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1、固定资产,姓名李大鹏2011年 2月24日,固定资产模块可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反应固定资产的增加，减少，原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同事输出一些同设备管理相关的报表。,固定资产概述,固定资产模块中资产的增加，减少以及原值和累计折旧的调整，折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账模块，同时通过对账保持固定资产账目与总账平衡。财务报表系统也可以通过相应的取数函数从固定资产模块中提取分析数据。,固定资产与其他模块的关系,固定资产模块的业务流程,输入期初固定资产卡片,资产增减,资产变动,生成
2、凭证,账表查询,计提折旧,对账结账,初始设置,日常处理,期末处理,系统启用重要选项基础档案业务处理原始卡片录入资产增加资产减少资产变动计提折旧生成凭证账表查询结账和反结账,操作流程,系统启用,前提：在系统管理中，以账套主管身份登陆，“帐套”下点击启用,启用“固定资产”,步骤：进入用友通固定资产是否系统初始化“是”我同意“下一步”启用月份折旧信息编码方案财务接口完成。,如果与总账模块一起使用，可以选择是否和总账模块对账。以及对账不平情况下是否允许结账。卡片上固定资产原值对应账务中“固定资产”科目；计提的折旧对应账务中“累计折旧”科目。,注意：1、如果账套启用后，发现有些设置不理想，在没办法修改的
3、情况下，可以通过“维护”“重新初始化账套”来重新设置。但这种操作会把所做的操作全部清空。2、账套初始完成后，仍可以通过“设置”“选项”来修改某些参数。,重要选项,固定资产模块的选项比较多，现对比较重要的选项做一下说明。,“与账务系统接口”页签 与账务系统对账：如选择，则一定要选择对账科目。在对账不平情况下允许月末结账：如果选择了“与账务系统对账”,则这个选项可选，否则不可选。业务发生后立即制单：如果选择了这个选项，则如保存一张“新增卡片”，则立即弹出制单（填制凭证）界面；如果不选择，则可以统一在“批量制单”中完成制单。月末结账前一定要完成制单结账业务：如果选择，则一定要把所有业务都制单，才能结
4、账。固定资产缺省入账科目：即卡片的增加、减少、变动等涉及原值的业务填制凭证是默认带出的科目，选择“1501固定资产”。累计折旧缺省入账科目：即计提折旧、折旧变动等与累计折旧有关的业务填制凭证是自动带出的可.选择“1502累计折旧”。,基础档案,部门档案：设置部门档案增加（财务部和销售一部）保存，也可以直接在基础设置机构设置部门档案中录入。资产类别：设置资产类别增加（名称：电子类；使用年限：5年；参值率：5%；折旧方法：平均年限法一；卡片样式：通用样式（也可以在卡片卡片样式中，在通用卡片样式的基础上设计自己的卡片样式，保存如“卡片样式1”，这里可以选择该资产类别用哪种卡片样式）保存。增减方式、使
5、用状况、折旧方法：系统已经预置，可以根据实际情况增加、修改。这三项都是只能修改和删除最末级的。,预设科目,预设科目，才会在制单中自动带出科目。否则制单中要手工选择,与原值变动有关的业务制单带出科目设置选项与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501（固定资产）设置增减方式直接购入修改对应入账科目设置为100201（银行存款中国银行）与折旧变动有关的业务制单带出科目设置选项与账务系统接口，累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）设置部门对应折旧科目，选择财务部和销售一部，修改对应折旧科目为5502（管理费用）,原始卡片录入,原始卡片是在启用固定资产模块的时候，已经存在的卡片，即在账
6、务上已经存在的卡片，为了该固定资产的计提业务的延续，也为了和总账对账平衡。则需要把已经存在的原始卡片录入。方法：卡片录入原始卡片资产类别,1、手工录入内容：增加方式、使用状况、开市使用日期、原值、累计折旧、资产名称、部门名称；2、a、根据原值和累计折旧，系统算出“净值”；b、根据资产类别带出使用年限、残值率、折旧方法；c、根据开始使用年限，自动带出“已计提月份”d、根据原值和折旧方法、残值率，系统自动计算净残值、月折旧率、月折旧额；e、根据部门名称带出对应折旧科目,资产增加,1、新增卡片的开始使用日期，必须是当前会计期；2、新增卡片的月折旧率和月折旧额都显示为0，因为“新增固定资产当月不计提折
7、旧”,原始卡片和新增卡片的区别,开始使用日期：新增增产是当月新增加的，所以其开始使用日期必须是当月的日期；而原始卡片录入是当月之前已经存在（在总账中已经反映）的资产，所以其开始使用日期必须早于当月日期。折旧率和折旧额：因为“固定资产增加当月不计提折旧”，所以新增资产卡片上显示的折旧率和折旧额都是0，而原始资产卡片上显示折旧率和折旧额是按照系统计算出的数据 制单：新增资产卡片要通过制单，传递到总账，总账和固定资产模块对账平衡；原始资产卡片的数据已经在总账中反映过，所以不需要制单。,资产减少,固定资产在使用过程中，由于特定原因如销售、报废而发生资产减少。例子：假定把刚才新增的卡片减少处理。步骤：1
8、、进入卡片资产减少，参照卡片号，点击“增加”按钮，录入信息。点击“确定”按钮。注意：1、只有当月已经计提过折旧后的资产才能减少；2、资产减少和变动单中的“原值减少”不同，资产较少后不再参与原值、累计折旧的统计。3、资产减少后，在卡片管理中放在“已减少资产”中统计，卡片保留时间由用户在选项中设置的时间决定。,撤销减少,撤销减少：资产减少完毕后，发现选择的卡片号错误，要撤销减少。在卡片管理中，选择“已减少资产”列表（默认是“在役资产”列表），选中某张卡片，然后选择“卡片”菜单中的“恢复减少”，则可以取消所做的减少操作。（只有本月减少的资产才能“撤销减少”）。,卡片管理,就如同“工资变动”是工资模块
9、的灵魂，卡片管理是固定资产模块的核心。固定资产的增加、减少、原值变动等信息。,1、卡片管理提供“按部门查询”、“按类别查询”、“自定义查询”三种查询条件。2、卡片列表分为“在役资产”列表和“已减少资产列表”两种列表3、卡片管理中的显示内容可以通过“编辑”下“列头编辑”进行设置。,资产变动,在资产使用过程中，经常会发生资产变动，如折旧方法调整；原值增加或者减少；使用年限调整；部门转移。这些业务都可以通过“资产变动”来实现。,方法:卡片变动单选择变动类型（本例中原值增加）,1、选择卡片编号，2、录入“增加金额”，其他数据系统会自动计算,再去“卡片管理”中查看这张卡片，原值变为2500，原值变动页签
10、中显示该变动记录。,所有的变动单都可以通过卡片变动单变动单管理中查询。,计提折旧,在固定资产模块，关注的主要内容就是“原值”和“折旧”。只要启用固定资产模块，每月都要“计提折旧”，不论本月是否有需要计提折旧的固定资产，即程序只有经过“计提折旧”，才允许结账。,方法：处理折旧计提本操作将计提折旧，需要花费一定时间，是否继续”是折旧清单折旧分配表凭证生成凭证后选择凭证类别保存 也可以 退出到“批量制单”中制单注意：1、计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账 2、查看折旧清单及折旧分配表可以在处理菜单中查看折旧清单及折旧分配表 3、计提折旧每个月都必须
11、操作，几个月汇总生成一张计提折旧的凭证可以在“设置选项折旧信息”中设置。,修改折旧说明,一般情况下，系统计提出来的折旧与手工账下计提出来的折旧是一致的。可以因为小数位数的问题，可能会产生几角几分的差额。如何调整？,如：例中所说的原始卡片，原值10000，残值率5%，平均年限法（一）的折旧方法，使用年限是5年。手工账下：月折旧额=原值10000*（1-5%）/5*12=原值10000*0.01583333333=158.33软件中：月折旧率=（1-5%）/5*12=0.0158，月折旧额=原值*月折旧率=10000*0.0158=158.00。即手工下是直接计算折旧额后保留两位小数；软件中是先计
12、算折旧率，保留四位小数后，在计算折旧额（两位小数）。这样就出现了0.33的差额。,修改折旧方法,方法一：在卡片卡片项目项目列表中选择“月折旧率”修改小数位数调多，如调整到6位重新计提折旧。,1、小数位数最多增加到8位。2、如果已经计提了折旧，则小数位数不能减少，只能增加，如重新计提后，就不能改为4位了。,方法二：计提折旧过程完成后，处理折旧清单把光标定位在输出和退出之间，按ctrl+alt+g出现“修改”按钮点击“修改”按钮，鼠标双击某张卡片的“本月折旧”，改成需要的数据,1、“是”表示以后月份都按照修改后的折旧额计提折旧，“否”表示只有当月按照修改后的折旧计提，以后月份还是按照系统计算的数据
13、计提。2、该方法只有在显示“最新”状态，并且本月折旧没有制单情况下，才能使用。,批量制单,如果启用了总账模块，就可以把固定资产模块的数据通过制单的形式传递到总账，建立起总账和固定资产模块的联系。,本月需要制单的业务共三条：资产增加、原值变动和计提折旧。,方法：处理批量制单制单选择页签在需要制单的业务“制单”栏打上“Y”的标志如果业务要合并制单，则输入一个相同的“合并号”“制单设置”页签录入或者检查科目（如果操作了第8页PPT中的“预设科目”，则会自动带出科目，如果没有预设，则需要手工录入）制单录入凭证类别和摘要保存,注：计提折旧的业务可以在这里制单，也可以“业务处理折旧分配表凭证”中制单，在任
14、何一个界面上制单，在另一个界面上将不再显示。,生成凭证和删除凭证,1、选择合并号1来查询2、自带的科目是在预设科目中设置好的。3、假定原值变动对应的科目是“现金”4、选择合并5、点击“制单”按钮，录入凭证类别，摘要，保存,删除凭证：业务处理凭证查询删除删除凭证的注意事项与工资模块相同，不再赘述。,总账填制相关凭证,有一部分的用户，刚开始启用固定资产模块时，会选择固定资产模块填制卡片，计提折旧，而相关的凭证还是在总账中录入，即不用固定资产模块生成凭证。,方法一：在“设置”选项中与账务系统接口月末结账前一定要完成制单登账业务。把该选项取消。但这种方法只对月结有用，对年度结转不发挥作用，即年度结转要
15、求必须“批量制单”列表为空。方法二：直接在“业务处理批量制单选中记录删除该 记录即可。,账表查询,账表我的账表（分析表、统计表、账簿、折旧表）,对于常用的帐表可以通过“我的工作台”增加进去，放在固定资产模块界面下方的显示区内，查询的时候，直接点击即可。,结账和反结账,结账：处理月末结账注意：1、如果“选项”中没有选择“对账不平允许结账”，则对账不平情况下，不能结账。（这里的对账是与总账中已经记账的凭证金额对账，卡片上的原值与“固定资产”科目相核对，卡片上的累计折旧与“累计折旧”科目核对。）2、如果“选项”中选择“月末结账前一定要完成登账业务”,则“批量制单”中还有业务没有制单时，不允许结账。3
16、、本月没有计提折旧，不允许结账。,反结账：当月日期登陆“登陆日期不属于最新可修改月份，是否继续”，是处理恢复月末结账前状态确定,注意：反结账后，会把新的月份所执行的操作自动取消。如反结账6月份，则7月份新增的卡片会自动删除。,固定资产年限,根据新企业所得税法规定，摊销年限限制如下：除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物预计使用年限为20年；（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备预计使用年 限为10年；（3）火车、轮船以外的运输工具预计使用年限为5年；（4）生产经营用的工具、器具、家具预计使用年限为4年；（5）电子设备预计使用年限为3年,固定资产残值率规定,1、内
17、资企业 中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（国税发200370号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。2、外资企业 根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。,计提,计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。,
