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1、利用信息化手段助力企业全面预算管理,Oracle 公司资深咨询顾问彭新,全面预算管理是企业绩效管理中的重要一环,建立多套执行方法、资源配置、盈利模型在不同模型中模拟，确定重大举措,战略目标分解财务预算业务计划滚动预测,战略地图平衡计分卡关键成功要素KPI指标,行业指标与标杆趋势分析赢利性分析运营效率分析,法定报告管理报告合规性报告绩效计分卡报告,目标设定,业务建模,计划预算,多维分析,报表合并,财务与业务运营收入、利润与关键绩效指标效率与利用率,执行与监控,企业绩效管理闭环,预算起到了上传下达的作用，并作为绩效考核的基础,市场环境,战略,流程和KPI,目标/考核指标,执行措施(业务流程、成本、
2、利益、主要绩效考核指标、负责人),业务管理,管理报告,主要流程业绩考核指标,战略规划(510年),业务计划(35年),年度预算(1年),目标数据,差异分析,滚动预测（未来3个季度）,1,1,2,3,4,5,6,7,2,3,4,5,6,7,企业全面预算管理解决方案流程,根据企业外部环境和内部的能力制定公司战略将战略细化到目标和考核指标为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施,包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门根据确认的业务计划编制预算预算执行过程中的监控定期对预算执行情况进行检查，将预算数据和实际数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进,根据目标完成情况对下一时段进行预测，及时更新反
3、映公司最新的可能的经营结果,企业在做全面预算管理面临的主要问题,每 1 亿美元收入花费 6.3万美元 110 天 预测还是有所偏离，平均 10%,企业在做全面预算管理面临的主要问题,战略、经营计划与预算相脱节预算流程非常耗时且效率低下手工流程，耗费很多的沟通成本，潜在影响员工士气对实际执行情况缺乏监控机制无法进行多种情况的假设分析为经营决策及时做出分析报告时十分困难预算不能随实际情况及时调整，使得管理层对预算数据缺乏信心“Only 12%of companies thought that their planning process was completely reliable,while
4、90%labeled it cumbersome”Source:CFO Magazine,6,利用信息化手段做好全面预算管理,关键功能点一：战略规划与计划预算一体化的解决方案。将战略规划与全面预算相集成，使预算人员可以分析并理解公司潜在的战略和运营目标关键功能点二：提高预算编制的效率和准确度。通过反复迭代的预算流程，在保证集团的整体利益和目标实现的前提下使预算更具可操作性，具有激励的意义关键功能点三：强化预算执行中的控制。强调预算的事前、事中和事后控制关键功能点四：加强预算的分析，达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性关键功能点五：预算与预算调整和滚动预测相结合，更实际地反映出企业内外部变化
5、，从而更为精确地制定应变措施,资金战略,收购兼并,长期发展,股东权益,销售更多的产品或服务：未来几年的产品需求？价格：价格的变化趋势如何，对公司盈利的影响？销售新的产品或服务：进入新的相关领域？购买其他企业,融资计划长期债、短期债、上市融资等哪种方式更适合？债务安排如何安排现金流以按时还债？还债资金如何取得？,长期发展,兼并、剥离,资金战略,股东权益,公司的收购兼并策略怎么样？对企业未来影响如何？收购项目经济利润如何？三表如何？风险因素？,如果三年后股价希望达到130元，那么这几年的平均增长率是多少？未来几年公司的三表如何？EVA如何？,关键功能点1战略规划与计划预算一体化的解决方案,即时模型
6、,目标设定,资金战略,长期发展,战略目标细化,使用最新的预测结果更新战略计划,人力资源计划,销售计划,资本支出计划,生产计划,分子公司计划、预算、预测,完整的战略计划解决方案战略规划与计划预算一体化的解决方案,目标设定与分解,提供版本控制，可以定义目标版本或者由下至上的版本；系统保留不同版本的数据，通过目标版本和实际工作版本之间的差异比较，根据目标制定预算；可以实际的预算结果以及将来的实际数进行比较下达目标的同时提供详尽的文字说明信息进行补充,目标设定与分解,通过业务规则的设定可以方便的分解预算，实现跨维度预算分解的要求，指标由粗到细设置在各个层面；系统提供预测函数的功能，可以进行目标预测,关
7、键功能点2提高预算编制的效率和准确度,信息孤岛；与多种源系统数据的整合；缺乏对大量数据的处理能力；不易于维护；无流程管理；无版本控制；无审计线索；无法涵盖很多的维度；无法支持灵活的分析工作；预算方法、规则不一致；经验和知识不能共享。,预算基本模型多场景、多版本、多维度,一套模型，完成资本支出预算、人力资源预算、运营计划、资金预算等自上而下的目标下达，自下而上的预算汇总支持滚动预测，如1+11、210、39等支持预算调整同一种预测条件下可以储存多个版本的预测数据通过业务规则的设定，灵活、方便、快捷的满足滚动预测中相应的特殊计算。,协同的预算工作平台,建立落实到员工层面的预算编制和控制统一的预算管
8、理平台，支持多维度多版本多场景的预算编制系统全面的基于Web的预算解决方案，任何时候、任何地方都可访问系统用户在熟悉的界面上操作，容易学习和使用支持损益预算、资产负债、现金流预算，销售、采购、市场计划、人力资源、固定资产等,互动的沟通协调,完全内置的流程管理，预算可在各层级之间流转审批不同的用户有不同审批和查看预算的权限直观的跟踪预算流程，查看状态信息，无需任何客户化开发即可随时掌握预算审批的状态(提交、审批、拒绝、保留)审批的过程每一步都可输入文字性的批复注解，记录整个流程历史和说明，方便预算审批中的信息沟通，提高预算审批的效率预算表单提交后，状态为冻结，只有所有者可以更改数据状态的改变可以
9、发出Email,可基于多维度的交叉进行审批,在OFFICE中进行预算编制审批,通过系统的SmartView实现离线预算功能，使得网络条件不好的用户将预算下载填制后再行上传与Word、PowerPoint及其他OFFICE软件有机集成，满足用户预算汇报的需求,直接在MS Office的Excel、Word、Powerpoint上输入“SmartView”，既可与Hyperion Planning有机连接，读取或写入数据,离线预算可以利用 Excel 原有的功能，也可以利用系统中灵活、简便的预算编制方式进行预算的编制，如察看预算指南、输入单元格文本、预算数据调整、预算说明、预算审批流程、启动业务规
10、则等功能,16,关键功能点3强化预算执行中的控制,预算编制与实际执行两张皮预算控制与业务流程关联紧密，提供开放的接口，可以集成交易系统(ERP系统/财务系统)实现预算审批的事前和事中控制可以将实际数导入到预算系统，通过实际和预算的比较实现预算的事后分析事前的编制、事中的执行、事后的分析,预算控制功能,预算控制采购费用控制（举例）,采购模块,事前,请购采购,应付模块,事中,发票付款,总帐模块,事后,帐务报表,预算控制层次：1）请购单，采购申请批准 2）采购发票 3）记账凭证,19,关键功能点4加强预算的分析达到更好的协作、更高的效率、更大的可视性,通过多维度预算分析，反映预算执行情况，及时发现问
11、题，迅速采取措施，保证经营目标的达成，提高预算对经营决策的支持力度预算指标的差异分析：主要用于预算指标与历史同期的实际指标，当年执行完成指标的比较，用于预算执行和考核的分析预算指标的重要差异预警：主要通过系统中直观的图示来使得公司的高级管理层的监控一目了然，通常使用于高级管理层的“驾驶舱”中引导溯源分析：所有由于复合因素导致的差异都要通过财务角度，业务角度和组织角度进行分析,报告和分析Smart View for Office,即席报表定制输出:格式表格图形公式数据输入和应用处理Word 和 PPT支持可作为 商务智能的数据源,与Excel的集成,管理报告,报表和分析,Web Analysis
12、是图形化的互动分析工具，分析人员可以采用挖掘、排序、限制、图表互换、行列互换等多种分析手段，产生完全符合自己需要的报表。,Web Analysis也是决策支持的工具。分析人员可以进行企业价值树分析，根据企业价值的关键驱动因素，进行经营分析，以找到问题所在。,一年一次，反映某单一时点对未来全年的设想，下一年工作负担很重需要在预算细节的每一层次解释、修改和审核获得预算细节的时间通常要3个月或更长，而辛苦获得的细节也许立刻就显示出滞后，朝定夕改以半年时间制定的预算也许在经营年度只有一个月的生命力，仅仅因为实际情况的变化,关键功能点5预算与滚动预算和滚动预测相结合,当没有重大的外部条件变动时，预算就成
13、为衡量绩效的最佳尺度。滚动预测如何指导当前的经营无论是内部还是外部条件发生了变化，预测更灵敏、更实际地反映出这些变化，从而较为精确地制定应变措施。,鼓励持续不断的计划思维与时俱进、侧重在滚动的年度和月度，每次都看至少15个月将集中在下半年占用的公司资源平均化加强财务管理对业务环境变化的调整，提高适时性的决策支持不让滚动成为压力，优秀的信息统计和收集工具是实现滚动的重要条件,从传统预算到滚动预测,滚动预测和调整,支持滚动预测，包括39、66、93等方式支持月度调整预算可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持预测的独立性同一种预测条件下可以储存多各版本的预测数据,当作滚动预测的时候，前面已经发生
14、的数据，将作为历史数据不再改变，填制预测数据时，只填制未来的数据,滚动预算及预算调整,系统中通过不同版本记录每个季度或一定时间间隔的滚动预算。多个版本之间还可以进行差异对比和分析,支持滚动预算，调整预算。可以和年度预算共用一套预算表格，也可以保持滚动的独立性同一种预算假设条件下可以储存多各版本的滚动数据,全面预算管理体系,“全面预算管理”其重点是明确适当的组织架构及责任主体，确立合理的工作流程，利用科学的预算编制方法，提供称手的预算编制、调整、报告和预测工具，同时保证预算工作与企业绩效管理中的其它工作内容的一体性与一致性。,KPI设定及指标确定“自上而下的”业务计划指标分解（财务指标分解、非财
15、务指标分解）“自下而上”的工作计划整合业务计划与工作计划业务计划的“财务化”,预算责任主体明确预算编制、审查、确定的组织保障“自下而上”的投资项目评估、筛选资本开支预算编制运营支出预算编制预算调整预算系统保证预算模版等工具保证预算执行与控制,高端财务报告业务单元运营报告运营结果与预算对照报告预算差异分析经营结果与绩效考核挂钩预算差异与绩效考核挂钩预算差异与滚动预算挂钩,预测工作流程市场预测滚动预算整合市场预测与业务计划调整,规划Planning,预算Budgeting,报告Reporting,预测Forecasting,全面预算管理平台,28,成功案例通用电器(GE),行业多元化综合性集团概述
16、GE是一家多元化的科技、媒体和金融服务公司，致力于解决世界上最棘手的一些问题。解决方案Hyperion Financial Management Hyperion Planning Hyperion Essbase Hyperion strategic Finance 实施GE不同的公司与部门分别采用了Oracle不同的产品和解决方案，例如GE全球使用Oracle Planning作为全面预算管理解决方案，GE Capital使用战略财务解决方案，香港GE Plastics 使用财务合并解决方案,获益上世纪90年代，GE首先在全球实施了统一的财务管理系统（由于GE自身管理的特点，它选择了比较灵
17、活的Oracle软件）。通过一体化的财务控制平台，每天下午5点，GE全球当天近10亿美元的现金收入将汇集到集团总部的账户，它利用北美与欧洲的时差，进行“隔夜”资金运作；由于系统的支持，其对资金的使用是按小时、甚至分钟计算，高效支持GE庞大的营运支出及一项项令世人瞠目的并购。借助于架设在财务系统之上的Oracle计划预算应用，GE所有SBU于每年的7-9月开始进入预算的第一个阶段（Session I）：进行三年目标、战略规划；并于8-11月进入预算的第二个阶段（Session II）：制定更加精确的下一年财务预算。系统中的标准模式与流程、历年经营数据以及智能分析手段使得总部对于不同业务的战略、预算管理起来得心应手。能够准确快速得到所需的信息,29,20 000,用户数,可伸缩的计划解决方案支持大型部署,丰田汽车,凯悦酒店,3000,挪威邮政,巴西石油公司,纽蒙特,瑞士信贷集团,Telenor,土耳其实业银行,美国洛克希德马丁公司,英国电信,戴尔,美铝公司,30,利用信息化手段助力企业全面预算管理,凡事预则立，不预则废收，尽在掌握；支，有的放矢,31,
