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1、个税计算职业技能等级考试第二次模拟试题一、单选题（每题1分，共30题）1、在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税O项目。A、偶然所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、工资薪金所得2、以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的OOA、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品B、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品C、单位发给个人现金补贴（正确答案）D、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金3、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是OOA、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的
2、收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入4、以下属于工资、薪金所得项目的是OoA、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴5、以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是OoA、转让商标权所得B、转让著作权所得C、转让专利权所得D、转让土地使用权所得6、小松是一名公司职员，同时利用业余时间写小说，2020年9月将自己写的另一部小说手稿在国内公开拍卖，获得了IoooOO元的收入。请问小松此项所得应按照O项目来缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得：W
3、)7、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有OOA、编剧从任职单位取得的剧本使用费；B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得8、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得OOA、作为交换生来华，得到原国家得资助川产G)B、因任职、受雇、履约等在中国境内握供劳务取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得9、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管
4、辖权判定标准是OOA、停留时间标准B、固定基地标准C、所得支付者标准D、演出活动所在国标准I10、下列选项中不属于特许权使用费所得的是OoA、个人提供专利权所得B、个人提供非专利技术所得C、个人提供著作权的使用权取得的所得D、稿酬所得Ik李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人IOoo元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税O元。A、 1235B、 1036C、 1158D、 113212、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税
5、年度内在中国境内居住累计O的个人，为非居民个人。A、不满一年B、不满一百八十三天（C、满二年D、满五年13、约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。A、2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B、2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C、2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D、2019年度和2020年度均为我国居民纳税人14、下列各项中
6、，不属于我国居民个人的是OoA、在我国连续工作两年的外籍专家B、在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某C、在我国无住所，2020年5月回国工作的外籍个人皮特ID、2020年1月1日来华学习，7个月后回国的朱莉15、某人出租自有住房，适用的个人所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%16、个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用O的比例税率征收个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。A、10%B、15%C、20%D、25%17、无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其
7、工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为O元。A、954B、 3590C、 1590D、861.618、下列各项中，应按“稿酬所得税目征收个人所得税的是（）。A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬）B、某笔译员帮他人翻译畅销书的所得C、某编辑非任职单位记者稿件所得D、某书法家为某企业新开张润笔所得19、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是OoA、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得征收
8、个人所得税C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税20、下列项目中，属于劳务报酬所得的有OoA、退休人员再任职取得的所得B、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得C、个人兼职取得的所得（I-D、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作晶取得的所得21、张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元，住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，请问张三获得该套住房后，应按（）项目征收个人所得税。A、利息、股息、红
9、利所得（仙；JB、工资、薪金所得C、经营所得D、财产转让22、企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（）确定个人的应税所得。A、账面成本B、重置成本C、协议价D、市场销售价（正响谷Q23、根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为OOA、4000元/年B、4800元/年C、3500元/年D、2400元/年代）24、根据最新税法的相关规定，个人所得税综合所得中工资、薪金所得的计算适用OOA、3%45%的超额累进税率B、5%35%的超额累进税率C、20%的比例税
10、率D、5%45%的超率累进税率25、下列各项收入中，应当按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是OOA、王某在出版社发表书画作品取得的收入B、小铭参加商场抽奖活动获得的奖品C、小郑利用业余时间演出取得的收入D、合伙企业的合伙人李某出租个人住房取得的收入：硫7案）26、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额O的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A、30%（：确答窠）B、20%C、10%D、3%27、根据个人所得税的政策规定，下列表述不正确的是OoA、中国现行税法关于“中国境内”，是指中国大陆地区，目前还不包括我国香港、澳门和台湾地区B、纳税人
11、一律由税务机关赋予其纳税人识别号C、扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号D、个人所得税法所称“一个纳税年度”是指自公历1月1日起至12月31日止28、对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是OOA、受让方户籍所在地税务机关B、转让方经常居住地的税务机关C、被投资企业所在地的税务机关D、股权转让合同签署地的税务机关29、外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所,其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元
12、，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A、6B、310C156D、20030、某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是OOA、属于偶然所得，但免征个人所得税B、属于偶然所得，减除20%的费用后征收个人所得税C、属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税,D、属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税二、多选题（每题2分，共20题）1、法定免税情形有（）OA、国债利息B、国家发行的金融债券利息（C、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际
13、组织颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金I碉合耒）D、保险赔款）2、全年一次性奖金包括哪些项目OOA、考勤奖B、先进奖C、年终奖（正确咨D、年终加薪）3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有OOA、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪,彳不）D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资（4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A、文学作品发表取得的所得（正确答案）B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得（二硫笞2）D、非记者、杂志的专业
14、作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得:5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括OOA、文字（B、书画；C、摄影D、提供的修理修配劳务6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有OOA、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税川C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D、个人拍卖除文字作晶原稿及复印件外的其他财产，按照”特许权使用费所得“项目征收个人所得税7、财产转让所得项目包括OoA、财产拍卖所得（B、回流文物拍卖所得（E确
15、咨案）C、股权转让所得,确普条）D、其他财产转让所得项印8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。A、纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的B、纳税提供的装修费用凭证是有效发票的C、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的D、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有OOA、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得减
16、半计入应纳税所得额C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税4）D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税10、下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有OoA、单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除B、取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证UL案）C、扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起，在不超过200元/月的标准内
17、按月扣除D、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除11、个人所得税中财产租赁所得包括以下OoA、个人转让有价证券B、个人出租不动产C、个人出租机器设备（E确答案）D、个人出租车船（12、根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有OoA、个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得B、个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按财产租赁所得缴纳个人所得税C、商品营销活动中，对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动，企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税13、个人所得税法规定可减征个税的
18、情形有Ooa、残疾、孤老人员和烈属的所得ayrjB、国务院可以规定其他减税情形C、国债利息D、因自然灾害遭受重大损失的（正晌冷案）14、根据个人所得税法规定，O单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。A、解除劳动关系一次性补偿收入B、稿酬所得C、提前退休一次性补贴收入iD、劳务报酬所得15、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有OoA、偶然所得B、经营所得C、财产转让所得D、综合所得，）16、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（）OA、个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的力B、个人将其所得对教育事业进行捐赠（楙谷案）C、个人将其
19、所得对公益性青少年活动场所的捐赠D、个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品17、财产租赁所得纳税申报方式分别OoA、邮寄申报B、自行申报C、代扣代缴D、简易申报18、纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过几下方式进行申报OOA、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份补充享受B、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份不能补充享受C、在次年1月1日至3月31日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除D、在次年3月1日至6月30日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除Ml案）19、个人所
20、得税的纳税义务人分为（）。A、居民纳税义务人）B、非居民纳税义务人上确答案）C、无限纳税义务人D、有限纳税义务人20、个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有OOA、无偿获得房产公司赠与的住房W）B、参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品C、参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品D、为他人提供担保取得的收入ClJ-案）三、判断题（每题1分，共30题）1、王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院2019年9月达到法定退休年龄，从原单位退休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课题并发表论文，每月支付IooOo元，该笔
21、收入应申报缴纳个人所得税。对（正确答案）错2、小王所任职的公司不设公司食堂，所以公司给予所有员工300元/人/月的餐费补贴，随每月工资发放。该笔补贴不征收个人所得税。（填对或错）3、单位反租职工个人的车辆租赁费（“私车公用”），扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得项目计征个人所得税。对错4、离退休人员从原任职单位取得奖金5万元，需按“工资、薪金所得“应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算。对错5、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金所得，属于离退休工资，免征个人所得税。（填对或错）6、对于个人所得税的居民纳
22、税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（填对或错）7、非居民个人出租设备，使用地点在境外的，也要征收个税。（填对或错）8、可抵免的境外所得税税额，是指居民个人取得境外所得，依照该所得来源国（地区）税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额。对（正确答案）错9、个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在中国境内取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。对错10、个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。对（正确答案）错Ik临时离
23、境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。（填对或错）12、小明参加了北京大学自考本科学历教育，最后没有取得学历（学位）证书，是可以享受继续教育扣除。对错13、小明和父母共同购买了一套房子，小明和其父母可以共同抵扣专项附加扣除。（填对或错）14、小松是孤儿，伯父李军是其法定监护人，子女教育支出不可以由李军扣除。（填对或错）15、小美有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，小美可以享受住房贷款利率扣除O对（正确答案）错16、在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混
24、合，应按每个人分别计算。对错17、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。（填对或错）18、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（填对或错）19、张帆每月去酒吧兼职唱歌，取得收入按照劳务报酬计征个税。对错20、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按规定确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。对错21、在股份制企业中，以股票形式派发红股的股票票面金额为收入额，按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。对（正确答案）错22、债券利息是属于股息、红利所得，应按“利息、股息、红利所得缴纳个税。对
25、（正确答案）错23、个体工商户与企业联营而分得的利润，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。对错24、企业购买车辆并将车辆所有权登记至股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。对错25、非居民个人在境外转让境内企业的股份取得的所得,属于来源于中国境内的所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。26、技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票（权）的行为。对以技术成果投资入股，按照“财产转让所得”计征个人所得税。对错27、个人在汽车上做广告取得的所得,属于个人出租自有财产取得的所得，按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。对（正确答案）错28、在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，不用缴纳个人所得税。（填对或错）29、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（填对或错）30、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。对错
