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1、,大保单应运而生,中国遗产税开征,遗产税背景,两会提议征收遗产税,11月18日，“十八大”胜利闭幕并选出新一届中央领导集体。在党的十八大报告中，目标由十六大提出“全面建设小康社会”变成“全面建成小康社会”，这意味着到2020年，中国将全面实现小康社会。,十八大关键词,解决收入分配失衡的问题要保证两点：第一是机会公平，第二个，要保证“富不过三代”。这里所说的“富不过三代”是指这个社会结构不会固化，这样才有奋斗的动力。如果永远奋斗都不能成为有钱人，那还奋斗干嘛？怎么做到富不过三代，就是遗产税。美国的遗产税率是45%，这样遗传三次，到后代那里已经剩不下多少了。政府拿到这个钱又可以帮助穷人，还可以提高
2、大家创业的积极性。我们看到美国很多企业家主动把钱捐出去，因为他知道我不捐也要被收走，还不如把它捐掉。看一下我们的企业家，他们都把财产给自己子女，股份都已经转移了。这个财富是非常惊人的，这些财富如果都逃掉45%税的话意味着什么？我们失去了非常好的纠正社会收入分配失衡的机制。所以说出台遗产税已经是刻不容缓的事情。,明报26日的报道就注意到，十八大闭幕后首个全国性研讨会“第十届中国改革论坛”在深圳举行，会上提出深圳收入分配改革的十条思路，一方面提高低收入者福利，“逐渐消灭贫困”，另一方面可作为遗产税试点以“调整高收入”。,深圳研讨会,中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),第一条凡在中华人民共和国境内
3、居住的中华人民共和国公民，死亡(含宣告死亡)时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。第二条本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。第三条遗产税的纳税义务人依照下列顺序确定：(一)有遗嘱执行人的，为遗嘱执行人；(二)无遗嘱执行人的，为继承人及受赠人；(三)无遗嘱执行人的、继承人及受赠人的，为依法选定的遗产管理人。遗产税的
4、纳税义务为无行为能力人或者限制行为能力人时，其纳税义务由其法定代理人或监护人履行。第四条无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的遗产，免纳遗产税,遗产税条例摘要,遗产税税率,遗产税深圳试点,遗产税试点，深圳亿元保单,遗产税开征，富人如何传承财产,保单贷款，中小企业筹钱新门路,规避风险保护家庭支柱高赚钱能力的确，风险无处不在，资产丰厚、赚钱能力超强的富裕人士，往往是一个家庭的最重要经济支柱。一旦发生人身意外，对于富人来说失去的不只是生命本身，更会使其家庭瞬间失去顶梁柱，丧失了继续高品质生活的基础。通过购买足额保险，相当于锁定了大量资金，可保障在丧失挣钱能力或是发生意外身故时，为自己及亲人挽回损失、
5、保全资产，最大程度上保证生活质量。保险金系专属利益 更易受保护另一个好处是，很大一部分富人是私营业主，万一公司运营不当或者因本人发生不幸和意外，当其公司所有的财产都被冻结甚或拍卖时，人寿保险的保单不能被冻结和拍卖。我国保险法规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。我国合同法第七十三条规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成伤害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。根据最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一)第十二条：债务人自身的债权是指基于
6、扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。因此，被保险人或其受益人领取保险金是受法律保护的，不计入资产抵债程序。此外，当资产被冻结或被强制拍卖时，保单贷款功能还可以在关键时刻成为最好的“变现”工具，可以一定程度上帮助企业解决资金困境。,富人规划保险观念沟通,通过保险安排“指定”受益人另一方面，不少企业家通常有多位继承人，一旦企业家突然去世，生前没有对遗产继承做出安排，就可能会引发股权继承纷争，那么关于房产和存款的继承，即使继承程序花费一些时间，一般也不会对于遗产价值影响太大，但是公司股权就不同了，它的价值取决于公司
7、净资产价值，而公司净资产的价值极有可能因为继承程序的办理时间过长及公司在企业家去世后面临的内忧外患而大为缩水。为了避免这一期间公司股权价值缩水而导致继承人权益受损，企业家可在生前尽早立下遗嘱，对于股权继承做出合法有效且科学合理的安排。同时完善公司章程，对于股东去世后至继承纠纷的法院生效判决做出前的股东权利行使及公司治理进行明确约定，避免出现企业家去世后的公司管理真空期。同时，企业家最好不要将所有财富都放在公司里，可开辟更多的财富传承路径。比如，在海外一般借助遗嘱信托或家族信托；在国内则可通过购买寿险转移一部分资产，即便未来公司股权的继承不顺，也能对继承人的生活提供基本保障。,定期给付合理安排财
8、富传承同时，随着我国经济的发展，富裕人士逐渐增多，如何将自己辛苦攒下的家业顺利传承给下一代，是一个值得思考的问题。当前，富二代多为80后、90后的年轻人，这批“幸运儿”中的一些人对财富的意义不甚了解，往往过着不善节制或无节制的奢侈生活，这样下去，资产很可能会比较容易消耗掉。为了避免这样的情形，富有的父母不妨为“富二代”度身定制，购买一份合适的、高额的、偏储蓄型的保险(如年金险、逐期返还型的分红险、万能险、投连险等)，父母通过短期缴费或趸缴的形式，为子女一次性购买一份大额保险，合同生效或满几年后，就可在15年、20年、30年或终身期间每年给予子女一笔保险金。如此一来，子女可以在相当长一段时间内获
9、得稳定的收入，以保证生活质量，但又不至于短期内就挥霍殆尽。此外，对于有多个子女的企业家家庭而言，如果一个子女比较偏好接管家族企业，另一个或几个孩子不愿意从事家族实业反而有其他领域的发展兴趣，那么也可以采用把家族企业给一个孩子继承，同时给其他几个子女安排一份长期高额保险的方式，从财富传承层面，对子女作出相对公平又不容易让他们产生纠纷的平稳安排。根据保险法的规定，被保险人死亡后，人寿保险金归受益人所有，不属于被保险人的遗产，受益人无须清偿被保险人生前所欠的税款和债务 寿险还具备了一定的遗嘱替代功能，事前若能安排好受益人顺序及确认每一受益人的受益份额，即便被保险人遽然离世没有留下遗嘱，也可以在相当程
10、度上避免家庭内部的纷争。,通过寿险来安排财富传承 孙先生是一家私营企业主，和配偶均已年过五十，有一子一女均已成年，由于担心企业经营不顺而影响未来子女对遗产的继承，因此希望通过购买寿险来将一部分财富传承给子女。那么他可以为自己或者配偶购买寿险，指定受益人为子女，而且可以根据自己的偏好指定儿子和女儿各自所得保险金的比例。如此一来，则在被保险人过世后，子女将直接依据保险合同而得到各自份额的保险金，从而达到了遗嘱和财富传承的目的。此外，孙先生还可以为子女购买寿险，指定受益人为孙子(女)或者外孙子(女)，如此则可为子女提供保障的同时，达到遗嘱和“富传三代”的目的。同时，这样的安排还可以省却不少中介费用。
11、一般遗产继承需要通过继承权公证或者继承诉讼来进行。如果通过继承权公证，则需要支付公证费，还可能需要支付评估费、审计费等费用；如果通过继承诉讼，则需要支付诉讼费及可能的评估费、鉴定费、律师费等，这些费用可能很庞大。另外，如果将来我国开征遗产税，则继承人可能还需要负担遗产税，而如果通过寿险来安排财富传承，这些费用将全部或者在极大程度上避免和节约。,案例一,外贸老板一掷千万买“健康”最近，苏州一位客户再度追加投保，这样一算他的保额已累计超过了千万。”中国人寿一位工作人员向记者透露，该客户在苏州做外贸生意，据了解，这是一份重大疾病险，除了能保障40种重大疾病，还有10种轻度疾病也在保障范围内。这位客户
12、所要缴纳的保费加起来也要达到七八百万元，保险身价千万元。“这是一款保障型保险，一旦发生重大疾病或者致残，那么客户可以获得上千万元的赔款，如果没有发生疾病，那么在被保险人自然死亡后，他的受益人也能获得高额赔款。”这位客户之所以选择这样的险种，是因为他非常看重健康保障。对这类客户而言，红利、收益等可能都并不十分重要，一旦生病，能提供及时充足的现金保障，才是最重要的。这位客户最早并没有买这么高的保额，是在最近几年不断追加。到今年，又追加了两百多万，这单保险的保额也超过了1000万元。,案例二,巨额保单可作贷款抵押 有一位上亿身家的客户，每年缴费1000多万元，缴费期长达5年，也就是说，光保费就要缴5
13、000多万元。这个客户是一位在南京做生意的人，这份保险是为孩子所买。据了解，这份分红险提供身故保障，保额只有2000万元左右，但保费却超过了保额。实际上，这个险种更注重的是收益。他买的是保额分红险，加上分红收益获得的保险金可能过亿。据了解，这位客户曾经利用保单作为贷款抵押来进行资金周转，因此他对分红型保险情有独钟，既可以作为理财的手段，也可以用来短期融资。“毕竟是做生意的，有盈总有亏，所以这也是客户为自己的打算，万一生意上出现了问题，起码这里还有资金，还能周转，不至于因为缺钱而把生意荒废了。”最近几年经济不景气，而这些公司多少都会遇到一些资金周转困难的情况，这在银行贷款的可能性是非常小的，于是
14、他们可以利用保单进行借款。”他介绍，保单借款手续方便，借款到账速度快，所以很受这些企业家欢迎。对这部分客户而言，除了保单可以缓解资金之急，也是一种理财手段。”最近几年股市、楼市都不太好，想要钱生钱太难了，这些客户以往做惯的投资渠道都不畅通了，于是转到了保险这里，这是他们理财的一个渠道，也是资产配置的一种方式。,案例三,巨额遗产税继承人不堪重负,购买人寿保险合理避税,中华人民共和国遗产税暂行条例(草案),我国合同法第七十三条规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成伤害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。根据最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释(一)第十二条：债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。因此，被保险人或其受益人领取保险金是受法律保护的，不计入资产抵债程序。此外，当资产被冻结或被强制拍卖时，保单贷款功能还可以在关键时刻成为最好的“变现”工具，可以一定程度上帮助企业解决资金困境。根据保险法的规定，人寿保险金归受益人所有，不属于被保险人的遗产，受益人无须清偿被保险人生前所欠的税款和债务,购买人寿保险合理避税,Thank！,
