
8、常运营，终究企业的生存收到影响。2020年春节期间，新型冠状病毒肺炎疫情向全国迅速蔓延，给中国经济运行带来了巨大的影响，市场需求量的急剧下降，对企业的生产、贸易、运转都带来了巨大的冲击，很多中小企业因为现金流的周转调度问题而面临破产，由此可见现金流是企业发展的关键因素。因此本文对大理市旅游行业在疫情期间对经营活动现金流的影响和如何能够在疫情期间实现对现金流的充分研究。企业现金流量的重要组成部分有经营活动现金流量，经营活动现金流量反应的是企业在正常经营活动过程中所产生的现金流量，并且为企业的正常运转提供了资金上的支持。如果想要充分的清楚企业的经营运作状况，知道企业的利润质量，清楚企业真正的偿还债
9、务的能力，企业可以结合企业的资产负债表和企业利润表，以及企业的经营活动现金流量表来分析，这样可以为企业管理者提供非常有利有便的依据。也是我国经济的重要力量，新冠肺炎对中小企业的影响巨大，因此本文对大理市旅游行业在疫情前后经营活动现金流的变化进行研究和分析，指明企业经营的重要因素是经营活动现金流。对疫情的认知和分析，清楚其对企业经营活动现金流的影响并思想如何才能保证企业现金流的充足，提出建议和意见，并提出的解决方法。本文创新点在于，选题和研究内容有与时俱进，有一定的创新性，今年爆发的新冠肺炎疫情，突然的新冠病毒感染肺炎疫情对我国的经济影响是尤为关注，新冠对我国中小企业造成的冲击非常巨大，需求量的
10、急速下滑导致中小企业订单确实而对经营活动现金流造成影响，因此本文对大理市的旅游行业在疫情期间的经营活动现金流的管理进行了深入的分析研究。通过深入的分析疫情对企业经营活动现金流的影响，为企业提出了如何能够保证企业的现金流充足的建议及意见。并提出的解决方法。本文从现金流对企业的重要作用角度出发，以大理市旅游行业为例，对疫情前后该企业经营活动现金流的变化来进行分析，并给出相关的解决建议。文献研究法：通过中国知网、百度等资料库，搜集整理有关新冠肺炎疫情期间各企业的经营活动现金流管理，以及经营活动现金流管理对企业的重要性，进行归纳总结，作为本文研究的依据。对比分析法：通过对大理市旅游行业在新冠疫情前后的
11、财务报表数据进行对比分析，并总结出大理市旅游行业在经营活动现金流管理所存在的问题。案例分析法：以大理市旅游行业为例，分析疫情期间该公司的经营活动现金流管理状况，并归纳总结出大理市旅游行业在经营活动现金流管理方面存在的问题。魏晓廷(2020)明确指出企业资金链的断裂极可能促成企业的破产倒闭，解释了一个企业对现金流管理的能力严重影响到企业的健康运营。概论总结了企业现金流管理的普遍原理及其财务上的逻辑，重点强调企业的管理基础是财务上的管理能力。现金流管理是财务管理的核心,继而提出了企业提升现金流管理水平的有效措施。冯敏仪(2020)阐述了现金流管理是民营企业提升自身价值的关键。民营企业目前发展过程中
12、保证财务安全是其首要任务,财务管理工作若是出现较大问题，则会为企业带来较大的经济损失。就目前民营企业现金流管理现状来看,部分企业的管理水平不足,会给企业带来较大的财务风险。民营企业必须要提高对现金流管理的重视程度,针对民营企业的特点现状,提升现金流管理水平,有效保证企业财务安全。在这个形势恶劣的新冠疫情下，赵柳霞、陈艳萍、王心怡(2920)研究了企业将会收到什么样的影响并且将如何有成效的去应对。这己经成为了现在理论与实务界通常关注的焦点问题。采用问卷调查的方法，收集了来自各行各业中不同类型企业收到疫情影响的相关资料，通过我们的分析和整理，深深地了解了企也在新冠疫情中所遭受的各种困难，分析了不同
13、类型的企业在新冠疫情中遭受了不同层面的影响，为了让企业进一步的提高应对这类突发公共卫生事件的能力，基于此事件，我们从企业的业务布局能力、制度层面的设计、信息化的建设等方面提出了有效的应付措施和建议。对突发公共卫生事件的能力提供有益参考。综上所述，现金流对一个企业拥有举足轻重的作用，是决定着企业能否经营下去的关键因素，而新冠肺炎疫情的爆发对许多中小企业的现金流影响巨大，企业应如何在疫情期间顶住压力，保持良好的经营状况。WiattRD,LeeYG,MarshallMI(2020)研究了现金流问题和资源混合对自然灾害后小企业恢复和恢复能力的影响，证明了现金流问题和资源混合不会直接影响疫情后的经营状况
14、，但在企业的长期弹性中发挥作用。Caban-GarciaMT,ChoiH,KimM(2020)阐述了营运现金流披露对盈利可比性、分析师预测和公司投资决策的影响，说明企业在倾向于过度或不足投资时，过度或不足投资倾向也有所下降。OmopariolaED,WindapoA,EdwardsDJ(2020)阐述了建设项目中正现金流和负现金流影响的看法，并建立有效的现金流管理策略。提出了负现金流和正现金流的影响以及改善建设项目现金流的潜在解决方案。综上所述，现金流不足会给企业的筹资决策、投资决策、企业资信、企业盈利水平等方面带来影响，由此可见现金流方面的管理对企业的发展具有重要作用，优秀高质量的现金流管理
15、能力能够促进企业更加全面地知晓自身的优劣点，这样对发现的问题可以第一时间寻找到有效的方法进行深度的分析并且有利解决，从更本上大幅度的降低企业的经营风险。第1章相关理论概述1.1 经营活动现金流的理论1.1.1 经营活动现金流的概念研究者说过企业中所产生的现金流，能够为企业的正常运行提供资金上的支持，相比较企业的净利润来说，更能够反映出企业的真实经营状况的是这家企业的经营活动现金流量:如果想要充分的清楚企业的经营运作状况，知道企业的利润质量，清楚企业真正的偿还债务的能力，企业可以通过对企业的经营活动现金流量来分析，为企业的管理者提供更加有利有效的依据。第一，企业生存的基础是经营活动现金流量上的管
16、理。经营活动中产生的现金流量决定了企业的生存周期，现金流量是企业自己积累的基础。就算企业的账户利润很高，但若经营活动现金流出现了一点点的异常，公司财务终将会面临很大的风险2。要保障企业的正常运行，企业一定要有合适的经营现金流量，否则就会和企业的生产经营带来困难。企业所投资的活动和筹资活动之外的所有的交易和事件所产生的现金流量，就是指企业的经营活动现金流量，简而言之，就是指企业经营活动所得来的现金流3,企业现金的主要来源，相比较其它方面，企业的经营活动现金流更能反映企业的真实经营状况。销售商品所提供的劳务而收到的现金、与其它经营活动有关收到的现金、购买的商品收到的现金、接受的劳务而收到的现金、给
17、职工及支付职工的现金、各项税费的支付、其他经营活动所支付的现金，都指经营活动现金流量。企业的投资活动和筹资上的活动之外的所有交易和事件所产生的现金流量就是企业的经营活动现金流量。企业的经营活动现金流量是一家企业现金的主要来源。相比较企业的净利润而说，企业的真实经营状况可通过企业的经营活动现金流量更好的反映。1.1.2 经营活动现金流对企业的作用经营活动现金流量是企业现金流量的重要组成部分，可以反应在企业的正常经营活动中所带来的致命影响。第二，要做好企业筹资上和投资上的管理，经营活动现金流量是其基础。一企业有了足够的现金流，是企业对外投资活动和筹资活动的保障，然而，企业的现金流的重要来源在经营活
18、动上，所以，想要进行企业的筹资活动和投资上管理，首先应该做好经营活动现金流量的管理。第三，企业的可持续发展的保证是对企业经营活动现金流量的管理。在全球化的加快，市场竞争激烈的情况下，企业想要这个风云变化的世界里有所发展，就需要企业不断的创新发展。而在这种状况下，决定了企业创新速度极其重要的因素就是企业现金的流动性，要尽可能的增加企业内部资金上的积累，就必须对经营活动现金流量有好的管理能力，从而为企业的大量生产以及新产品的研发提供充分的资金支持。61.2新冠肺炎疫情概述2020年春节前后的新型冠状病毒肺炎简称“新冠肺炎”，这期间新冠疫情在全国迅速的传播。给中国经济运行带来了巨大的影响，市场需求量
19、的急剧下降，对企业的生产、贸易、运转都带来了巨大的冲击，很多中小企业因为现金流的周转调度问题而面临破产。导致很多国家的疫情开始时间线被改写，是因为人们对新冠的不断调查和研究。日本和美国在2019年所留存的血液标本中发现了新冠的抗体；在对过去12月底的法国病例样本再次检测中，发现了新冠病毒显示呈阳性；而对法国极有可能早先在前一年的11月和12月就已经有疑似新冠症状不明原因肺炎，意大利著名医学者专家早就有了怀疑。7在2020年1月23日，华中地区极为重要的交通运输城市正式的宣告“封城”，关闭武汉市的离汉通道，原则上政府建议外来人员不要进入武汉，而武汉的市民没有特殊情况不得出入武汉。这一措施是中国在
20、应对新冠疫情的主要措施，政府的管控有效的阻止了新冠疫情的传播和恶化。最重要的一点是，武汉市民对这次的疫情做出了卓越的贡献。这次的新冠对我国经济的发展带来了极为深远的影响。服务行业的重要组成部分旅游业，对经济的发展和社会的发展有着举足轻重的作用，而这次新冠疫情中，全国范围内的旅游企业几乎全部倒闭，企业的负担尤为重、业务难以开展、现金流周转不开等问题突出，整个旅游业损失巨大。新冠疫情迫使经济活动放慢了速度甚至暂停，同时企业的正常经营状况被打碎了，可仍要支付等同的租金、贷款的利息等一些固定的费用支付，即使是在企业资金周转不便的情况下，一些中小微民营企业体量小、抗风险的能力不足，这无不是一击重创。中小
21、微企业中占比特大的制造业中小企业和受疫情直接冲击的服务业中小微企业，都有因为资金的周转不便而难以生存、清产为零的危机。但是，在国民经济发展和社会发展中的主力军中小微企业，掌握着很多的就业岗位和技术上的创新，若其生存举步维艰甚至破产清算可能会带来大量的失业人员，接着降低了人们的收入水平、损害了民生的改善成果，打击国民对未来的消费激情，这将造成严重的冲击对经济的长期循环和社会的稳定。8综上可以看出，新冠肺炎对旅游行业的经济影响巨大，本文对大理市旅游行业在疫情前后经营活动现金流的变化进行研究和分析，证明经营活动现金流是企业经营的重要因素。通过分析疫情对企业经营活动现金流的影响，对企业如何保证现金流充
22、足提出建议和意见，并提出的解决方法。第2章新冠肺炎疫情对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流影响2.1 地理位置和行业简介大理市是一个旅游城市，大理市管辖了2个街道办事处，10个乡镇，还有经济开发区和省级旅游度假区。大理市以白族为主要居民的少数民族聚居的一座边疆城市。大理气候宜人，风景优美，民族风浓厚，有着众多文物古迹，文化历史悠久，是我国国务院公布的国家级自然保护区、风景名胜区、历史文化名城。大理的“文献名邦”之称来源其历史文化的源远流长。大理市、市政府的所在地，云南滇西地区的政治、经济、交通中心下关镇，其前身是云南省的下关市修建于上个世纪50年代，云南最早建市的四地区之一，大理市的下属镇下关
23、。大理火车站处于下关的境内，下关距离大理的机场最多12公里，下关的国土总面积为169平方千米，下关的交通非常便利。旅游业之所以成为了经济发展的重要推力，是因为人民的生活水平逐步提高了和现代旅游的大众化，以及旅游行业的飞速发展。坐落于滇西的大理白族自治州拥有着大自然的美好风光和独特的少数民族历史文化底蕴，使旅游业成为推动大理经济快速发展的重要因素之一，大理旅游业的快速发展，极大的推动了大理地区的经济发展。所以旅游行业对大理的经济有着举足轻重的作用和至关重要的影响。郝云在歌里也唱道：“既然不快乐又不喜欢这里，不如一路向西去大理。”可见,大理是很多人旅游的向往之地。即使像这样的传统旅游之地，也受到了
24、疫情的打击，冲击的力度可以说是旅游行业的首当代表。2.2 疫情前后经营活动现金流状况2.2.1疫情前经营活动现金流状况根据大理旅游产业管理服务公司提供的数据，大理市的下关镇在2019年的春节期间总共接待国内外游客142.7万人，同期增长比达到了4.6%；旅游业经营活动现金流入15.3亿元，同比增长16.5%。大理市2019年上半年旅游业经营情况，以下关镇旅游行业中最具有代表性的三家龙头旅行社的经营活动现金流来看：三塔旅行社共接待游客35.4万人次，经营活动现金流入3.8亿元；茶花旅行社接待12.5万人次，经营活动现金流入1.3亿元；海外旅行社接待41万人次，经营活动现金流入0.6亿元。三家旅行
25、社年度接待情况及经营活动现金流入的具体情况如下表2-1及图2-10050505054 3 3 2 2 1 1(怒YR)菸Y也幽(收Z) 说小恚柢妲腼您三塔旅行社茶花旅行社海外旅行社表2-1三家旅行社2019年上半年接待情况及经营活动现金流入情况旅行社接待人数（万人次）经营活动现金流入（亿元）三塔旅行社35.43.8茶花旅行社12.51.3海外旅行社5.60.6数据来源：三家旅行社财务报告接待人数（万人次）一经营活动现金流入（亿元）图2-1三家旅行社2019年上半年接待情况及经营活动现金流入情况数据来源：三家旅行社财务报告大理市下关镇充分利用了优越的地理位置和丰富的旅游资源优势，把传统的观光旅游
26、转向休闲度假旅游，积极的发展乡村旅游、游客的自驾游、民俗民族文化的亲身体验、自主游、发展康体养身业和温泉业等多种休闲度假产业。大理做出把建设全区域的旅游示范区作为自治州旅游行业的战略地位，并且坚持点线面三点结合的旅游规划布局，而这是在2016年大理州成为全国全区域的旅游示范区后。所以旅游人数和经营活动现金流持续稳步增长。三家代表性旅行社2019年上半年经营活动现金流量具体情况如下表2-2。表2-2三家代表性旅行社2019年上半年经营活动现金流量（单位：元）旅行社三塔旅行社茶花旅行社海外旅行社经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金364,256,314113,545,543
27、56,867,723（续表）收到其他与经营活动有关的现金15,745,03520,806,7713,341,614购买原材料、商品、接受劳务支付的现金359,486,143122,594,34253,648,112支付的职工薪酬8,719,4524,423,4152,548,167支付的税费4,486,2131,849,1641,046,182支付其他与经营活动有关的现金3,583,1063,540,1321,939,263经营活动产生的现金流量净额3,726,4351,945,2611,027,613数据来源：三家旅行社财务报告综上所述可以看出：大理作为一个旅游城市，在疫情以前下关镇的旅游人
28、数和经营活动现金流入持续保持着稳定增长的趋势，为大理旅游业的发展做出了积极的贡献,是大理市经济的重要支柱。2. 2.2疫情后经营活动现金流状况根据大理市旅游局发布的数字，2020年的春节期间，大理市的下关镇总共接待国内外的游客442.4万人，而有359.65万人是在疫情前的1月接待的。随着疫情的好转,三个月之后，大理市下关镇共接待了74万人。旅游人数的下降自然会带来旅游业经营活动现金流的下降。大理市下关镇前三个月的经营活动现金流入为80.7亿元，同比减少69.55虬这给大理经济带来了极大影响，影响的程度在一月份正常的情况下，旅游业减少了近70%的收入。表2-3大理市下关镇近三年同期经营现金流对
29、比期间旅游总人次（万人）同比增长率经营现金流入（亿元）同比增长率2018年上半年2448.56t9.96%377.19t10.59%2019年上半年2649.54t8.21%480.29t27.33%2020年上半年1154.14I56.44%210.99I56.07%合计6252.241068.47(收2) 根3雷刎相OooOoo4 3 2Ooo 0 5 0 2 11 11 (YK) WN或襄数据来源：大理市旅游局OO2018年上半年2019年上半年2020年上半年一旅游总人次（万人）一经营现金流入（亿元）图2-2大理市下关镇近三年同期经营现金流对比数据来源：大理市旅游局根据以上数据可以看出
30、，受疫情影响，2020年上半年旅游总人数和经营现金流相比前两年同期大幅降低。以下关镇旅游行业中最具有代表性的三家龙头旅行社的经营活动现金流来看：三塔旅行社共接待游客10.6万人次，经营活动现金流入1.6亿元；茶花旅行社接待4.8万人次，经营活动现金流入0.5亿元；海外旅行社接待1.7万人次，经营活动现金流入0.2亿元。三家旅行社年度接待情况及经营活动现金流入的具体情况如下表2-4及图2-3。表2-4三家旅行社2020年上半年接待情况及经营活动现金流入情况旅行社接待人数（万人次）经营活动现金流入（亿元）三塔旅行社10.61.6茶花旅行社4.80.5海外旅行社1.70.2数据来源：三家旅行社财务报
31、告O(虾YR)掾Y迎鞋三塔旅行社茶花旅行社海外旅行社一接待人数（万人次）一经营活动现金流入（亿元）图2-3三家旅行社2020年上半年接待情况及经营活动现金流入情况数据来源：三家旅行社财务报告根据以上数据可以看出，受疫情影响，大理市下关镇三家龙头旅行社接待人数大幅降低，经营活动现金流明显减少。三家代表性旅行社2020年上半年经营活动现金流量具体情况如下表2-5。表2-5三家代表性旅行社2020上半年经营活动现金流量（单位：元）旅行社三塔旅行社茶花旅行社海外旅行社经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金161,729,80350,414,22119,845,403收到其他与经营
32、活动有关的现金6,990,7969,238,0631,169,564购买原材料、商品、接受劳务支付的现金159,611,84754,431,23718,776,827支付的职工薪酬5,871,4362,990,536891,856支付的税费591,878236,451145,362支付其他与经营活动有关的现金2,279,9561,867,6251,386,418经营活动产生的现金流量净额365,482126,435-185,496数据来源：三家旅行社财务报告根据以上数据可以看出，疫情后，大理市下关镇三家代表性旅行社经营活动现金流量明显下降。2020年上半年，从经营活动现金流量净额来看，三塔旅行
33、社为36.5万元，同比降低90.2%；茶花旅行社为12.6万元，同比降低93.5%；海外旅行社为T8.5万元，同比降低118虬由此看出，新冠疫情对大理市下关镇旅游业经营活动现金流的冲击是前所未有的。第3章疫情期间大理市下关镇旅游业经营活动现金流理存在的问题大理是一个旅游城市，旅游收入占在经济收入中占据较大比重。作为枢纽的下关镇的旅游业是大理的支柱型产业，曾经大理市下关镇的旅游业收入占到当年当地生产总值的一半以上，可见旅游业在大理市下关镇经济中的重要地位。480.293500300025002000150010005002018年上半年2019年上半年2020在上半年377.19480.2921
34、0.992448.562649.541154.14经营活动现金流入（亿元）旅游总人次（万人）旅游总人次（万人）经营活动现金流入（亿元）图3-1大理市下关镇近三年同期旅游业主要指标对比数据来源：三家旅行社财务报告从上图可以看出：受新冠肺炎疫情的影响，2020年上半年大理市下关镇旅游人数和经营活动现金流人急转直下。从中可以分析出大理市下关镇在疫情期间经营活动现金流的管理所存在的问题。3.1经营活动现金流日常管理不到位新冠肺炎疫情虽然对旅游行业提出了挑战，旅游业是疫情中受打击最大的行业，短暂处于生产经营困难的局势。新冠发生后，旅游部和文化部的负责人发表文章暂时停止各项旅游经营产品。处于疫情的爆发，接
35、近为0的资金收入使现金流的周转成为了巨大的困难。许多旅游企业因为现金流管理不到位而面临破产倒闭，在现代化的企业管理中，现金流的管理是一个综合性特强、制约性能力超强和涉及广泛的业务能力的强大系统工程。大理市下关镇部分旅游企业的现金流管理有很多不足，主要体现在：财务上缺乏创新，信息化的程度不高。由于监管信息的反馈滞后，低级的工作效率，所以不能开发出能够适应现金流管理的系统。想要安全度过这次危机，关注现金流是有必要的，做好自我的保护工作；现金流管理的安全性和流动性没有足够的重视，以及内容的不全和没有明确的目标。通常而言，企业应对企业本身的现金流进行完备的管理认知，为企业的长远发展做考虑。3. 2缺乏
36、健全的经营活动现金流量预算管理制度企业打破传统的职能管理界限，有利于企业的生存、盈利和发展，把企业作为一个整体，做出战略目标和计划的规划，重视企业内部的协调管理，强化企业的管理在计划上、控制能力上、组织能力上和协调职能的能力上的优化。通过这，企业拥有足够的经营活动现金，提高企业的盈利能力，保持企业良好的财务状况。三家旅行社都不重视经营活动现金流量，缺乏对现金的预算规划，几乎依靠经营预算笼统的对企业规划，没有建立健全的预算管理制度。某些企业有现金预算制度，可没成为企业领导者们的法定依据，有文不采，肆意妄为。企业的收支没有完好的规划，随意支配，缺乏现金流的平衡，缺乏支付力度。企业的现金流量预算制度
37、形同虚设。导致财务人员在实际工作中不按照制度执行，而是根据自己的意愿进行操作。在编制现金量预算表是时，没有考虑到当时企业已有的发展状况，对资金的使用考虑度和分析度不够清楚，从而导致企业经营活动现金流量预算编制的不完整。这也是由于企业缺乏健全的现金流量预算控制制度导致。4. 3经营活动现金流风险管理意识不足新冠疫情的爆发，对旅游业的影响逐步加深。始于防疫的需要，将即将接待游客的旅游业被迫按下了暂停键，在这之前，旅游业做好了迎接消费高潮的准备。旅游行业所面对的压力有现金流不足，周转不开等方面，短期内旅游企业压力陡增。企业运营的每个环节都有着企业现金流的风险，这个风险也是企业运行的根本风险。为了降低
38、企业运营的资金周转风险，应该有着完备的企业现金流的风险管理机制。同时，为了有效的防范财务风险，必须坚强企业的现金流风险管理，因为财务管理的主要内容是现金流的风险管理。为了做出正确的企业经营决策，现金流风险管理可为其提供有益参考。企业经营者们在对现金流风险管理的过程中，需要企业进行内外信息的获取，从而对现金流风险管理进行有效的预测，辨别和管理。现金流风险的管理意识是对企业现金流风险管理的保障，是其企业运营工作顺利开展的环境基础。大理旅游缺乏现金流风险管理意识，主要表现在两个部分。企业管理层缺乏现金流风险管理意识一部分。大多数的管理人员只是意识到现金流风险管理的作用，却并没有在实际工作中引起重视，
39、对相关建设的开展缺乏活力。例如缺乏完备的战略风险制度，以及没有清楚的认识现金流风险的作用机制和机制的建设。二是企业对现金流风险缺乏应有警醒。歹U如，企业在开展各项活动中，对产品的生产质量不够重视，缺乏对现金流风险的警惕之心，从而使企业生产的成本量增加，收益慎微,出现现金流出量过大的情况，给企业现金流造成不良影响。第4章对大理市下关镇旅游行业经营活动现金流问题的改进建议4.1 重视经营活动现金流日常管理企业应重视经营活动现金流的日常管理，建立完整的现金流量管理体系，应该从整体入手进行规划，企业应该根据企业内外的分工和特征以及企业未来的发展趋势对现金流量方面制作一个具体的规划，做好事前工作，为企业
40、量身打造现金流量的管理制度，并且对于企业发展所需要的现金流量量实施调整和控制，形成科学的管理体系，提高资金利用效率，使现金流量达到一个良性的循环状态，从而更好地管理企业的现金流量。1、企业要注重对经营活动现金流量总体情况的分析，具体从以下方面入手：首先可以将企业生产的产品和人工费用与成本以及接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，进行对比，如果比率大，说明企业的销售利润大，创新能力强，收入不错，反之亦如此。（2）将销售的产品和人工费已经经营活动流入的总现金进行比较，可以体现出企业产品的销售情况中产品占经营活动流入的现金比重,若比重大，那么企业的主营业务比较好，销售状况好。
41、（3）与上期的经营相比，本期的经营活动现金净流量的增长率越高，其销售的情况越好。企业生存命脉的关键是企业经营活动产生的现金流量，企业只有进行良好的经营活动的现金流量才能增强企业的竞争能力和盈利能力，企业发展中要打好基础，厚积薄发，不断积累。2企业要注重对经营活动现金流量结构进行分析。首先，对经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解资金的来源。若经营活动现金流入占现金总流入比重大，那么该企业的经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。然后，计算出经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能一定程度上反映企业的现金的用处。
42、若经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。经营活动现金流量结构指标可以检验企业经营性债权债务管理产生的现金流量对经营活动现金流量的贡献。如果企业营业现金流量主要来源于主营业务收入收现能力的提高，说明现金流量质量较好；反之，如果营业活动现金流量主要得益于存货、经营性应收项目和经营性应付项目的贡献，则企业现金流量质量应当引起警觉。因为存货、经营性应收项目和经营性应付项目等对现金流量的贡献有限。4.2 完善经营活动现金流预算管理制度企业还需要建立完善的预算管理体系和相关制度。充分了解预算管理的要求和重要性通过市场调研和与其他企业交流等方式，建立起完善的市场需求数据，并
43、在此基础上进行分析。在分析过程中企业也要立足于自身的发展规划制定符合实际的现金流预算目标，同时，企业还要紧跟市场需求，不断更新完善管理制度，使现金流制度更加高效化和合理化，提高企业的市场竞争力。1、建立预算监控体制。企业在现金流量预算目标管理中实行以月保季，以季保年”的方法。在不同的季度，企业按照全年预算总额分析经营中的资金需求，计算资金要以财务信息系统为基础，然后按每个月的情况进行该季度的资金预算。各个部门的员工要根据自己所在部门的职责进行下个月资金使用的规划。财务部成员则需要分工全面评定各个部门的资金需求和企业当前可流通的资金，以此为基础做出相关的财务报表。再有负责预算决策部门进行审核后通
44、知到各个部门，认真执行。在现金流量的管理过程中，还要采取“刚柔并济”的管理理念，即柔性引导与硬性约束相辅相成，适时监督预算管理动态，提高资金使用效率。2、增强企业的现金流的管理力度。企业想要将经营活动中的现金流管理好，达到管理目标，需要对各个业务的特征进行调查分类，将现金支出收入切实管理，通过考察机制，提高员工的积极性，认真严实落实年度的现金预算。财务部门以动态监管原则管理生产经营中的现金流量，全面分析现金流量的预算管理中可能会出现的问题与预算误差，建立有效调控的措施机制，将资金流量尽量控制在预算范围内。4.3 企业应为不可预见的风险做准备企业现金流风险贯穿于企业运作的每个环节，是企业运营中最
45、根本的风险。高效完善的现金流风险管理体制，能够有效预警现金流风险，提高企业的受风险能力。同时，现金流风险管理是财务风险管理中的重要内容，完善企业的现金流管理体系，还可以进一步保护企业的财务管理与安全。工作的开展创造良好环境，企业可以采取的对策有：(1)进一步加强管理层人员对现金流风险管理的认识与重视。企业还要将管理员工层人员对现金流风险管理的相关理论进行培训，并且在可控情况下组织员工参观学习国内外的相关管理情况，完善现金流风险预警机制，建立起现金流应急体制和现金流文化体制。及时发现风险，抑制风险。(2)企业要加强对员工的现金流管理意识培养，提升员工对现金流风险的认知与警惕。让员工通过规范自身行
46、为降低企业现金流风险”等知识纳入培训内容当中，增强员工的现金流风险管理意识，使员工对现金流风险保持警惕和认同，积极配合现金流风险管理工作的开展。名吉论在市场经济条件下，企业的现金流在很大程度上决定着企业的生存和发展能力，相对于一个行业领域中，固定资产和库存都不是最关键的，最重要的是企业的现金流它就像是流在企业里的血液，没有了它企业就无法存活。新冠肺炎疫情的爆发给中国的经济造成了巨大的影响。本文以大理市下关镇旅游行业为例，大理作为旅游城市，旅游业也受到疫情影响急剧下降。针对大理市在疫情期间经营活动现金流管理所存在的问题进行分析并提出改进建议，有助于加强经营活动现金流日常管理、提升经营活动现金流预
47、算编制水平、并且为不可预见的风险做准备。综上所述，可以看出来我国旅游业在疫情防控下想要转危为安的关键就在于对防范疫情和增加人们的旅游需求以及增强旅游体验感这三者间，若想要长期的发展下去，可以从思想和行动方面进行改善：思想方面：要加强对疫情常态相伴的可能认知，随着对新冠疫情的研究越来越深入，人民对与新冠疫情的认识也越来越全面。但据世界卫生组织和我国多位防疫专家都表示，在未来的较长一段时间内，疫情将会成为人民日常生活的新常态。这也意味着，无论是旅游主管部门、旅游企业还是从业人员、游客，都应该正确看待疫情，既不应矫枉过正，也不茫然漠视。要清楚认识，只要防疫工作管理到位、执行到位，旅游活动就能在保障人们生命安全的前提下开展。这也同样要求我们各方的人员都要树立对防控疫情的正确态度，要正确认识到，只要各方的防控疫情的工作管理到位、认真执行的情况下，正常的旅游活动是能够在安全的环境下进行的。行动方面：尽力满足疫情常态防控下的旅游需求。无论是什么旅游活动和什么方式的旅
