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1、银行间往来与资金清算业务,第一节 概述,一、银行间往来产生的原因及种类原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来,二、资金清算业务系统 联行往来系统同行 票据交换系统（同城）电子联行系统（异地）手工联行系统,跨行,联行电子汇划清算,第二节 商业银行联行往来,一、联行往来的概述1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行 联行往来：系统内因银行间的资金账务往来2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来,3、核算特点有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。在一定时期内，全部往账金额之和全部来账金额之和而单个银行内，全
2、部往账金额之和全部来账金额之和 未达账户,4、核算要求 1）根据不同管理模式，选择凭证。即：总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。2）建立健全严格的对账制度方法：总行 收报行,二、全国联行往来业务的核算(一)管理模式 1.集中清算总行负责对账（p169)各收报行负责对账（p169)2.分散清算收报行直接对账：平时（p169)定期（p169),(二）设置的科目:“联行往帐”“联行来帐”“全国联行汇差”“汇差资金调拨”,账务：发报行：1、发报时代收，借：活期存款xxx 贷：联行往帐对方行 代付，借：联行往帐对方行 贷：活期存款xxx2、每日终了，编制“全
3、国联行往帐报告表”,3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”1）若是应付汇差（=代收代付），则：借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 上缴分行时，借：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 贷：存放中央银行款项,2）应收汇差=代付代收时，则：借：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差收到时，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金户,发报行：1、收到时，1）完整保单时，作：收款，借：联行来帐对方行 贷：活期存款xxx 付款，借：活期存款xxx 贷：联行来账对方行2）不完整报单时只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。,2、每
4、日终了，编制“全国联行来帐报告表”3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”,联行汇差的清算：分行：收到，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨某支行 下拔，借：汇差资金划拨某支行 贷：存放中央银行款项（需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算）,总行：收到，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨某分行 下拔，借：汇差资金划拨某分行 贷：存放中央银行款项,注：1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“支行辖内往来往帐”来帐3、结帐和对账,第三节 商业银行跨系统往来,一、概述定义：商业银行之间的
5、资金帐务往来。原因：1、客户间的业务导致。2、资金的短缺所致的拆借。种类：同业拆借 同业往来:转汇业务异地 票据交换同城/同域,二、同业拆借 定义：规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借.科目“拆放同业”资产类“同业拆入”负债类“金融机构往来支出”损益类“金融机构往来收入”损益类,帐务处理：拆出行：拆出时，借：拆放同业（本金）贷：存放中央银行款项到期收回时，借：存放中央银行款项（本息）贷：拆放同业（本金）金融机构往来收入（利息）,拆入行：借入时，借：存放中央银行款项 贷：同业拆入归还时，借：同业拆入 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项,三、转汇业务异地：非同一票据交换区类型：中国人民银行转
6、汇（10万以上）银行间相互转汇（10万以下）模式：先横后直（双设机构地区）先直后横（单设机构地区）先直后横再直（双方均为单设机构地区）,汇出行代收时，借：活期存款 贷：存放中央银行款项/同业存放款项 代付时，与上相反分录。,转汇行 借：存放中央银行款项/存放同业款项 贷：联行往账 代付作与上相反分录。,汇入行 借：联行往来 贷：活期存款xxx 代付，与上相反分录。,帐务：先横后直：,先直后横：p184先直后横再直:p185,三、同业往来同城/同域：票据交换定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中 进行交换，当场扎算的业务活动。方法：定时定点，集
7、中交换、当场轧平、划转差额。帐务：,帐务处理：1、为应收差额时，借：存放中央银行款项 贷：活期存款xx2、为应付差额时，借：活期存款XX 贷；存放中央银行款项,第四节 商业银行与中央银行往来,一、概述定义：原因：内容：现金存取 存款缴存 借款 汇划款,二、核算 科目：“存放中央银行款项存放中央银行存款”存放中央银行财政性存款 存放中央银行一般性存款“向中央银行借款”,二、核算（一）现金的存取核定限额存入时，借：存放中央银行款项 贷：现金提取时，借：现金 贷：存放中央银行款项,（二）存款的缴存存款准备金制度1、规定：财政性存款，100%，全额 一般性存款，%，10万元以上，2、帐务：借：存放中央银行款项财政性存款 一般性存款 贷：存放中央银行款项xx存款（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）,(三）借款贷款和再贴现借入时，借：存放中央银行款项 贷:向中央银行借款存款归还时，借：向中央银行借款 贷：存放中央银行款项存款,（四）大额汇划款联行：50万元以上 同业：10万元以上,
