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1、用“心”去工作 与“优秀”握手,深圳品胜包装制品有限公司财务部内部交流材料,兼谈公司财务管理的工作目标,目录,一,1,做一名职业化的财务管理者 职业化素养 职业化行为 职业化技能财务管理职能的内容及目标 业务记录 会计核算 财务控制 管理会计 财务规划如何组织财务管理工作？统一规划 分工合作 计划体系 绩效管理,1,2,3,二,三,2,3,4,5,1,2,3,4,价格VS价值？,换地方、找领导，争取一个好价钱。,努力学习用心工作提高自身内在价值,为什么有人总是得不到提薪？为什么有人总是得不到升职？为什么有人总是没有成就感？为什么有人总是感到前途迷茫？为什么有人难以成为优秀人士？,职业化优秀人士
2、的衡量标准,职业化素养的核心元素,职业化程度高的人，知道自己的价值主要体现在客户满意度上，因而有良好的服务意识。（这里的客户包括上司、同事、下属、公司的供应商、公司的客户等各关连方）,职业化行为,职业化技能专业、熟练,财务规划,管理会计,财务控制,会计核算,业务记录,关键词：及时、准确,关键词：公允、清晰,关键词：风险、效率,关键词：专业、可行,关键词：预见、驱动,对工作投入程度决定职业化程度，职业化程度决定内在价值高低,职业化程度,目录,一,1,做一名职业化的财务管理者 职业化素养 职业化行为 职业化技能财务管理职能的内容及目标 业务记录 会计核算 财务控制 管理会计 财务规划如何组织财务管
3、理工作？统一规划 分工合作 计划体系 绩效管理,1,2,3,二,三,2,3,4,5,1,2,3,4,财务职能管理的基本内容,财务规划,管理会计,财务控制,会计核算,业务记录,关键词：及时、准确,关键词：公允、清晰,关键词：风险、效率,关键词：专业、可行,关键词：预见、驱动,品胜公司财务管理现状,财务规划,管理会计,关键词：及时、准确,关键词：公允、清晰,关键词：风险、效率,关键词：专业、可行,关键词：预见、驱动,业务记录,会计核算,财务控制,业务记录及时、准确,快：数据获取快准：数据准确性高全：数据能够全面反映问题,一定要成为“快鱼”,当今时代，市场变化节奏越来越快，已经不再是“大鱼吃小鱼”、
4、而是“快鱼吃慢鱼”了。企业要成为“快鱼”，就需要快速捕捉外部环境和内部条件的各种信息，并快速地对这些信息作出正确的反应。,信息化要求：,信息敏捷化：务必从工作现场采集数据，尽量避免后期录入。信息电脑化：尽可能不采用各种手工单据，提高信息处理效率。信息网络化：尽可能提高信息共享水平，提高信息的利用效率。信息集成化：财务信息与其他各种业务信息必须有效地结合起来，才能产生更大的价值。,1,资产减值准备,企业应根据资产可收回金额与其帐面价值的差额计提减值准备，包括坏帐准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备。,2,公
5、允价值变动损益,公允价值计量直接而客观地反映了企业资产价值的变动，保持“随行就市”，从而极大地保证了会计信息的有用性，使企业提供的会计信息更加相关、可靠。,3,开发费用资本化,企业无形资产开发阶段所发生的设备设施费、材料费、人工费、合同服务费、外购无形资产费以及有关间接费用等可以资本化。,4,债务重组,债务重组产生的收益计入当期损益，进入利润表，而不再计入资本公积。,会计核算公允、清晰,2006年版的会计准则集中体现了资产负债表观。这种观点认为收入和费用仅是资产和负债变化的结果，要求收益的定性与定量都要服从资产负债表中对资产、负债的要求。收入费用观：收益=收入费用，应分别确认收入和费用资产负债
6、观：收益=期末净资产价值-期初净资产价值-投资者投入+向投资者分配,财务控制风险、效率,财政部企业内部控制基本规范中的控制措施：,1,会计系统控制,会计系统控制是指通过严格的会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，进而保证企业的经营管理活动处于严密的监管之下。,2,授权审批控制,授权审批是指根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。,3,财产保护控制,是指严格限制未经授权的人员接触和处置财产。并要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。,4,不相容职务分离控制
7、,指对某些不相容职务实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。,预算控制,预算控制是指通过预算管理，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。,5,运营分析控制,运营分析控制是指通过建立运营情况分析制度，要求经理层定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。,6,绩效考评控制,绩效考评控制是指通过实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。,7,财务控制风险、效率,集团管控理论中的控制
8、措施：,1,制度控制,指通过对管理对象生产经营管理活动的流程进行规范，从而实现管理目标的一种管理方式。,2,流程控制,指通过财务资源的分配以及对财务资源的使用效率进行控制的一种管理方式。,3,组织控制,指通过对管理对象的分配制度、组织制度、管理办法等制度管理行为进行控制，从而实现管理目标的一种管理方式。,4,战略控制,指通过对管理对象的战略规划、经营计划、预算的编制和执行进行控制而实现管理目标的一种方式。,文化控制,指通过直接参与管理对象的人员任免、组织架构、绩效考核等组织管理活动，从而实现管理目标的一种方式。,5,财务控制,指通过改变管理对象的企业文化，进而影响到管理对象的日常经营管理行为的
9、一种管理方式。,6,财务控制风险、效率,业务循环,销售与收款,采购与付款,生产与存货,人事与薪资,融资与投资,管理内容,产品报价管理、销售订单管理、发货开票管理、应收帐款管理、营销费用管理。,采购审批流程、供应商的管理、采购订单管理、验收入库管理、采购费用管理、应付帐款管理。,生产计划管理、人员调度管理、存货流动管理、设备维护管理、工艺流程管理、成本费用管理。,岗位编制管理、薪酬制度管理、培训开发管理、机构运行费用。,资金预算管理、资金管理制度、筹资方案管理、投资项目评估、固定资产管理、投资项目管理。,常见风险,销售不畅，销售毛利没有得到合理保障，销售货款无法及时收回，遭受欺诈，销售过程存在舞
10、弊行为。,人员结构不合理，人力资源缺乏或过剩，薪酬制度缺少公平性或激励性，员工生产经营效率低下。,债务危机，融资成本过高，资金使用效益低下，投资回报率低，资金流转渠道不畅，资金管控不严。,库存积压，存货价值贬损，采购物资质次价高，物资供应不及时甚至短缺，出现舞弊，遭受欺诈。,人、机、料的使用效率不高，工艺流程不合理，质量控制不严，固定资产维护不当，安全措施不到位。,控制实务：,管理会计专业、可行,行业相关资讯+业务经营计划+业务历史数据+财务会计数据+投入产出分析=有效的评价或建议,输入和输出：,输入内容（举例）,输出结果（举例）,供应商：基础信息、评估记录、信用等级、交易记录、订单计划、最新
11、动态；原辅料：基础信息、质量标准、价格标准、储存保管方法、不良品和废品的处理办法、验收和领用手续、消耗标准、库存标准、采购记录、领用记录、订单计划；人力资源：岗位编制、薪资结构、标准工时、各岗位实际人数、技能水平、生产能力、人员流动记录、工时记录、薪酬发放记录、培训记录、绩效考核记录；机器设备：基础信息、原值、折旧额、现值、操作人员编制、配套机器设备、维修保养制度、使用成本、维修保养成本、设计生产能力、历史实际产能、当前生产排程计划；工作场地：场地面积、场地租金、场地用途、场地使用标准；技术方法：现有工艺流程、现有工艺技术基本标准；产品服务：基础信息、价格标准、报价基础、标准成本、销售记录、现
12、有订单；客户：基础信息、评估记录、信用等级、交易记录、订单计划、维护成本、最新动态。,战略调整：提出营销策略调整的具体方案，提出技术升级换代的具体方案，提出投融资方案；制度优化：提出修改完善某项制度的具体方案，提出新订某项制度的具体方案；流程改造：提出生产流程改造的具体方案，提出管理流程改造的具体方案；工艺改进：评价工艺技术的薄弱环节；布局改良：提出经营场所的调整方案，评价设备布局的生产效率，提出存货堆放的调整方案；组织调整：对岗位编制调整作出建议，对薪资结构调整作出建议，提出提高生产经营效率的建议；营销方案：对客户的销售业绩作出预警，对客户的价格政出作出建议，对营销费用的使用作出建议，对产品
13、政策作出建议；采购方案：对供应商价格、质量、交付期作出评价，对采购量作出建议，对供应商选择作出建议。,管理会计专业、可行,业务循环,销售与收款,采购与付款,生产与存货,人事与薪资,融资与投资,常用分析表,客户销售收入及毛利的比重及趋势、产品销售收入及毛利的比重及趋势、应收帐货期分析，营销费用分析,供应商供货合格率，供应商按期交货率，原材料库存周转率，来料不良损失，存货贬值损失。,标准成本差异分析，非正常损失及原因分析，固定资产使用效率分析，生产库存周转率分析。,薪资结构性分析，人工产出率分析，管理费用变动分析，业务单元投入产出分析，业务项目投入产出分析。,流动资金需求分析，融资成本分析，资金利
14、用效率分析、资产周转率分析，投资回报率分析。,分析目的,分析各客户和各产品对公司盈利的贡献度、变化方向，减少坏帐风险，评估营销费用使用效果。,分析岗位编制的合理性、薪酬制度的合理性、员工的生产经营效率，评价各部门的财务绩效。,分析企业的偿债风险、资金成本、资金利用率、投资回报率。,评价合格供应商，评估采购流程中计划、申请、订单、验收、仓储等各环节的有效性。,分析实际成本与标准成本的差异大小，深度挖掘其原因，提高人、机、料等诸多生产因素的使用效率。,管理会计实务：,财务规划预见、驱动,杜邦财务指标体系,财务规划预见、驱动,全面预算管理体系,财务层面,客户层面,流程层面,组织层面,销售净利率,应收
15、帐按期回收率,产品销售毛利率,按期交货率,生产库存周转率,新品实际销售,客户满意度,老客户增长率,大客户平均销售额,新品开发周期,安全生产事故率,工作计划完成率,员工流动率,人力资源准备度,人员效率提升率,流程制度完善度,设备维护完成率,设备产能利用率,预算目标达成率,质量水平提升率,客户投诉次数,订单准期交货率,订单变更次数,招聘计划及时完成率,老客户保持率,每笔订单业务量,新品发布数量,采购按期交货率,来料不良损失额,平均加工周期,资产周转率,新客户获得率,原料库存周转率,新品上市周期,开发成本率,设计成本准确度,成本目标达成率,制程不良率,订单处理周期,客服标准执行率,大客户销售比重,费
16、用预算达成率,采购品质达成率,财务规划预见、驱动,开发流程,生产流程,采购流程,销售流程,支持流程,平衡计分卡指标体系,期间费用率,资产净利率,业务部门投诉次数,成本费用降低率,流程制度执行率,财务各职能之间的关系,财务规划,管理会计,财务控制,业务记录,会计核算,目录,一,1,做一名职业化的财务管理者 职业化素养 职业化行为 职业化技能财务管理职能的内容及目标 业务记录 会计核算 财务控制 管理会计 财务规划如何组织财务管理工作？统一规划 分工合作 计划体系 绩效管理,1,2,3,二,三,2,3,4,5,1,2,3,4,统一规划,分工合作,“使决策点位于工作执行的地方”迈克尔.哈默,计划体系,战略,计划,项目,任务,活动,五年,年,月,周,日,绩效管理,绩效计划来源于：岗位职责要求，部门经营计划，所在流程要求，自我提升计划。,明确工作思路提供方法技巧协调各方关系提供资源支持,绩效评估结果应用于：薪酬奖金计算，工作调配依据，晋升发展参考，培训内容指引,取得绩效共识总结经验教训调整绩效目标鼓舞员工士气,Thanks!,让我们一起努力，用“心”去工作，与“品胜”共同成长！,
