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1、转账结算业务课程,课程说明,课程名称：教材主要从银行角度，授课从银行、企业两个 两个角度（考虑专业及实际运用），所以改为 转账结算业务教学内容：补充企业如何办理、程序、会计处理、方式选择、及其信用特征、扩展等,课程说明,金融机构业务（使用规定、办理程序、信用特征等）,转账结算业务（一个问题）,企业、个人运用（方式选择、办理程序、会计处理（票样、结算凭证、会计分录编制）,两个方面,教案组成,授课教案有两部分形式组成：ppt课件（主要内容及票据的展示）word文件（每一结算方式的详细内容、国家有关文件规定）,转账结算概述,概念：结算是指因商品交易,劳务供应和资金调拨而引起的货币收付行为.（从企业角
2、度：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等方式进行货币给付及其资金清算的行为）（从商业银行角度：是商业银行代客户清偿债权、债务、收付款项的一种传统的中间业务。解释银行产生、及其中间业务）结算方式组成：现金结算：转账结算：,转账结算的特征,1、转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2、转账结算是一种要式行为。即必须使用一定法律形式而进行的行为（只能在国家规定的范围、规定的方式中选择）3、转账结算的发生取决于委托人的意志（从单位及个人角度）4、转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理和监
3、督全国的支付结算工作。各商业银行总行可以在其制度下做相应的补充，可以举例）5、转账结算工作必须依法进行。,转账结算的基本原则,结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则.根据中国人民银行转帐结算办法的规定,银行、单位和个人办理结算必须遵守下列原则:恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则,转账结算的法律责任,根据银行结算办法的规定,对违反银行结算规定的单位、个人和银行应当承担以下法律责任:1.单位和个人办理结算时,由于填写凭证有误影响资金使用;票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。因违反结算规定和纪律,遭受银行制裁,由此造成的后果,由其自行负责.2.允许背书
4、转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。3.银行因工作差错,造成结算延误,影响客户和他行资金使用的,按存贷款的利率计付赔偿金;因违反结算制度规定,发生挪用、截留结算资金,影响客户和他行资金使用的,按结算金额每日万分之三计付赔偿金;因错付或被冒领的,要及时查处,造成客户资金损失的,要负责赔偿。4.邮电部门因工作差错,造成结算延误,影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的,由邮电部门承担责人任。,转账结算的主要依据,中华人民共和国票据法票据管理实施办法支付结算办法信用卡业务管理办法银行账户管理办法异地托收承付结算办法
5、现金管理暂行条例等等,银行转账结算方式的种类,银行汇票结算方式 银行本票结算方式 商业汇票结算方式 支票结算等 汇兑结算方式（信汇、电汇）委托收款结算方式 托收承付结算方式 信用卡等,银行票据结算方式,其他结算方式（非票据结算方式）,学习内容概述,学习每一种结算方式的1、使用规定适用范围：同城、异地；金额起点；有效期；是否记名、挂失；优缺点等一些特殊规定2、结算流程3、会计处理（出票方、接收方）4、比较各结算方式的优缺点（信用特征及选择）,一、支票结算业务（1）,支票相关知识（3）,支票的概念支票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）支票的填写支票结算的
6、程序支票结算的账务处理,支票相关知识（4）,（1）概念 出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据(2)种类 现金支票：只可提现。转账支票：只能转账。普通支票：可支取现金，也可转账。其中划线支票只能转帐(3)特点（使用规定）不得签发空头支票，金额起点为100元；一律记名：一定要有收款人的名字、日期、用途 期限10天（遇节假日顺延）保管与填写：用墨汁或碳素墨水填写。,银行支票的填写（5）,现金支票填写样本,支票的结算程序（7）,支票正送，收付款方为同一开户银行,转账支票结算程序1,转账支票结算程序2,支票倒送，收付款方为同一开户银行,转账支票结算程序
7、3,支票正送，收付款方为不同开户银行,转账支票结算程序4,支票倒送，收付款方为不同开户银行,支票的账务处理,企业开出支票，据支票存根：借：有关科目（其他应收款、应收账款、应收票据、预付账款、管理费用等）贷：银行存款,有关科目,银行存款,33,支票的账务处理,企业收到支票，根据银行进账单做账。据进1：借：银行存款 贷：有关科目,二、银行本票（1）,本票的概念本票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）本票的填写本票结算的程序本票结算的账务处理,银行本票（2）,本票概念：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或
8、者持票人的票据。本票的种类：银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。银行本票可用于转账，注明“现金”字样的可支取现金。本票适用范围：在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。本票的有效期：提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月，银行本票见票即付。,银行本票（3）,使用银行本票应注意事项1银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的
9、银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人。2银行本票可以背书转让，填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。3银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。4在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。5银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。,银行本票(4),银行本票（5）,银行本票（6）,不定额银行本票遗
10、失如何处理 填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，由失票人向付款人或代理付款人办理挂失止付，同时向人民法院申请止付通知书。未填明“现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，不得挂失止付，但失票人可以凭人民法院出具的其享票据权利的证明向出票银行请求付款或退款。,银行本票（7）,银行本票（8）,银行本票的账务处理申请单位（人）接收单位（人）,三、汇票,汇票的概念：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。汇票的种类：汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条
11、件支付给收款人或持票人的票据。单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可用于支取现金,公司客户只能用于转账结算。银行汇票可在全国范围内使用，付款期限自出票日起一个月。银行汇票同城异地均可使用。商业汇票：是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票（常用）和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。,（一）银行汇票,（一）、银行汇票,（一）银行汇票的概念及适用范围（二）银行汇票的优点（三）银行汇票的使用规定及结算程序（四）银行汇票的会计分录,银行汇
12、票结算综述,概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银 行汇票，给汇 款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。种类：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票。金额起点：银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元有效期：银行汇票的付款期为1个月，逾期的汇票，兑付银行不予受理。适用范围：银行汇票同城异地均可使用，银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人都可以使用。,银行汇票,优点:票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购；使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也
13、可通过银行办理分次支付或转汇；兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行支取现金；凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。,注意事项,1银行汇票和汇款解讫通知须同时提交兑付行，两者缺一无效。2收款人直接进帐的，应在收款人盖章处加盖须留银行印章；收款人为个人的，应交验身份证件。3收款人如系个人，可以经背书转让给在银行开户的单位和个人；在背书人栏签章并填明被背书人名称；被背书人签章后持往开户行办理结算。收款人盖章:年 月 日身份证件名称、号码及发证机关被背书人被背书人背书日期：年 月 日,银行汇票结算程序,汇款单位或个人,收款人开户银行,汇
14、款人开户银行,收款单位或个人,委托银行办理汇票,银行签发汇票,结算汇票退还余额,使用汇票办理结算,持汇票进账或取款,通知汇票已解付,银行划款,结算程序,银行汇票结算账务处理,出票人（汇款单位或个人）收票人（收款单位或个人）1、汇款单位或个人申领汇票（委托银行办理汇票）填写申领单、取得汇票；根据申领单第 联做账：办理流程（一）客户填写银行汇票申请书；（二）客户提交支付凭证，办理转账或缴存现金；（三）银行审核无误后，签发银行汇票交客户。,资费标准：银行汇票手续费每1元/笔，工本费0.28/份，,银行汇票申请单,银行汇票申请单,银行汇票,银行汇票,银行汇票优缺点,便于应急用款和及时采购 使用灵活，可
15、结算、提现、转汇、转让等 兑现性强 可钱货两清，防止不合理的预付款大量发（5）账务处理设置“其他货币资金银行汇票”科目,银行汇票的账务处理,汇票申请方（单位）汇票接收方（单位）,（二）商业汇票-银行承兑汇票,概念：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为1亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。,银行承兑汇票,银行承兑汇票结算程序,银行承兑汇票的账务处理,出票单位接收单位,（二）商业汇票-商业承兑汇票,概念：商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。,商业承兑汇票,商业承兑汇票程序,商业承兑汇票的账务处理,出票单位接收单位,
