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1、0109,201308181237,1,财务报账员培训预决算部分,2010年7月,0109,201308181237,2,预决算培训要点,我校财务管理体制预算的管理预算的编制预算的执行项目的控制决算的编制校园网查询,0109,201308181237,3,一、我校的财务管理体制,我校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务管理坚持统一财经政策、统一收支计划、统一规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导，学校的主体财力及各项财务活动由学校财务处集中统一管理。我校预算管理工作实行校长负责制，并成立校领导及有关部门负责人组成的财经工作领导小组。,0109,201308181237,4,一、
2、我校的财务管理体制,校财经领导小组的主要职责为：1、贯彻执行党和国家有关法律法规、方针政策，保证学校的所有财经活动符合国家财经法规，遵守并执行相关财务规章制度；2、研究制订学校的内部财经政策和制度，维护学校正常的经济秩序；3、审议、核定各部门专项预算及学校其他临时专项预算；4、确定学校年度预算编制的原则和要求，审议、核定学校年度预算，监督预算的执行，审查学校的年度决算报告；,0109,201308181237,5,5、对涉及学校事业发展的重要经济事项如投资、基本建设、大型维修工程、大型设备购置和报废、学校建筑物的拆除等进行可行性研究；6、加强财务管理与监督、促进增收节支、提高资金使用效益、堵塞
3、管理漏洞等，提出改进意见和措施。7对学校的收入分配政策、内部收费及职工福利的改善等事项进行研究，并提出意见；8加强对校内各项管理体制改革的财经监督，确保学校财经活动合理、合法。,一、我校的财务管理体制,0109,201308181237,6,二、预算及预算管理,预算是国家机关、团体和事业单位等对于未来的一定时期内的收入和支出的计划。预算管理是高校财务管理的核心，我校一直把预算工作作为重中之重来抓，积极对参加具体预算工作的人员进行培训，建章立制，统一认识，统一口径，统一做法，确保预算的质量，实现了预算的制度化管理。2009年，我们出台了青岛农业大学预算管理办法、青岛农业大学预算编制细则等预算管理
4、制度，通过制定高校内部预算管理等制度，强化了预算的严肃性，同时明确了预算的收支范围、编制程序、编制原则和方法，预算执行和调整的具体规定，明确学校与下属学院（部门）各自在预算编制和执行中的职责和权限。,0109,201308181237,7,三、预算的编制,财务处是预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督等工作。各预算责任部门（学院、部、处等）是学校预算的责任主体。预算编制原则是“量入为出、收支平衡、维持从紧、留有余地”。各部门要根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力而行，量财办事，统筹安排支出项目，原则上不得编制赤字预算。各部门在编制本部门预算时，还应当
5、参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。,0109,201308181237,8,预算编制的方法。我校各级各部门预算按不同层次不同项目分别使用一种或几种方法相结合的方式进行编制。如：人员经费、水电费等采用“基数+发展”的基数预算法、学生“三金”采用零基预算法、专项资金采用滚动预算和绩效预算法、二级预算采用“定额+专项”的预算方法进行编制等等。,三、预算的编制,0109,201308181237,9,三、预算的编制,各部门绝大多数预算编制是采取“定额+专项”的方法。我校目前维持预算的定额是：学院按照每位工作人员1000元加上每生40元计算；体育维持经费按照每生20元计算；党群行政口的办公
6、费按照部门每位工作人员1000元加上每管理岗定额5000元计算。除了一些特定的情况外，一般部门不设维持性专项。,0109,201308181237,10,预算编制流程图,0109,201308181237,11,四、预算的执行,预算的执行就是预算的具体实施过程，这个过程是通过项目的指标控制来实现的。分配到各单位的经费预算指标，要本着先急后缓，保证重点的原则，将有关指标进一步调整分解到用款部门或项目，分时段或分项目制定出全年的预算实施方案，财务处采取分时段或项目到位的办法，实施控制、管理和监督。,0109,201308181237,12,一些项目是要通过职能部门根据实际情况进行二次分配的，如：教
7、学实习经费、教学实验经费（低值易耗）先拨到教务处，需要教务处或会同国有资产管理处进行再分配；学生活动经费拨到学工部，由学工部进行再分配等。各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按分配的预算指标统筹安排好全年的经费支出，实行项目管理，确保资金使用效益。有创收收入的部门，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的资金及时、足额地上缴。有收入的部门应该按照青岛农业大学票据管理办法的规定，使用合法票据收取后上缴财务处，不得截留、占用、挪用或者拖欠，不得形成“小金库”。,四、预算的执行,0109,201308181237,13,财务处依据国家法律、法规、政策和有关规定组织核算，
8、对预算执行情况进行全方位、全过程监控。对无预算及变更资金用途的应予拒付。学校预算经批准后，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权减收增支。学校预算一般不得调整，若遇非常事件不得不调整年度预算时，需按下列程序办理：在学校总收入允许范围内，需要追加预算支出的项目，由项目负责部门以书面形式向财务处提出项目申请报告，财务处初审后提交校财经工作领导小组，上报校长办公会审定。财务处根据相关会议决议或校领导批示调整预算。,四、预算的执行,0109,201308181237,14,五、项目的控制,项目的控制就是项目的指标拨付、报销和分析过程。在部门下面根据年初预算设立项目，项目分为维持类项目、发展类项目以、
9、收入类项目以及科研类项目等。财政拨款专项，根据上级部门下达的文件所规定的用途和名称在所属部门下设立专项，需要再分配的，由所属职能部门制作拨款单到财务处进行立项并分配指标。,0109,201308181237,15,五、项目的控制,定额维持项目和其他维持性专项指标每半年分配一次，分别在一月和七月初分配到各个项目。发展专项根据学校整体资金运转情况及项目具体实施情况按进度拨款或一次性拨付。根据学校创收管理办法及相关规定，收入类项目用来归集各部门创收经费的收入支出状况，并按比例提取设备更新费单独立项，专门用于改善办公条件及创收条件的设备购置。为了便于管理，科研类项目是单独设立部门并按负责人+项目名立项
10、的。科研经费由科技处统一编号，下达拨款单立项。科研项目支出应严格按照项目预算开支。,0109,201308181237,16,六、决算的编制,决算是预算执行的总结。当预算执行进入终结阶段，要根据年度执行的最终结果编制决算。它反映年度预算收支的最终结果，是经济活动在财政上的集中反映。决算收入表明资金的主要来源、构成和资金积累水平，决算支出体现事业发展的规模和速度。年度终了，财务处按照会计法和高等学校会计制度的要求办理转账业务，所有收支均纳入决算。,0109,201308181237,17,决算的内容：一、上级主管部门要求的各种报表。二、预算执行情况分析说明。主要包括：1、收入预算完成情况；2、支
11、出预算完成情况；3、收入结构；4、支出结构；三、需要说明的重要事项。主要包括：1、往来帐的清理情况；2、年度内清产核资情况；3、重大筹资事项（贷款的用途、规模、期限、利率和年度还本付息情况等）；4、重大投资项目（含对外投资，对校办产业投资等）；5、重大资产划转和资产处置情况；6、收入和支出中重要不利因素的影响。,0109,201308181237,18,决算流程图,0109,201308181237,19,清周礼政要会计：“泰西理财之法，豫计一岁岁入赋税之数，岁出经用之数，普告於众，名曰豫算；其既用之也，又总计其入出之都数，校其赢绌，亦普告於众，名曰决算。”,0109,201308181237,20,七、校园网查询,0109,201308181237,21,讲解结束，谢谢大家！,
