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1、记账凭证的填制和审核,出纳岗位实务,记账凭证的填制和审核,【实例1】见表3-10；,该原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,银行存款,5 0 0 0 0 0,￥5 0 0 0 0 0,1,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,银行存款,5 0 0 0 0 0,1,￥5 0 0 0 0 0,￥5 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（3）、专用记账凭证的填制,银行存款,2005 4 16,银 21,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,￥5 0
2、 0 0 0 0,1,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,2005 4 16,21,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,1,￥5 0 0 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例2】见表3-11；,该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科王强预借差旅费2000元,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 6,32,借出差旅费,其他应收款,王强,库存现金,2 0 0 0 0 0,1,￥2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,32,借出备用金,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,库存现金,2 0 0 0 0 0,1,￥2 0
3、 0 0 0 0,张敏,王婷,￥2 0 0 0 0 0,（3）、专用记账凭证的填制,库存现金,2005 4 16,现 11,借出备用金,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,1,￥2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,2005 4 16,11,借出差旅费,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,1,￥2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例3】见表3-12,3-13；,该原始凭证体现刘永生报销差旅费750元，交回多余现金250元,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,33,报销差旅费,管理费用,差旅费,其他应收款,刘永生,7 5
4、 0 0 0,收多余款,库存现金,其他应收款,刘永生,2 5 0 0 0,2,￥1 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,33,报销差旅费,管理费用,差旅费,7 5 0 0 0,2 5 0 0 0,收余款,库存现金,其他应收款,刘永生,1 0 0 0 0 0,2,￥,1 0 0 0 0 0,￥,1 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（3）、专用记账凭证的填制,应分别填制转账凭证和收款凭证,转账凭证的填制,2005 4 16,9,报销差旅费,管理费用,差旅费,其他应收款,刘永生,7 5 0 0 0,￥7 5 0 0 0,张敏,王婷,1,（3）、专用记账凭证
5、的填制,应分别填制转账凭证和收款凭证,收款凭证的填制,库存现金,2005 4 16,现 6,收多余款,其他应收款,刘永生,2 5 0 0 0,1,￥2 5 0 0 0,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,应分别填制转账凭证和现金收款凭证,转账凭证的填制,2005 4 16,9,报销差旅费,管理费用,差旅费,其他应收款,刘永生,7 5 0 0 0,1,￥7 5 0 0 0,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,应分别填制转账凭证和现金收款凭证,现金收款凭证的填制,2005 4 16,6,收多余款,其他应收款,刘永生,2 5 0 0 0,1,￥2 5 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和
6、审核,【实例4】见表3-14，3-15；,企业销售产品售价650元，增值税110.50元，收到转账支票并已办妥进帐手续,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,34,销售产品,银行存款,主营业务收入,6 5 0 0 0,银行存款,应交税费,应交增值税,1 1 0 5 0,￥7 6 0 5 0,2,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,34,销售产品,银行存款,7 6 0 5 0,主营业务收入,6 5 0 0 0,应交税费,应交增值税,1 1 0 5 0,2,￥7 6 0 5 0,￥7 6 0 5 0,张敏,王婷,（3）、专用记账凭证的填制,银行存款,2005 4
7、16,银 2 6,销售产品,主营业务收入,6 5 0 0 0,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 1 0 5 0,2,￥7 6 0 5 0,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,2005 4 16,26,销售产品,主营业务收入,6 5 0 0 0,应交税费,应交增值税,1 1 0 5 0,2,￥7 6 0 5 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例5】见表3-16,3-17,3-18;,企业以转账支票支付无锡日报社广告费12000元,（1）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,35,付广告费,销售费用,广告费,银行存款,1 2 0 0 0 0 0,3,￥1 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（2）、通用记账凭证的填制,2005 4 16,35,付广告费,销售费用,广告费,1 2 0 0 0 0 0,银行存款,1 2 0 0 0 0 0,3,￥1 2 0 0 0 0 0,￥1 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,（3）、专用记账凭证的填制,银行存款,2005 4 16,银 22,付广告费,销售费用,广告费,1 2 0 0 0 0 0,￥1 2 0 0 0 0 0,3,张敏,王婷,（4）、专用记账凭证的填制,2005 4 16,22,付广告费,销售费用,广告费,1 2 0 0 0 0 0,￥1 2 0 0 0 0 0,3,张敏,王婷,
