《第九课第一框税收及其种类.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第九课第一框税收及其种类.ppt（27页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、第二课 征税和纳税,（一）税收及其种类,1、税收的含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。,有国就有税,有税必有法,前国美电器总裁黄光裕因偷漏税等七宗罪，被一审判处有期徒刑14年,罚金6亿,没收财产2亿。,思考：这体现了税收的什么特点？,2、税收的基本特征：,强制性：,指国家凭借政治权力依法强制征税，纳税人依法纳税,征税机关依法征税。,列宁说“所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西”。这体现了税收具有,A、无偿性B、强制性C、固定性D、自觉性,A,2、税收的基本特征：,强制性：,指国家凭借政治权力依法强制征税，征税机关依法征税,纳税人依法纳税。,不需
2、要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性：,固定性：,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意批准。,08年3月1日起，个人所得税从1600元上调至2000元。08年10月9日起，暂免征储蓄存款利息税。09年1月1日起，在全国所有地区、行业推行增值税转型改革(将小规模纳税人增值税率统一调低至3%)。2010年1月25日，拟定车船税的调整草案，打破以往大车小车征税一刀切的做法，按排量划分7个梯度。,我国近几年税收改革大事记,思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？,税收的固定性不等于一成不变。固定性是就税法不变的情况而言,随着经济
3、的发展,国家出于利用税收调节经济的需要，对税收会作出调整，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。,税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,2、税收的基本特征,无偿性,强制性,固定性,要 求,保 障,决 定,税收基本特征的关系,总：三者紧密联系，不可分割,2、税收的基本特征,跟 踪 检 测：,经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年4月24日起，证券交易印花税由3下调为1，印花税属于（）,A、所得税B、资源税C、财产税D、行为税,D,生活中的税收,个人所得税,纳税人,境
4、内有住所无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住居住但不满一年,境内取得收入,征税对象:个人所得,税率：,比例税率、超额累进税率,小明的爸爸月工资5000元，他应该缴多少个人所得税？,应税额：500020003000（元）,500,5%,25,1500,10%,150,1000,15%,150,325元,征收个人所得税的意义：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,小明爸爸的困惑,？,小明的爸爸面对每个月325元的税款很是舍不得，他说：“工资是我辛辛苦苦赚来的，我又不欠国家的钱，凭啥要交税？”,为什么说依法纳税是我国公民的基本义务？,材料一：今
5、年1-10月，累计全国财政收入70899.82亿元，其中税收收入62895.14亿元，占88.7%。材料二：财政部数据显示，全国财政1-10月累计支出60993.26亿元，其中，全国财政支出的主要项目中，教育支出8415.15亿元，增长19.4%；社会保障和就业支出6635.49亿元，增长26.9%；医疗卫生支出2977.69亿元，增长32.1%；住房保障支出1477.49亿元，增长21.4%。,上述材料体现了我国税收具有怎样的性质？,你认为税收和你的生活有关系吗？,那么，同学们的看法呢？,现场调查,（二）依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性为什么,（1）我国税收性质：我国税收取之于民、
6、用之于民，国家、集体、个人 利益在根本上是一致的。（2）税收作用：国家的兴旺、繁荣与每个公民息息相关，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）权利与义务相统一：公民在享受国家提供的服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.2.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.3.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.4.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款,还威胁税务人员说:”谁来我这里收税,我
7、就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗税,2违反税法的行为,偷 税,欠 税,骗 税,抗 税,有意违反：欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠骗取出口退税、税收减免,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,拒绝接受检查，威胁、围攻、殴打税务人员,2违反税法的行为,处罚：追缴税款，加收 滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的给予刑事处罚,隐瞒、欺骗不交、少交,超期拖欠,欺骗手段获取优惠,暴力、威胁拒交税,1、我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，
8、多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。,、把出口单据改一下，来点税收优惠。,、下次，税务人员来的时候，保卫科给点颜色他们瞧瞧。,偷税,欠税,骗税,抗税,我来剖析,、拖，拖死他，来了就说没钱。,2违反税法的行为,小明爸爸的嘀咕,？,小明的爸爸在缴完10月份的个人所得税后又产生了这样的想法：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢他越想越觉得心里不是滋味。,作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？,3、公民要增强“纳税人意识”怎么做,(1)增强义务意识,依法自觉诚信纳税。(2)增强权利意识,正确行使纳税人的权利。,增强监督意识,以 主人翁态度积极关注税
9、收的征管和使用,批评和检举,3、我国税收的种类,税收的五大类,流转税,所得税,资源 税,财产税,行为税,影响较大的税种,(1)增值税,流转税,增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,17%,A.避免对一个经营额重复征税 促进生产专业化和公平竞争B.防止前一环节偷漏税 财政收入稳定增长,案例：某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元服装厂将布料加工成服装出售给商场，服装的销售价为20000元.思考：服装厂销售服装应缴增值税是多少？,纺织厂布料10000,服装厂衣服20000,增值额10000元,增值税增值额x税率 商品销售额x税率上一环节已缴税金,（2000010000）增值额17%1700 2000017%1000017%1700,算一算,(2)个人所得税,所得税,个人所得额,高收入者多纳税，低收入者少纳税,超额累进税率和比例税率,财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平、和谐。,只要在中国境内取得收入在中国有住所、或居住满一年从境外所得收入,P70相关链接,某外国游客在我国买彩票中了一等奖，你认为他是否需要缴个人所得税？我国公民王某在出国旅行时购买彩票中了大奖，你认为他回国后是否需要缴个人所得税？,想一想,
