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1、财务报表讲解课件,财务报表类型,附表,现金流量表,损益表,资产负债表,财务报表的概念,明明白白我的“帐”资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务状况秋后算帐 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分配情况 企业是个蓄水池，钱有进也有出 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变 动情形,资产负债表,会计恒等式：资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。,资产,流动
2、资产主要类别,流动资产,应收账款,货币资金,其他应收款,货币资金主要类别,锁在保险柜里的资产库存现金,存在银行里的钱银行存款,货币资金：反映企业库存现金、银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时闲置的资金有可能越多。,应收账款,应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。,预付账款,预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款体现的
3、也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。,存货的构成,产成品,在产品,原材料,存 货,存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。,低值易耗品,委托加工物资,Company Logo,其他应收款,其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。,Company Logo,注意：这是“应收账款”与“其他应收款”的区别之处,非流动资产主要类别,非流动资产,
4、累计折旧,长期股权投资,固定资产概念及类别,固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。,固定资产折旧,固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。,价值,清理,1 2 3 4 5 年份,固定资产折旧与其他项目的关系,Company Logo,在建工程,在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现
5、问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。,企业,大修理工程,技术改造工程,安装工程,Company Logo,生产性生物资产,生产性生物资产：是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括：经济林、薪炭林、产畜和役畜等。,经济林：以生产除木材以外的果品、食用油料、工业原料和药材等林产品为 主要目的的森林。如：油茶林、橡胶林,薪炭林：指以生产薪炭材和提供燃料为主要目的的林木，如：乔木林和灌木 林；薪炭林是一种见效快的再生能源，没有固定的树种，几乎所有 树木均可作燃料。,产畜：生产用畜，是指通过饲养能够连续多次提供畜产品的牲畜，如牛、羊
6、 和猪，以及用于繁殖的各种母畜和种公畜等,役畜：役用牲畜，指用于耕作、驮运挽车、骑乘等作业的牛、马、驴、骡、骆驼等。,其他非流动资产,Company Logo,负债的分类,Company Logo,短期借款,短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含1年）的各种借款。,生产经营周转借款,临时借款,票据贴现借款,企业为了满足季节性等生产经营流动资金需要而临时借入的款项,企业为了满足本身生产经营对流动资金的需要而借入的款项,企业因流动资金周转发生困难时，将持有的商业汇票向银行贴现的借款,短期借款,Company Logo,应付账款与其他科目的关系,应收账款：反映企业购买原材料、
7、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。,预收账款,预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。,Company Logo,应付职工薪酬,应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。,Company Logo,应交税费,应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。,Company Logo,其他应付款,其他应
8、付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。,其他非流动性负债,所有者权益,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,留存收益,实收资本,实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。,出资方式,货币：全体股东的货币出资金额不得低于企业注册资本的30%非货币：固定资产、材料、无形资产等，非货币资产可以用货币估价并可以依法转让,Company Logo,资本公积,资本公积：是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额
9、以及直接计入所有者权利的利得和损失等。,Company Logo,盈余公积,盈余公积,概念,盈余公积是企业按规定从净利润中提取的资本积累。,构成,法定盈余公积,按照法律规定从净利润（补亏后的）中提取的盈余公积。,股份有限公司和有限责任公司应按照净利润的10%提取,计提的累计额已达到企业注册资本的50%以上时，可不再提取。,用途,非公司制企业也可以按照超过净利润的10%的比例提取。,主要是公司制企业可根据股东大会或类似机构的决议从净利润中提取。其提取比例由企业自行决定。,弥补亏损,转增资本：留存收益不得少于注册资本25%,任意盈余公积,Company Logo,未分配利润,未分配利润：是指企业留
10、待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。,利润表,利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。,营业利润主要科目,Company Logo,利润总额,Company Logo,净利润,利润表与资产负债表的关系,盈利导致股东权益增加，亏损导致股东权益减少,现金流量表,一般来说，对于一个健康的、正在成长的企业而言，经营活动的现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应为正、负相间，现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反映一定时期内现金收入和支出情况的报表。,Company Logo,Thank You!,
