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1、第四节 存货管理,第七章 营运资金管理,2017-9,存货,指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。,一 存货管理的目标,具体方面：保证生产正常进行；（原材料）有利于销售；（如市场需求量增加）便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品）降低存货取得成本；（批量采购折扣）防止意外事件的发生。,在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。,二 存货的成本,持有成本,取得成本,储存成本TCc,缺货成本TCs,订货成本,购置成本DU=年需要量D单价U,固定
2、储存成本F2与存货数量无关,变动储存成本与存货数量有关=单位变动储存成本Kc年平均存储量=Kc Q/2,固定订货成本F1与订货次数无关,变动订货成本与订货次数有关=年订货次数每次订货变动成本K=D/Q K,TC,TCa,*储存存货总成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/QK+F2+KcQ/2+TCs,1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。,1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。,a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。,b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。变动订货成本=年订货次数每次订货变动成本K 年订货次数=年需要
3、量D每次订货量Q,订货成本=F1+D/QK,2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。购置成本DU=年需要量D单价U,取得成本TCa=订货成本+购置成本=固定订货成本+变动订货成本+购置成本=F1+D/QK+DU,2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费等。储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本变动储存成本=单位变动储存成本Kc平均
4、存储量平均存储量=每次进货量Q 2TCc=F2+KcQ 2,3.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。,默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。,*储存存货总成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+TCs,三 最优存货量的确定,1.经济订货量的概念 按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使 存货总成本最低 的进货批量，叫经济订货量或经济批量，也叫最佳采购批量
5、。英文：Economic Order Quantity，缩写EOQ,（一）经济订货基本模型,存货决策,1.进货项目2.供应单位3.进货时间4.进货批量,三 最优存货量的确定,2.经济订货基本模型 假设：(1)存货总需求量是已知常数(2)订货提前期是常数(3)货物一次性入库(4)单位货物成本为常数，无批量折扣(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。,、该物品成批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。、销售或使用的速率是均匀的,常数,常数,常数,正比,反比,=0,*储存存货总成本TC=TCa+TCc+T
6、Cs=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2+0 当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。*存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本=D/Q K+Kc Q/2 TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。公式：,由右图可知，当变动订货成本等于变动储存成本时，Q最小，推导如下：D/QK=KcQ/2 2DK=KcQQ QQ=2DK/Kc,*存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本=D/QK+Kc Q/2代入,得出最小相关总成本,【扩展】最佳订货次数 N*=D/EOQ最佳订货周期 t*=360/N*,【例1.计算题】假设某企业每年所
7、需的原材料为104000件。假设每次订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。【补充要求】（1）计算经济订货批量（2）计算相关存货总成本。【答案】,（二）经济订货基本模型的扩展,1、再订货点 再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积。R=L d R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。,提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本模型一样。,2、存货陆续供应和使用模型 实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入库，陆续消耗。设每批订货数为Q，每日送货量为p，
8、每日耗用量d 送货期=Q/p 送货期耗用量=Q/p d 送货期平均库存量=（Q-Q/p d）/2=Q/2(1-d/p)存货成本TC=F1+D/QK+DU+F2+KcQ/2(1-d/p)经济订货批量相关总成本TC(Q)=D/Q K+Kc Q/2(1-d/p),存货陆续供应和使用模型公式:(1)经济订货量(2)最低相关总成本,EOQ公式推导同经济订货基本模型订货变动成本=储存变动成本时，TC最小即 D/Q K=Kc Q/2(1-d/p),【扩展】(3)最佳订货次数 N*=D/EOQ(4)最佳订货周期 t*=360/N*,【例2计算题】,（三）保险储备,1.在交货期内，如需求增大或送货延迟，就会发生
9、缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。,影响存货保险储备量的主要因素：1）每日需求量2）交货时间,2.考虑保险储备的再订货点R=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间平均日需求量+保险储备=Ld+B,3.保险储备确定的方法：使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小 保险储备的持有成本=保险储备量单位存货变动储存成本 缺货成本=缺货数量 缺货概率年订货次数单位缺货损失 相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优保险储备。,【例3计算题】,（1）先确定平均交货期（有时题目中直接指定，有时需要根据各种可能
10、的需求天数求平均值）；（2）交货期内平均需求量=期望的订货点（不设保险储备下的订货点）=平均交货期*日需求量；（3）某一保险储备下的再订货点=交货期内平均订货点+设置的保险储备；（4）然后将该再订货点与交货期内各种可能的需求比较，计算各种可能需求下的平均缺货量；（5）最后据以计算该保险储备下的缺货成本和保险储备成本之和，判断最佳的保险储备量；以上就是求最佳保险储备的思路，而求平均交货期（或交货期内平均需求量）是计算工作的起点。,四 存货控制系统-2种典型,ABC控制系统：将种类繁多的商品分三大类进行差别管理,分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性,2.适时制库存控制系统（零
11、库存管理、看板管理系统）,传统：定量和定时控制MRP（物料资源规划）MRP-(制造资源规划)ERP（企业资源规划）柔性制造：以消费者为导向的，以需定产的方式供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等构成的物流网络。外包,3.存货管理系统举例,【课后题计算题】某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位生产成本3元，每次生产准备成本600元。每日产量50件。零件的全年需求量为3 600件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求为10件。要求:分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本，以选择较优的方案。,完毕,
