财务尽职调查报告模板.docx

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1、*有P艮公司财务尽职调查报告某某会计师事务所有限责任公司序言1报告概要2正文3一、公司基本情况3（一）历史沿革31、基本信息（截止20XX年5月31日）32、股东出资和历史沿革3（二）人力资源3（S）公司股权结构5二、经营情况5（一）经营情况概述51、公司经营情况52、公司主要经营资质6（二）主要业务及盈利模式61、业务范围62、商业模式63、主要代理销售产品介绍74、销售及采购情况概述8（三）销售及客户情况81、主要客户情况82、销售结构情况93、销售模式104、销售集中度115、销售流程图11（四）采购及供应商情况111、主要供应商情况112、采购流程（药品采购）123、采购集中度12（五

2、）存货及成本构成分析131、营业成本构成132、存货的管理133、生产成本的分摊13三、财务信息分析13（一）财务信息质量13（二）财务会计核算15（三）会计报表分析16（四）资产状况分析25四、或有事项26五、税项26（一）主要税项26（二）税收优惠27六、关联方关系及交易27（一）关联方及关系27（二）关联往来余额28（三）关联方交易28七、公司存在的主要问题及建议29（一）财务报表的编制29（二）货币资金29（三）收入成本方面29（四）费用方面30（五）历史沿革方面的问题30（六）股改的个人所得税问题30八、需强调事项31序言1、工作范围及内容受某某*创业投资有限公司委托，我们对*有限公

3、司（以下简称“*公 司“）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为*公司及其 子公司，调查期间为20XX年度、20XX年度及20XX年1-5月份。本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状 况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场 调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信 息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户 及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要合同等业务资料

4、，了解关联 方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影 响，分析业务复杂性和财务可审性等。本次尽职调查我们获取的主要资料如下:资料类别资料内容基本资料营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、验资报告、销售政策、 销售模式等业务资料等财务资料20XX年一20XX年5月两年一期的审计报告初稿、销售合同、生产成本资料、 房屋产权证、土地使用权证等税务资料所得税申报表、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表等其他资料主要客户和供应商情况；员工、管理层人数；以及其他非财务信息2、限制我们工作的因素公司提供的20XX年一20XX年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可

5、能与后期出 具的正式报告有差异。3、报告使用需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与 审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料 信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任 何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的 准确性或完整性承担责任和作出声明。我们没有向目标公司的管理层出示本报告，以澄清当中的事实、确认当中是否存在 重大遗漏或本报告是否真实、公允地反映了该公司最近的经营业绩、业务状况和前景。报

6、告概要概要是对本次财务尽职调查关键点的概括与汇总，是财务尽职调查报告正文及附件 内容的浓缩和提炼，旨在使报告使用者在较短时间内能够对本次财务尽职调查的结果形 成总体轮廓，欲了解本次财务尽职调查的全面情况，请认真阅读财务尽职调查报告全文。本财务尽职调查报告的主要内容如下：笫一部分-序言：主要介绍了我们的工作范围和限制因素。第二部分-报告概要：概括了本报告的重点内容。第三部分-正文一、公司基本情况：概述了目标公司的基本信息、历史沿革、主要股东情况。二、公司经营情况：概述了目标公司的核心技术、主要资质、商标注册、主要产品、 主要工艺流程、业务范围、业务模式、销售及采购情况、存货特点、成本构成、主要客

7、 户及供应商情况等。三、财务信息分析：了解公司使用的会计准则、财务软件使用情况及会计核算等； 并对历史业务的财务状况进行分析，资料主要来源于公司提供的历史财务数据；以往外 部审计情况。四、税项：了解公司涉及主要税项、税率及优惠政策，税费计征及计算的复杂性等 情况。五、或有事项六、关联方关系及交易：分析公司关联方及关联方交易。七、公司存在的主要问题及建议：汇总分析尽职调查发现的问题和初步处理建议。八、需强调事项如前所述，我们取得的资料和与管理层的接触是非常有限的，一些很重要的分析无 法进行。我们在本报告的“七、公司存在的主要问题及建议”集中列示并逐一分析了我 们在工作中发现的主要问题。正文一、公

8、司基本情况（一）历史沿革1、基本信息（截止20XX年5月31日）公司中文名称：法定代表人：*有 限公司注册号：320100000119256注册资本：20,000万元人民币实收资本：20,000万元人民币注册地址：南京市玄武区经营地址：南京市玄武区公司性质：股份有限公司（自然人控股）经营范围：（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营 活动）成立日期：2006年6月8日经营期限：2、股东出资和历史沿革无期限（1） 2006年4月，*医药有限公司成立由、*科技有限公司、2006年6月共同出资组建，注册资本600万元。2006年6月3日，南京苏建联合会计师事务所出具了验资报告（宁建验200

9、6022 号），验证截至2006年6月2日，已收到投资人、*科技有限公司、分别缴纳的494 万元、100万元和6万元出资。（二）人力资源1、人力资源结构（截止20XX年5月31日）部门分工人数占总人数的比例集团办公室财务管理中心公共事务发展中心111.53%486.69%50.70%供应链管理中心304.18%审计监察部50.70%物业管理中心212.93%研发质量生产15922.18%营销管理中心40856.90%战略业务部40.56%C基金60.84%HR中心111.53%IT中心91.26%合计717100.00%受教育程度人数占总人数的比例本科及以上35249.09%大专、高技2833

10、9.47%中专、中技、职高405.58%高中及以下425.86%合计717100.00%2、职工薪酬年度工资水平类别工资总额（元）平均人数每人年均工资（元）20XX年度全员62,254,173.86603.00103,240.7520XX年度全员85,501,558.15760.00112,502.05合计147,755,732.013、社保及住房公积金项目规定比例实缴比例备注养老保险20.00%20.00%医疗保险9.00%9.00%失业保险1.50%1.50%工伤保险0.50%0.50%生育保险0.50%0.50%住房公积金10.00%10.00%截至20XX年06月30日，公司员工717

11、人，其中：正式员工709人,劳务派遣5 人,3人为退休返聘。公司20XX年6月参加社会保险人数为709人，缴纳住房公积金人 数为704人，社保缴费基数为2,273,000元，公司20XX年6月份社会保险费缴纳金额为 724,243. 36 元。（）公司股权结构1、公司股权结构图（截止20XX年5月31 0）2、公司股权结构情况序号与本公司关系公司名称全称主要注册持股比例（%）表决经营业务性质权比取得方式地直接间接a,、地例(%)1子公司南京药有限公司2子公司拉萨科技有限公司3子公司南京辉制药有限公司4子公司西药业有限公司5子公司*科技有限公司6子公司哈药有限责任公司7联营企业上海有限公司8参股

12、公司某某保股份有限公司某京藏萨某京藏萨某京尔 海京 某南西拉某南西拉某南哈滨上南医药制造90.0010.00 100.00设立医药制造90.0010.00 100.00设立医药制造100.00100.00购买医药批发90.0010.00 100.00设立医药研发100.00100.00设立生物技术开 发、咨询100.00 100.00购买医药批发49.0049.00设立担保4.95054.9505设立卓京某京藏萨某京藏萨某京尔 海 某南西拉某南西拉某南哈滨上汪：公司20XX年1月28日以954. OO万元购买哈有限责任公司100%股权，截止20XX年5 月31日，由于购买款项尚未支付，本报告中

13、财务数据不包括该公司。二、经营情况（一）经营情况概述1、公司经营情况公司专注于心脑血管为主的慢病领域，从事药品的研发、生产、批发销售，目前主 要代理销售上海第一生化药业有限公司生产的诺新康 （丹参酮IlA磺酸钠注射液）、洛阳 顺势药业有限公司生产的全通 （活血通脉片）、合肥合源药业有限公司生产的脑脉利颗 粒、上海信谊延安药业有限公司生产的延迪诺 （阿法骨化醇软胶囊）、山东北大高科华 泰制药有限公司生产的艾诺吉（注射用三磷酸腺首二钠氯化镁）、哈尔滨三联药业有限公 司生产的奥拉西坦注射液，其中脑脉利颗粒20XX年4月后生产厂商为公司下属子公司南 京柯菲平盛辉制药有限公司。公司具有较强的药品研发能力

14、：根据国家食品药品监督管理总局药品审评中心的数 据统计，公司在审新药文号共计54个，在20XX年度国内药企新药注册的百强榜中，排 第27位。目前承担“重大新药创制”、某某省科技成果转化专项、某某省战略新兴产业 专项等省部级专项资金二十余项，拥有百余件发明专利，其中近四十件已授权，在心脑 血管领域布局了一系列新产品。公司目前已建成专业的销售团队和完善的网络体系，覆盖全国32个省、市、自治区， 12000家医疗机构。20XX年“丹参酮HA磺酸钠注射液”终端市场销售位于丹参源药物市 场排名的首位。同时，公司具有自主知识产权的中药6类新药脑脉利颗粒，20XX年获生 产批文，并通过新版GMP现场核查，目

15、前已投入自主生产。该产品是目前唯一获批的治 疗中风急性期的口服中成药，是经典名方“补阳还五汤”的改良方，具有活血化瘀作用， 在改善中风患者神经功能缺损方面疗效卓越。2、公司主要经营资质序号证书名称发证单位企业名称证书编号期限发证时间1药品经营许可证某某省食品药 品监督管理局*有限公司苏 AA0250288至2016. 5.312011年6月1日2药品经营质量管理规范某某省食品药 品监督管理局*有限公司A-JS11-035至2016. 8. 120XX年7月31日3药品生产许可证某某省食品药 品监督管理局南京柯菲平制药有 限公司苏 20120482至20XX. 12. 3120XX年7月22日4

16、药品生产许可证某某省食品药 品监督管理局南京柯菲平盛辉制 药有限公司苏20110043至20XX. 12. 3120XX年4月23日5药品GMP证 书某某省食品药 品监督管理局南京柯菲平盛辉制 药有限公司JS20XX0382至2020. 2. 220XX年2月3日6药品经营许可证西藏自治区食 品药品监督管西藏那菲药业有限 公司藏 AA8910039至2017. 9.52012年9月6日（二）主要业务及盈利模式1、业务范围从事药品的研发、生产、批发销售，目前主要代理销售上海第一生化药业有限公司 生产的诺新康 （丹参酮HA磺酸钠注射液）、洛阳顺势药业有限公司生产的全通 （活血 通脉片）、合肥合源药

17、业有限公司生产的脑脉利颗粒、上海信谊延安药业有限公司生产 的延迪诺 （阿法骨化醇软胶囊）、山东北大高科华泰制药有限公司生产的艾诺吉（注射 用三磷酸腺甘二钠氯化镁）、哈尔滨三联药业有限公司生产的奥拉西坦注射液，其中脑 脉利颗粒20XX年4月后生产厂商为公司下属子公司南京柯菲平盛辉制药有限公司。2、商业模式公司业务始于和专业的药品生产企业签订药品代理合同，然后通过各地办事处及药 品代理商开拓终端市场，再通过各地的医药公司，配送至终端医院的药房，实现销售。 目前公司在国内主要大中城市设立了办事处，现有的销售模式为自营（某某省、重庆及 条件合适的等级医院）加代理，目前代理模式销售占比较大。3、主要代理

18、销售产品介绍公司专注以心脑血管为主的慢性病领域，主要代理销售的产品如下：（1）上海第一生化药业有限公司生产的诺新康 （丹参酮HA磺酸钠注射液）：主要 适应症为冠心病、心绞痛、心肌梗死的辅助治疗。随着临床研究的不断开展, 诺新康的显著疗效已经被越来越多的医生所认可，成为防治缺血及再灌注损 伤必选用药。诺新康目前已覆盖3000余家二级以上医院，并在近年大力扩展 区县市县级一级医院和社区终端渠道，累计开发IlOoo余家医院终端。（2）洛阳顺势药业有限公司生产的全通 （活血通脉片）：说明书适应症为用于冠 心病心绞痛气滞血淤症，行气活血，通脉止痛。（3）合肥合源药业有限公司生产的脑脉利颗粒：主要适应症为

19、气虚血瘀型中风病 （脑梗塞）中经络急性期，症见半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、语言蹇涩 等，脑脉利颗粒是唯一的脑卒中急性期口服中成药，与其他脑卒中治疗药物 联合使用。（4）上海信谊延安药业有限公司生产的延迪诺（阿法骨化醇软胶囊）：适应症为骨 质疏松症，属于国家基药目录品种，价格适中，患者依从性好，指南推荐的 防治骨质疏松症的基础药物，处方率高，软胶囊剂型，密封好，抗氧化，易 吸收，服用方便，只需肝转化，特别适合于肾功能不全或老年患者，作用平 稳，持久，副作用小，不良反应少。（5）山东北大高科华泰制药有限公司生产的艾诺吉（注射用三磷酸腺甘二钠氯化 镁）：说明书适应症为急性、慢性活动型肝炎，缺血性脑

20、血管病后遗症，脑损 伤，心肌炎等。（6）哈尔滨三联药业有限公司生产的奥拉西坦注射液：适应症为脑损伤及引起的 神经功能缺失、记忆与智能障碍的治疗，为新一代的脑代谢改善药，是此拉 西坦的升级换代，疗效更优，没有中枢兴奋和抑制作用，没有直接的血管活 性，具有多重作用机理，不良反应少见，安全性高。（7）成都百裕科技投药有限公司生产的银杏内酯注射液：说明书适应症为活血化 淤，通经活络，用于中风病中经络（轻中度脑梗塞）恢复期淤血阻络症，症 见半身不遂，口舌歪斜，言语骞涩，肢体麻木等。（8）重庆药友制药有限公司生产的注射用水溶性维生素：说明书适应症水溶性维 生素缺乏的预防和治疗。4、销售及采购情况概述销售情

21、况：公司销售的主要客户是各地的医药公司，终端客户主要为各地的医院药 房。采购情况：（1）公司目前基本为所销售药品的国内独家经销商，除业有限公司生产的奥拉西坦 注射液外（为某某省独家经销商）。（2）公司子公司有限公司生产的脑脉利颗粒（20XX年4月后），主要采购的原料有 中药材和包装材料等，供应商主要有安徽普仁公司，辅料供应商山河公司，结算方式采 用先发货后付款方式。（三）销售及客户情况1、主要客户情况（1） 20XX年度前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）占销售比重1国药控信生物医药有限公司6,311.795.21%2陕西省药材采购供应站4,128.383.41%3上海雷限公司3,813

22、.983.15%4上海医股有限公司3,281.152.71%5华润医药团有限公司3,226.832.67%合计20,762.1317.15%（2） 20XX年度前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）占销售比重1国药份有限公司6,400.324.16%2合肥限贲任公司5,544.383.60%3上海业有限公司3,513.162.28%4上海医销控股有限公司3,420.182.22%5黑龙江药有限公司3,256.002.11%合计22,134.0414.37%（3） 20XX年15月前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）占销售比重1国药普信生物医药有限公司2,438.674.83%2上海药

23、业有限公司1,535.073.04%序号客户名称销售额（万元）占销售比重3上海医药有限公司1,320.852.62%4上海医股有限公司1,305.392.59%5江西三业有限公司1,244.662.47%合计7,844.6415.55%2、销售结构情况(1) 20XX 年度销售类型收入收入占 比成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮IlA磺 酸钠注射液1,110,548,230.7191.78%339,087,010.9588.91%771,461,219.7693.10%69.47%奥拉西坦注 射液40,604,988.153.36%20,787,166.345.45%19,817,821.812

24、.39%48.81%阿法骨化醇 软胶囊42,961,258.953.55%14,180,843.003.72%28,780,415.953.47%66.99%活血通脉片注射用三磷8,581,168.860.71%3,300,043.150.87%5,281,125.710.64%61.54%酸腺昔二钠 氯化镁184,615.390.02%106,665.600.03%77,949.790.01%42.22%脑脉利186,406.820.02%27,038.670.01%159,368.150.02%85.49%银杏内酯注 射液0.000.00%0.000.00%0.000.00%其他药品6,9

25、67,546.570.56%3,909,883.711.01%3,057,662.860.37%43.88%合计1,210,034,215.45100.00%381,398,651.42100.00%828,635,564.03100.00%68.48%(2) 20XX 年度销售类型收入IT 比成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮HA 磺酸钠注1,316,506,284.1685.48%292,443,367.7080.47%1,024,062,916.4687.03%77.79%射液奥拉西坦 注射液47,019,346.873.05%24,955,620.226.87%22,063,726.65

26、1.88%46.92%阿法骨化醇软胶囊57,374t208.573.73%11,940,866.433.29%45,433,342.143.86%79.19%活血通脉片注射用三8t868,607.330.58%3,107,801.670.86%5,760,805.660.49%64.96%磷酸腺昔 二钠氯化 镁106t197,740.276.90%28,898,566.477.95%77,299,173.806.57%72.79%脑脉利474,362.430.03%82,945.770.02%391,416.660.03%82.51%银杏内酯123,846.160.01%117,653.820

27、.03%6,192.340.00%5.00%销售类型收入收入占 比成本成本占比毛利占比毛利率注射液其他药品3,841,207.560.25%2,017,666.380.56%1,823,541.180.15%47.47%其他（注）-261,117.44-0.03%-124,636.16-0.05%-136,481.28合计1,540,144,485.91100.00%363,439,852.3100.00%1,176,704,633.61100%76.40%注：其他为审计调整的差异，无法对应到品种上，故单列(3) 20XX 年 1-5 月销售类型收入收入占 比成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮H

28、A 磺酸钠注468,010,908.3792.76%79,440,213.7283.07%388,570,694.6595.03%83.03%射液 奥拉西坦 注射液16,038,351.233.18%10,476,434.9310.96%5,561,916.301.36%34.68%阿法骨化 醇软胶囊15,845,226.863.14%4,814,411.745.03%11,030,815.122.70%69.62%活血通脉片注射用三2,960,011.010.59%1,016,610.951.06%1,943,400.060.48%65.66%磷酸腺昔 二钠氯化 镁1,462,813.360

29、.29%510,622.480.53%952,190.880.23%65.09%脑脉利276,059.990.05%2,359.020.00%273,700.970.07%99.15%银杏内酯 注射液185,769.240.04%176,480.790.18%9,288.450.00%5.00%其他（注）-259,592.83-0.05%-807,643.86-0.83%548,051.03合计504,519,547.23100.00%95,629,489.77100.00%408,890,057.4699.87%81.05%注：其他为审计调整的差异，无法对应到品种上,故单列从药品毛利率的总体

30、变动看，公司的药品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是 主要销售药品的销售价格的上升。3、销售模式（1）客户来源公司主要通过全国各地的药品代理商开拓终端市场，再通过各地的医药公司，配送至终端医院的药房，实现销售。目前公司在国内主要大中城市设立了办事处，现有的销 售模式为自营（某某省、重庆及条件合适的等级医院）加代理，目前代理模式销售占比 较大。(2)签订合同公司在各省的药品招投标中标后，根据国家相关法规的要求，确定各省的医药公司， 对药品实施配送销售，同时组织销售人员对药品进行推广，医药公司与公司签订销售合 同后，公司根据合同的约定发货并结算。销售部门和销售代理根据委托推广协议约定具 体结算方

31、式与结算条件进行销售费用结算。(3)定价方式以全国各省的药品中标价格，作为药品在当地的销售价格。(4)开票时间及销售确认公司在商品发出后，根据出库单和合同开具开票。商品销售收入，以商品出库为确认收入的时点。(5)结算方式主要通过银行电汇的方式，部分采取银行承兑方式结算。4、销售集中度客户为国内各地的医药公司。5、销售流程图市场开发3销售投标3中标后，确定销售配送公司，组织销售推广，签订合同3根 据合同约定发货与确认收入玲同时开票收款。(四)采购及供应商情况1、主要供应商情况(1) 20XX年度前五大采购供应商序号20XX年度供应商名称采购额(万元)占采购比重1上海第药业有限公司34,474.1

32、890.29%2哈尔滨业有限公司1,889.334.95%3上海信药业有限公司1,336.683.50%4洛阳业有限公司334.320.88%5上海国药基地医药销售有限公司147.510.38%合计38,182.02100.00%(2) 20XX年度前五大采购供应商序号20XX年度供应商名称采购额(万元)占采购比重1上海第一生化药业有限公司37,870.0686.32%序号20XX年度供应商名称采购额（万元）占采购比重2哈尔股份有限公司2,542.435.80%3山东北泰制药有限公司1,240.622.83%4上海安药业有限公司1,239.052.82%5药业有限公司330.260.75%合计

33、43,222.4298.52%3） 20XX年15月前五大采购供应商序号20XX年15月供应商名称采购额（万元）占采购比重1上海化药业有限公司5,524.5358.93%2上海上限公司2,874.5530.66%3哈尔滨药业股份有限公司489.825.23%4上海信药业有限公司398.044.25%5洛阳顺业有限公司87.140.93%合计9,374.08100.00%2、采购流程（药品采购）（1）采购申请公司法务部组织相关人员与生产厂商谈判并签订销售代理协议，后期采购由采购部 负责批次采购。（2）采购合同采购部每月末将下月的采购计划发给生产厂商，当月提货与供应商签订批次采购合 同，采购部合同

34、备案。（3）采购入库供应商将采购药品发货后，由质量管理中心验收后，并办理入库手续。（4）付款结算公司采购结算正常采用预付款方式结算，与上海第一生化药业有限公司的货款结算 除外（一个月结算一次），采购人员核对供应商送货单及发票、检验报告，将发票转交给 财务部进行入帐，由总经理审批后交由财务部进行付款。3、采购集中度公司药品由于采用总代理的方式，故采购集中度较高。(五)存货及成本构成分析1、营业成本构成公司营业成本包括主营业务成本，为采购药品的购进成本。2、存货的管理(1)存货的分类存货分为原材料、在产品、库存商品、在途物资、低值易耗品。(2)存货入库及领用的流程(主要说明药品收发的流程)供应商根

35、据合同约定将药品送至仓库，仓库仓管员按照药品收货管理程序对到货药 品进行逐批收货，验收取样按公司制定的药品质量验收操作程序规定的抽样原则抽 取样品进行质量检查，收货：药品到货一质量部抽检验收一开具验收入库单一办理入库, 出货：根据合同或订单，仓库发货，填制出库单一发货复核，通知物流取货一财务根据 出库单、合同，开具发票，同时根据根据不同情况进行出库帐务处理。(3)存货的盘点公司对现场的物料每月盘点，现场存货有台帐管理。3、生产成本的分摊公司为主要为药品流通公司，采购的药品销售后，按药品成本直接计入当期的主营 业务成本中，不存在生产成本的分摊。子公司药厂药品的生产成本按经济用途划分直接材料、直接

36、工资、其他直接支出、 制造费用等科目核算，共性的生产成本按机器工时比例分摊至产品中。三、财务信息分析 (一)财务信息质量(1)人员配置姓名入职时间职责分工备注陈华20XX-9-29负责整个总账税务部的正常运营，及内外部协调工作。曹孙20XX-11-2520XX-2-18负责7个单元日常财务核算、分析；年度财务审计；SAP 培训管理和指导使用及日常维护；会计工作指导及管理。 负责银行开户、销户及日常辅助管理；费用单据传递、 报销、合同签署后的传递。蒋志20XX-4-11负责南柯制药费用、往来、固定资产核算；预算编制、入职时间职责分工备注审核、控制、分析；纳税申报。20XX-5-1520XX-11

37、-2820XX-3-152011-3-152012-9-3杨涛20XX-4-2张琳琳20XX-4-2罗艳萍2010-8-19王慧20XX-10-25彭春艳2012-6-8肖宏2012-3-9徐莉20XX-7-1负责江柯、南柯、那菲财务凭证审核；销售成本结转、 薪酬核算、月末结账；报表出具；负贲出纳工作、银行事务；部门办公用品申购、发放、 保管及台账；固定资产日常管理。负责西藏销售收款和核销；保证金的核算和管理；会计 档案资料保管；协助主管开展财务部日常工作。负贲在研项目日常核算、项目台账登记；研发项目验收 数据填报和审核；各类财政资金申报资料填报；研究所 各项数据预测和报表编制；配合研发项目验

38、收检查；配 合高企复审核算；研发费加计扣除负贲西藏公司往来核算；客户往来核算、对账；部门预 算编制与控制；配合资金管理部编制客户对账单；员工 借支核算、对账，对账结果表单的编制与归档；关联方 往来对账；审计询证函的邮寄。负责发票申购、领用、开具、保管；收入凭证的传输； 抄税、进项发票认证；进项和销项税额日报表编制；办 理红字发票开具手续和拒收证明及发票作废管理；负贲盛辉和南柯制药资金和费用预算编制、审核、控制 和分析；研发费用核算；中试核算；往来核算。负责盛辉和甫柯制药账务审核；成本分析；财务报表编 制；纳税申报；会计档案资料的管理及协助主管做好日 常财税工作。负贲银行开户、销户及日常辅助管理

39、；费用单据传递、 报销、合同签署后的传递。负责西藏公司客户发票审核和邮寄，邮寄后的数据整理 与发送；部门资金和费用预算。负责药厂和原料药厂日常财务事项负责发票申购、领用、开具、保管；收入凭证的传输； 抄税、进项发票认证；进项和销项税额日报表编制；办 理红字发票开具手续和拒收证明及发票作废管理；折扣 申请单的保管和折扣数据统计；王霞20XX-4-28杨萱文2008-5-7负责西藏公司日常费用的审核、编制记账凭证; 印与邮寄；银行对账并出具余额调节表及归档; 达账项。负贲对外合同种类的规划、拟定、审核和签署;凭证打跟踪未开票数张德军2012-6-8胡丽华20XX-11-29据统计、分析及日常报表编

40、制；外联工作的协调与跟踪。 负责西藏公司日常财务和税务工作；费用资金预算、分 析与控制；工商、税务、财政、银行等外联工作；安全 检点与防范管理。负责7个单元预算损益执行情况分析；税收筹划执行情 况分析；税费申报；日常税务检查协查；税务鉴定审计。（2）财务软件“*公司”于20XX年1月开始正式使用SAP系统软件，以前使用金蝶K3及用友 软件。（3）外部审计情况“*公司”一般每个会计年度接受一次外部审计。“*公司” 20XX年度财务报表业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出 具的天职业字20XX9291号审计报告验证。事务所对公司20XX年度的财务报表发表了标 准无保留意见。“*公司” 20X

41、X年度财务报表业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出 具的天职业字20XX 10840号审计报告验证。事务所对公司20XX年度的财务报表发表了 标准无保留意见。（二）财务会计核算1、会计准则财政部2006年2月15日颁布的新企业会计准则。2、主要会计政策和流程（1）坏账政策a.将单项金额100. 00万元以上的应收账款以及单项金额100. 00万元以上的其他应 收款视为重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。b.对单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类

42、似信用风险特征的应收 账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例， 据此计算本期应计提的坏账准备。具体组合情况如下：账龄组合：账龄应收账款计提比例（%）1-180 天（含 180 天）180天-365天（含365天）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）5年以上0.505.0050.00100.00100.00100.00100.00其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年）0.001-2 年（含 2 年）5.002-3 年（含 3 年）20.003-4 年（含 4 年）50.004-5 年（含 5 年）70.005年以上100.00关联往来组合：