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1、第二章作业：一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料如下：1、该单位余额表资料：至上月底累计积数 38866965.6520天小计 2989674.192、经过核对，发现账户记录存在以下问题：（1）1月19日曾发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。（2）3月15日曾发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%）,二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某商贸公司分户账资料如下：（利率：0.5%）,要求：计算该单位第二季度存款利息，并
2、办理转账。,一、一季度累计未计息积数=38866965.65+2989674.19350007(天)+1200013(天)=41767639.84一季度应付单位存款利息=41767639.84 0.5%/360=580.11(元)会计分录:借：存款利息支出单位活期存款利息支出户580.11 贷：单位一般存款百货公司活期存款户580.11,参考答案：,二、,应付利息=429000-（1000 81）0.5%/360=4.83（元）借：存款利息支出单位存款利息支出户4.83 贷：单位一般存款钢铁厂活期存款户4.83,某商行一营业机构3月22日发生如下业务事项，请进行会计处理：1、信贷部门送来借款协
3、议及借款借据等凭据，系本行向开户单位永恒公司发放抵押贷款，金额3,000,000元，审查无误，办理转账手续。2、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押贷款1,000,000元本日到期，但其存款账户余额为650,000元，即按扣款顺序收取贷款600,000元，欠款转逾期处理。3、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款10,000,000元本日逾期满90天，应收未收利息计4,246,891元，即按非应计贷款进行处理。,第三章作业：,4、本行贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为开户单位东升电机公司，汇票金额2,000,000元，到期日为6月6日，贴现率为6%。5、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款，
4、金额50,000,000元，贷款发放日为当年1月15日，利率6%，贷款利息定期收取。6、本日收到省外本系统行发来退票通知，经审查为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇票金额为6,000,000元，即向贴现申请人兴华商贸公司收取票款，但该公司存款账户余额为2,000,000元，办理转账手续。,1、借：单位贷款永恒公司抵押贷款户3,000,000 贷：单位一般存款永恒公司活期存款户3,000,000（收入）代保管有价值品永恒公司户3,000,000 2、借：单位一般存款红星化工厂活期存款户600,000 贷：单位贷款红星化工厂抵押贷款户600,000借：单位贷款红星化工厂抵押贷款户400,0
5、00 借：单位贷款红星化工厂逾期抵押贷款户400,000 3、借：单位贷款钢铁公司逾期信用贷款户10,000,000 借：单位贷款钢铁公司非应计贷款户10,000,000借：应收贷款利息钢铁公司户4,246,891 贷：贷款利息收入4,246,891（收入）未收贷款利息钢铁公司户4,246,891,参考答案：,4、贴现利息=2,000,00076天6%360=25,333.33（元）实付贴现金额=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67（元）会计分录：借：贴现东升电机公司银行承兑汇票户2,000,000 贷：单位一般存款东升电机公司活期存款户1,974,666.67 贷
6、：贴现利息收入 25,333.33 5、应收贷款利息=50,000,0001天6%360=8,333.33（元）借：单位一般存款橡胶厂活期存款户50,008,333.33借：贷款利息收入 8,333.33 贷：单位贷款橡胶厂短期贷款户50,000,0006、借：单位一般存款兴华商贸公司活期存款户2,000,000借：单位贷款兴华商贸公司逾期贷款户3,000,000 贷：贴现兴华商贸公司商业承兑汇票户6,000,000,参考答案：,一、假定某市工商银行营业部某年4月20日发生如下经济业务，请根据其内容作出相应的会计分录。1、开户单位A存入定期存款300,000元。2、开户单位B签发并提交转帐支票
7、及进帐单一份，金额8,000元，收款人为A单位。3、向开户单位C发放的贷款1,000,000元本日到期，但C单位只能偿还800,000元，余款转作逾期贷款处理。4、开户单位D提交不定额银行本票及进帐单一份，申请兑付本票款。经审核，本票为本行4月5日签发，金额为9,000元。5、由开户单位A申请经本行承兑的银行承兑汇票一份本日到期，汇票金额为100,000元，即办理收款备付手续。,第四章作业,6、收到联行清算部门交来的电子汇划专用凭证一份，金额为50,800元。经审核其中50,000元为本行发出的由B单位托收的款项，即办理收款入帐手续；另800元为电汇款，收款人为不在本行开户的个人，即向其发出取
8、款通知。7、本日贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为E单位，贴现金额为1,200,000元，计收贴现利息4,835元。8、本日向开户单位H发放的抵押贷款500,000元，收取抵押物价值800,000。9、收到开户单位F提交委托收款结算凭证及到期的商业承兑汇票一份，金额550,000元，审核无误，即发出委托。10、E单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付，汇票出票金额10,000元，实际结算金额9,900元。经审核，汇票为工商某省营业部签发，无误。,1、借：单位一般存款A单位活期存款户300,000 贷：单位一般存款A单位定期存款户300,0002、借：单位一般存款B单位活期存款户8,000
9、贷：单位一般存款A单位活期存款户8,0003、借：单位一般存款C单位活期存款户800,000 贷：单位贷款C单位XX贷款户800,000借：单位贷款C单位XX贷款户200,000 借：单位贷款C单位逾期XX贷款户200,000 4、借：开出本票9,000 贷：单位一般存款D单位定期存款户9,0005、借：单位一般存款A单位活期存款户100,000 贷：其他应付款银行承兑汇票户100,000（付出）银行承兑汇票100000,参考答案：,6、借：清算资金往来50,800 贷：单位一般存款B单位定期存款户50,000 贷：应解汇款XX收款人8007、借：贴现银行承兑汇票户1,200,000 贷：单位
10、一般存款E单位活期存款户8,000 贷：贴现利息收入4,8358、借：单位贷款H单位抵押贷款户500,000 贷：单位一般存款H单位活期存款户500,000（收入）代保管有价值品8000009、登记“发出委托收款结算凭证登记簿”10、借：清算资金往来9,900 贷：单位一般存款E单位活期存款户9,900,某商行一支行某日发生有关外汇业务如下，请做出会计分录：1、某外籍游客持EUR 1000，要求兑换人民币现金，办理兑付手续。2、开户单位A持有关凭证来行要求从其港元存款户支取现钞HKD4000用作差旅费，无误即办理支付手续。3、收到总行转汇贷方报单，金额EUR50000，经查为本行发出的A单位托
11、收款项，即将款项转入A单位欧元存款账户。4、开户单位B要求将活期存款USD10000兑换港币现汇，收入其港币活期存款户，以备支付货款。5、开户单位C来行对本行上日收到的境外联行（接受开户行）寄来的进口代收单据及其汇票（金额USD245000）确认付款，并要求购汇支付。本行即办理售付汇手续。6、收到总行转汇贷方报单一份，内容为B单位*号信用证项下的USD600000货款收妥。本行即按B单位要求办理结汇。7、C单位提交开证申请书及有关文件，申请开立信用证，金额EUR80000。C单位按要求交来全额开证保证金。审查无误即办理开证手续（手续费略）。,第六章作业：,当日人民币外汇牌价,参考答案：1、借：
12、现金 EUR 1000 贷：货币兑换 EUR 1000 借：货币兑换 CNY81062 贷：现金或其他科目 CNY810622、借：单位一般存款A存款人外汇活期存款户 HKD4015.33 贷：货币兑换 HKD4015.33 借：货币兑换 CNY3247.6 贷：货币兑换 CNY3247.6 借：货币兑换 HKD4000 贷：现金 HKD40003、借：清算资金往来全国联行外汇往来 EUR50000 贷：单位一般存款A单位外汇活期存款户 EUR50000,4、借：单位一般存款B单位外汇活期存款户 USD10000 贷：货币兑换 USD10000 借：货币兑换 CNY62797 贷：货币兑换 C
13、NY62797 借：货币兑换 USD77345.73 贷：现金 USD77345.735、借：单位一般存款C单位外汇活期存款户 CNY1544676 贷：货币兑换 CNY1544676 借：货币兑换 USD245000 贷：存放同业款项港澳及国外联行往来XX行USD2450006、借：清算资金往来全国联行外汇往来 USD600000 贷：货币兑换 USD600000 借：货币兑换 CNY3767820 贷：单位一般存款B单位活期存款户 CNY37678207、借：单位一般存款C单位外汇活期存款户 EUR80000 贷：单位保证金存款C单位信用证户 EUR80000,某商行分行营业部某日发生有关
14、业务如下，请做出会计分录：1、将本行超库存限额现金2,000,000元缴存人民银行。2、调增并向人民银行缴存本行本旬吸收的财政性存款890,000元。3、持未到期的银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票票面金额为3,000,000元，再贴现利息365,745元。4、向同城某商行拆借资金100,000,000元，收到人民银行的收账通知。,第七章作业,1、借：存放中央银行款项备付金存款户2,000,000 贷：现金2,000,0002、借：存放中央银行款项缴存中央银行财政性存款890,000 贷：存放中央银行款项890,0003、借：存放中央银行款项2,634,255 向中央银行借款利息支出365,745 贷：向中央银行借款银行承兑汇票再贴现户3,000,0004、借：存放中央银行款项100,000,000 贷：同业拆入款项XX拆出行户100,000,000,参考答案：,
