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1、第二局部财政一一第九章公共物品与财政职能本章知识点【知识点一】公共物品的定义及其融资与生产【知识点二】市场效率与市场失灵【知识点三】财政的根本含义与特征【知识点四】财政的根本职能【知识点五】建立现代财政制度【知识点六】合理划分中央与地方财政事权和支出责任【知识点一】公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征1 .定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费,并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品.与私人物品相对应.2 .公共物品的定义是由美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出的.3 .纯公共物品的特征消费上的非竞争增加一个人的消费并不增加任何额外本钱，也就是增加一个人消费的边际供给本钱为零,
2、这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益性（主要特征）消费上的非排他一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上丕可任,或者尽管技术上可行,本钱过高.这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难性（派生特征）（二）公共物品的需求显示需求显示交易机制私人物品自愿的市场交易出价表示公共物品强制性的政治交易（人们通过事少数服从多数先同意的某种投票程序选择他们所倾向的公共收入和支出方案；或通过投票给他们认为能够代表益的政治家,间接地表达对公共物品的需求）（三）公共物品的融资与生产1 .公共物品的融资一一谁来付、怎么付?（1）政府融资（强制融资）原因：由于公共物品存在消费上的非排他性,
3、理性的个人倾向于由他人付费,而自己坐享其成,这就是“免费搭车.免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵.方式：由传统的公共物品理论引申出来的结论是,政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资.缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求.（2）私人融资（自愿融资）适用情形：公共物品有时还经由收费的集体行动而被自愿提供,特别是在公共物品的受益结构和本钱分担都比拟清楚的小规模集体中，或当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时.缺点：导致公共物品供给的数量缺乏和结构不平衡.（3）联合融资常见手段：政府以财政补贴和税收优惠等方式,鼓励私人机构提供公共物品.2 .公共物品的生产一一
4、谁负责、如何转为产出？政府生产和合同外包是两种典型的生产方式.政府生产代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同.在合同外包中，私人签约者可能是营利性机构,也可能是非营利性机入户3构，不管其性质如何,合同外包都是公共效劳提供私有化的合I可外包表现.廿八一特许经营、合同委托等,供给主体不限于政府和私人企业,还包其他方式括社会组织、慈善机构、事业单位等.(四)公共物品供给的制度结构1 .制度结构的内容：(1)公共物品供给的决策制度(核心)：何种物品？提供多少？(2)公共物品供给的融资制度:谁来付？怎么付？(3)公共物品供给的生产制度:谁生产？怎么生产？(4)公共物品的受益分配制度:谁受益
5、？规模和结构如何？2 .根本公共效劳体系的“十三五规划：(1)均等化水平稳步提升.(2)标准体系全面建立.(3)保证机制稳固健全.(4)制度标准根本成型.【例题单项选择题】(2021年)以下融资方式中，不属于公共物品融资的是().,强制融资B.自愿融资C.联合融资D.典当融资正确答案D答案解析此题考查公共物品的融资.公共物品的融资包括政府融资或强制融资)、私人融资(或自愿融资)和联合融资.【知识点二】市场效率与市场失灵(一)市场和市场效率市场机制的根本规律就是供求规律:供给大于需求,价格下降,库存增加,生产低迷；需求大于供给,价格上涨,库存减少,生产增长.通过价格和产量的不断波动,到达供给和需
6、求的平衡.（二）市场失灵市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的.市场失灵主要表现在以下几个方面：垄断者可能通过限制产量,抬高价格,使价格高于其自然垄断边际本钱,获得超额利润,从而丧失市场效率.信息不充分和不对称在信息缺乏的情况下，资源难以实现有效配置.外部效应和公共物品当出现正的外部效应时,生产就会出现缺乏；反之，那么出现生产过度.收入分配不公和经济波市场机制即使是有效率的,但也不可能兼顾公平.失动业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端.【例题单项选择题】（2021年）通常情况下,市场经济的固有弊端不包括O.A.资源配置无效率B.经济波动C.通货膨胀D.失业I正确答案A答
7、案解析此题考查市场失灵.失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端.【知识点三】财政的根本含义与特征（一）财政的根本含义1 .市场经济开展要求市场在资源配置中发挥决定性作用，政府的职能主要是弥补市场缺陷.作为政府收支分配活动的财政主要是“聚众人之财”、办众人之事，即为市场提供公共物品和效劳以满足社会公共需要.2 .社会公共需要的特征（1）是社会公众共同的需要,它不是一般意义上的人人有份的个人需要,也不是个人需要的简单加总；(2)是每一个社会成员可以无差异地共同享用的需要,一局部社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；(3)社会成员的享用所得与付出代价不一定呈对称性；(4)满足社会公共需要是
8、公民和政府的共同责任,政府通过征税、收费的形式取得财政收入，由政府部门直接或组织提供公共物品和效劳.(二)财政的根本特征弥补市场失效克服和弥补市场天然存在的失效问题,要采用非市场方式,即政府及公共财政发挥作用.提供公平效劳重要目标和根本特征)(1)财政收入结构要表达公平性横向公平、纵向公平)；(2)财政支出结构要表达公平性；(3)财政体制的选择要表达公平性.非市场营利性从财政收入看,政府主要是依靠非营利性的税收王段取得收入；从财政支出看,政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面.法治性政府预算是经过国家权力机关审查和批准的，具有法律效力,政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算
9、来依法取得收入、依法安排支出.【例题单项选择题】(2021年、2007年)政府预算必须经国家权力机关批准,这表达了财政的O特征.A.法治性B.科学性C.制度性D.标准性正确答案A答案解析此题考查财政的根本特征.【知识点四】财政的根本职能(一)资源配置职能1 .涵义：主要是指将一局部社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和效劳，引导社会资金流向，弥补市场缺陷,最终实现全社会资源配置效率的最优状态.当某些产品不能通过市场机制供给、亦不能通过社会成员自愿的非市场交易供给的情况下,这时市场完全失灵,即使起作用也是低效的,此时应由政府发挥资源配置的职能.2 .范围：
10、应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和效劳的领域.主要有:(1)满足政府执行职能的需要,如国家平安支出、一般公共效劳支出；市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和效劳的支出，如公共卫生、科技、公共工程等；对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等.3 .财政配置社会资源的机制和手段:根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的根本范围,确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例,从诞上实现高效的社会资源配置原那么；(2)优化财政支出结构；(3)为公共工程提供必要的资金保证;通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式,引导和调节社会投资方向,提高社会整体投资效率;通过实行部门预算制度
11、、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革,提升财政自身治理和运营效率.(二)收入分配职能1.目标是实现公平收入分配.4.财政实现收入分配职能的机制和手段:(1)根据市场和政府的责任分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限;(2)增强税收调节;(3)发挥财政转移支付作用；（4）发挥公共支出的作用.（三）经济稳定和开展职能1 .经济稳定和开展职能是指财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响,到达稳定和开展经济的目的.2 .财政经济稳定和开展职能的四大目标：实现充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡.3 .财政行使经济稳定的职能,其重点不是对社会资源在私人部门和政府部门之间的
12、配置，而是维持社会资源在高水平利用状态下的稳定.4 .财政实现经济稳定和开展职能的机制和手段:（1）通过财政政策和货币政策的协调配合,推动社会总需求和总供给的根本平衡,保证物价和经济开展的稳定,实现充分就业和国际收支平衡.（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等调节社会投资需求水平;通过财政直接投资,调节社会经济结构,调节社会有效供给水平.（3）通过税收等调节个人消费水平和结构.（4）财政加大对节约资源能源和环境保护的投入,加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入,完善社会保证制度建设等.【例题多项选择题】（2021年）财政履行经济稳定和开展职能可采取的举措包括O.A.通过财政政策和货币政策的
13、协调配合,推动社会总需求和总供给的根本平衡B.通过税收优惠政策增加私人投资,保持经济增长C.对毕业大学生创业提供贷款贴息,提升社会就业水平D.加大对低碳环保企业的财政投入,支持经济开展转型E.在通货膨胀时期,政府大量购置办公设备F正确答案ABCD答案解析财政实现经济稳定和开展职能的机制和手段主要有：1）通过财政政策和货币政策的协调配合,推动社会总需求和总供给的根本平衡,保证物价和经济开展的稳定,实现充分就业和国际收支平衡.（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定的增长；通过财政直接投资,调节社会经济结构,调节社会有效供给水平.（3）通过税收
14、等调节个人消费水平和结构.（4）财政加大对节约资源能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入,完善社会保证制度建设等,实现经济和社会的协调健康开展.【知识点五】建立现代财政制度我国建立现代财政制度的主要任务：1 .建立完整、标准、透明、高效的现代政府预算治理制度.现代政府预算制度是现代财政制度的根底.需要重点推进的改革和制度建设有：实施全面标准的预算决算公开制度；实行中期财政规划治理；改良年度预算限制方式;建立跨年度预算平衡机制；全面清理标准财税优惠政策;建立定位清楚、分工明确的政府预算体系；加快建立权责发生制政府综合财务报告制度.2 .建设有利于科学开展、社会公平、市场统一
15、的税收制度体系.深化税制改革的目标取向：(1)优化税制结构提升直接税比重、健全地方税种、科学划分中央地方税)(2)完善调节功能(引导地方政府更多的关注经济开展质量)(3)稳定宏观税负(税负限制在合理范围)(4)推进依法治税(加快税收立法步伐)3 .健全中央和地方财力与事权相相配的财政体制.一是要完善中央与地方事权和支出责任划分.二是要进一步理顺中央和地方的收入划分.中央税收入周期性波动较大、具有较强再分配作用、税基分布不平衡、税基流动性较大、易转嫁的税种划分为中央税,或中央分成比例多一些地方税具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接重大影响的税种划分为地方税,或地方分成比例多一些【
16、知识点六】合理划分中央与地方财政事权和支出责任(一)中央与地方财政事权和支出责任划分的原那么1.表达根本公共效劳受益范围2 .兼顾政府职能和行政效率3 .实现权、责、利相统一4 .鼓励地方政府主动作为5 .做到支出责任与财政事权相适应(二)中央与地方财政事权和支出责任划分改革的主要内容1 .推进中央与地方财政事权划分2 .完善中央与地方支出责任划分3 .加快省以下财政事权和支出责任划分【例题多项选择题】(2021年)中央与地方财政事权和支出责任划分原那么包括().A.表达根本公共效劳受益范围8 .兼顾政府职能和行政效率C.实现权、责、利相统一D.鼓励中央政府主动作为E.做到支出责任与财政事权相
17、适应r正确答案ABCE答案解析此题考查中央与地方财政事权和支出责任的划分原那么.(1)表达根本公共效劳受益范围.(2)兼顾政府职能和行政效率.(3)实现权、责、利相统一.(4)鼓励地方政府主动作为.(5)做到支出责任与财政事权相适应.公共物品烝具将证*潜岸上的非黄争性和非郴铀出公安物品的羯求醍示.政治机制费工粕人触资t尸由一4.皿立厂f联合融济公共物品的鼬费与生产.政府生立公共物品的定义L、及其融资与生产公共辖演供绐的制度箝构市场失灵、生产.同外包T特许经一、合一，决策制度,/资制度？生产制度一收入分配不公司羟济港劫含义:满足社会公共需要弥一而后失效上蛀打提优公里膘务怛mq贡源配置职能F稳底和开展联第立完整标准,透明，高效的现代敌府预算治理制度建设有利于科学开展.社会公平,希丽统一的税收南癌体系健全中央和地方财力与K随匹配的财政依系._表达根本公共期劳受前范围划分点划了呈疯权.贵：利相统一、国fz地方戟府是画作为k做到王面任与财4政果任相造应市场效率.市场机制的根本规律是供求规律宜挞茎航信就示充分和不息不.推进中央与地方财政事权划分改革的主要内容/完中央与瓦方支出责任划分IJS快宣哒工财四I权利立前任划廿
