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1、XX有限公司核算规范集团财务中心2022年12月1、合用范围合用XX集团有限公司及子公司。2、会计科目设置总账科目二级明细三级明细辅助核算类型备注银行存款XX银行基本户普通户贷款户其他货币资金XX银行保证金户承兑保证金应收票据乳品款核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，收到客户支付的银承等商业汇票回款。营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。营养品款客户往来应收账款集团外乳品款客户往来核算应向购货单位收取的款项营销公司应收乳品款设项目核算，分南仔、加比力和长沙卖场。营养品款集团内乳品款营养品款预付账款原料款供应商往来核算预付供应商货款辅料款包材款设备款其他应收款个人借支个人往来
2、核算公司发生的非购销活动的应收债权备用金个人往来集团外押金客户往来定金客户往来集团内押金客户往来核算公司发生的非购销活动的应收债权定金客户往来坏账准备可采用备抵法核算应收款项的坏账损失。在实际使用中，如何具体使用此科目，应根据税务的具体政策，需要准备的资料，坏账核销的难易程度。一:怨明知原材料乳品原存货分类核算公司直接原料营养素原料存货分类营养品原料存货分类库存商品乳制品存货分类本科目核算公司乳品库存营养品存货分类本科目核克公司营养粉库存委托加工物资营养品存货分类本科目核和要公司委托加存放于公司仓库的物资.包装物及低值易耗品包装物存货分类.本科目核算公司的各类包材投资性房地产房屋建造物核算公司
3、持有升值出售或者已出租的各类土地房屋长期股权投资XX公司本科核算对子公司或者对外投资固定资产房屋建造物fft）处理历T产伏止川上程物Pl不需办理房产权证的有独立实运输设备物形态的建造物非生产用且使用年限1年以上机器设备的运输及交通JL具电子设备用于生产和维修的设备非生产用的使用年限一年以上的IT设备,如电脑打印机复其他设备印机传真机等非生产用的行政设备及其他，如家具厨具办公设备等行政资累计折旧房屋与固定资产科目一一对应建造物运输设备机器设备电子设备其他设备固定资产减值准备在建工程固定资产清理房屋汝费产名称作为项目需要时设置，与固定资产科目一二对应建造物运输设备备注固定资产清理机器设备二级明细-
4、辅助核算类型电子设备其他设备无形资产土地使用权取得土地使用权证或者已支付款项且签订国有土地转让合同时确认软件应用系统为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认软件应用系统。如用友软件税务认证软件等累计摊销土地使用权软件应用系统递延所得税资产核算公司根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。待处理财产损溢待处理流动资产损益核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。待处理固定资产损益短期借款农业银行XX分行本科目主要核算银行等金融机构流动资金贷款等建设银行XX分行对付票据银行承兑贷款XX银行核算公司
5、银行承兑汇票的贷款单位往来客商核算公司业务往来中的票据核算对付账款原料款本科目贷方核算公司因购买商品应支付的货款；营养品款包材款.预收账款乳制品款客户往来本科目核算公司按照合同规定预收单位的款项。营销公司增加项目核算营养品款对付职工薪酬工资本科目核算公司根据有关规定对付给职工的各种薪酬。职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而赋予各种形式的报酬以及其他相关支出。社会保险养老保险核算员工应交的社保，含企业总账科目二级明细辅助格铝卷型备注与个人部份医疗保险对付职工薪酬社会保险失业保险工伤保险职工福利核算对付员工房租、职工食堂等职工教育经费对付职工培训学习经费工会经费员工工资中扣取的部份及企业计提部
6、份其他对付款个人往来个人往来本科目核完公司除经营活动以外的对付、代收代付其他单位或者个人的款项。单位往来供应商往来应交税费应交增值税进项税额本科目核算公司按照税法规定计算的增值税。销项税额进项税转出转出未交增值税已交税金转出多交增值税未交增值税应交营业税应交城市维护建设税根据营业税、增增值税计算应交教育费附加应交所得税应交个人所得税工资中扣除应交房产税应交土地使用税根据土地面积及土地等级计兜印花税按合同等计算应交车船使用税应交防洪保安费残疾人保障基金总账科目-:_1级明细级明细I书助核算类型瞽注长期借款XX银行本科目主要核算银行等金融机构长期贷款等递延所得税负债应收账款本科目核党公司根据所得税
7、准则确认的，由于应收账款或者其他应收款导致的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。其他应收款实收资本法人单位往来本科目核算按照公司章程规定，投资者投入公司的资本。自然人个人往来资本公积其他资本公积本科目核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或者股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本溢价赢余公积利润分配其他转入提取法定赢余公积提取法定公益金提取任意赢余公积未分配利润本年利润生产成本直接生产成本工资部门核算生产产品发生的直接原料和人工社保部门核算原料存货分类核算间接生产成本乳品存货分类核算按月分品种结转创造费用营养粉创造费用工资部门核算生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事
8、生产的人员工资息账那日社会保险二三明削部门核完三级明细下设养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险，核算企业应负担的部份。职工福利费部门核完核算员工节日、食宿等福利开支交通费部门核算为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。劳动保护费部门核算按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉水）的费用折旧费部门核算车间所使用固定资产按规定计提的折旧费修理费部门核第生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出创造费用物料消耗部门核算车间管理部门耗用的普通消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料
9、低值易耗品摊销部门核算车间所使用的低值易耗品的摊销生产用工具费部门核第车间生产耗用的生产用工具费用质检费部门核算车间发生的对原料、半成品、成品的质量检测费用季节性修理期间的停工损失部门核完因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用取暖费部门核算车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出水电费部门核算指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用办公费部门核第指车间生产管理部门的文具、印刷、办公用品等办公费用：政府部门的宣传经费，包括学习资料、照像洗印费以及按规定开支的报刊定阅费等餐账理目创造费用明Mll邮电费FR明细辆助核用.契型部
10、门核算指车间生产管理部门的通讯、邮寄费用差旅费部门核完指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费运输费部门核算生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用技术组织措施费部门核算指生产工艺布局调整等原因发生的费用。主营业务收入集团外乳制品项目核算营养品项目核算集团内乳制品项目核算营养品项目核完其他业务收入主业外的收入主营业务成本集团外乳制品项目核算设置对应主营业务收入营养品项目核完设置对应主营业务收入集团内乳制品项目核算营养品项目核算其他业务支出营业税金及附加核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用工资基本工资部门
11、核算此科目包销售部门基本工资、绩效工资、绩效奖金绩效工资绩效奖金职工福利费部门核算职工教育经费部门核算销售员工培训、教育经费工会经费部门核算员工活动及上交给工会的费用社会保险费养老保险部门核算此科目核算企业销售部门员工的社会保险医疗保险部门核郛失业保险部门核算工伤保险部门核算生育保险部门核算租赁费房屋租赁费部门核算销售部门的费用车辆租赁费办公设备租赁费一级明细辅助核算类型备注总账科目级明细仓库租赁费办公用品办公费网络费用销售部门发生的零星办公用品、邮寄、网络费用邮寄费部门核算油费部门核算过路费部门核算车辆使用费修理费部门核算本科目核算销售人员报销的车辆相关费用年检费部门核算保险费部门核算长途交
12、通费差旅费食宿费部门核算销售人员出差的费用出差补贴市内交通费媒体广告费部门核算平面广告部门核算广告宣传费户外广告费部门核算本科目核算各类媒体宣传费终端宣传费部门核算报刊杂志广告部门核算路演费用部门核算销售费用促销员服装费部门核算促销员费用促销员管理费部门核算本科目核算促销员的相关费用暂时促销员费部门核算基础陈列费部门核算特殊陈列费部门核算卖场费用进场费部门核党本科目核算发生在卖场的相关扣点部门核算费用返利部门核算合同费用部门核算抽检费部门核算样品抽查检测费用中转费用产品部门核算本科目核算商品中转发生的相赠品部门核算关费用会费会议费部门核完召开会议、参加展会发生的费展会费部门核算用通讯费手机费部
13、门核算固定话费部门核算业务费部门核算开展销售的业务经费销售佣金部门核算营销人员提成提奖能源消耗部门核算可根据需要设二级和三级明细，水、电煤气费总账料H销售费用折旧摊销费固定资产折旧费辅助核舜类型部门核算销售部门固定资产折旧费用无形资产摊销部门核党其他费用部门核算部门核算管理费用工资基本工资部门核算此科目包管理部门基本工资、绩效工资、绩效奖金绩效工资绩效奖金职工福利费部门核算核算员工节日、员工食堂、住房补贴等福利开支工会经费部门核算员工活动及上交给工会的费用职工教育经费部门核算行政管理部门员工培训、教育经费社会保险费养老保险部门核算此科目核算企业管理部门员工的社会保险医疗保险部门核算失业保险部门
14、核算工伤保险部门核算生育保险部门核算租赁费房屋租赁费部门核算管理部门的费用车辆租赁费办公设备租赁费办公费办公用品部门核算管理部门发生的零星办公用品邮寄、网络费用网络费用部门核算邮寄费部门核算车辆使用费油费部门核算本科目核算行政管理人员报销的车辆相关费用过路费部门核算修理费部门核算年检费部门核算保险费部门核算差旅费长途交通费部门核算管理人员出差的费用食宿费出差补贴市内交通费审计费部门核算可根据需要设二级和三级明细品牌建设费部门核算可根据需要设二级和三级明细企业文化建设费部门核算可根据需要设二级和三级明细修理费部门核算门锁、电脑等修理费总账科目管理费用咨询费辅助核算类型部门核算代理、咨询、公证能源
15、消耗部门核算此科目三级设置明细如下：水费、电费、气费低值易耗品摊销部门核完业务款待费部门核算可根据需要设二级和三级明细会费会议费部门核算召开会议、参加展会发生的费用展会费部门核算通讯费手机费部门核完核算管理人员的话费固定话费部门核算董事会费部门核算董事会开支的各类费用新产品开辟费部门核完开辟新产品的费用税费房产税土地使用税印花税车辆使用税折旧摊销费固定资产折旧部门核算无形资产摊销部门核完坏账准备部门核算其他费用部门核算财务费用融资费用利息收入利息支出贷款利息贷款利息其他银行手续费现金折扣核算客户提前回款的现金奖励汇兑损溢外币折算产生的差异资产减值损失核算公司计提的各项资产减值准备所形成的损失营
16、业外收入核算公司发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府津贴、盘盈利得、捐赠利得等营业外支出核算公司发生的与生产经营无直接关系的各项支出所得税费用应交所得税核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。递延所得税iE3z*Mr*皿I备注息账科H所得税费用匚皴明细当期所得税二级明细，由助核算英绡以前年度损益调整核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。3、注资成立公司3.1公司收到投资款公司收到股东汇入的投资款时,应审核银行汇款单是否注明“投资款”字样。A摘要：XX股东投入资本借：银行存款-*账户贷：实收资本一XX股东A标准附件：银行回单、
17、投资协议3.2实物（土地、固定资产等作价投资）根据投资协议、章程、资产评估手续，资产验收报告、土地使用权及房产权证等，作以下账务下理：A摘要：XX股东投入XX资产借：无形资产一土地使用权借：固定资产一XX类别贷：实收资本一XX股东A标准附件：资产验收单、出资证明复印件（包括资产验收报告、土地使用权证、房产权证）4、采购业务4.1 先收货、后付款根据合同约定采购原辅料和包材，作以下账务处理：4.1.1 货到验收，暂未收到增值税专用发票A摘要：*月购进*公司*原料，增值税票未到暂估借：原材料一xx存货分类辅助核算其他对付款一未回税票款（供应商往来）贷：对付账款-对付原料款-供应商往来辅助核算A标准
18、附件：发货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。收到增值税专用发票A摘要：*月*采购收到发票若价格不同，红字冲销*号凭证：借：原材料一XX存货分类辅助核算其他对付款一未回税票款（供应商往来）贷：对付账款-对付原料款-供应商往来辅助核算A摘要：若价格相同，*月*采购收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他对付款一未回税票款（供应商往来）标准附件：发票，同时核销税票备查登记4.1.2 货到验收，同时收到增值税专用发票，作如下账务处理：A摘要：*月购进*公司*原料借：原材料一XX存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：对付账款-对付原料款供应商往来辅助核算A标准
19、附件：发货表、发货清单、发票、I仓库验收单4. 2先付款、后收货预付*供应商货款或者货到后结算补付差额货款：借：预付帐款一预付原料款一供应商往来辅助核算货：银行存款A标准附件：请款单、银行回单4.1.1 未收到发票：收货验收入库：借：原材料一XX存货分类辅助核算其他对付款一未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-对付原料款-供应商往来辅助核算A标准附件：发货表、发货清单、I仓库验收整，同时要备查登记未收到增值税票。次月收到发票：价格不同，红字冲销借：原材料一XX存货分类辅助核算其他对付款一未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-对付原料款-供应商往来辅助核算次月收到发票：价格相同A摘要：*月*采购
20、收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他对付款一未回税票款（供应商往来）A标准附件：发票，同时核销税票备查登记。4.1.2 当月收到增值税专用发票，作如下账务处理：A摘要：*月购进*公司*原料借：原材料一xx存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款一预付原料款一供应商往来辅助核算A标准附件：发货表、发货清单、发票、I仓库验收单5、产品生产5.1 领用原料A摘要：*月生产*领用原料借：生产成本一一直接生产成本一一原料（部门、存货分类辅助核算）贷：原材料一XX存货分类辅助核算A标准附件：原料调拔单。5.2 车间一线员工工资A摘要：*月生产*发生的直接人工借：生产成本一一
21、直接生产成本一一人工（部门辅助核算）生产成本一一直接生产成本一一社保（部门辅助核算）（计算企业计提部份）贷：对付职工新酬一一工资对付职工新酬一一社会保险（分养老、医疗、失业等）（含企业和个人部份）应交税费一一个人所得税发放工资时A摘要：发放*月工资借：对付职工新酬一一工资贷：银行存款一一XX银行一一XX账号A标准附件：工资计算表、银行回单5.3 发生的辅助生产成本（含车间管理人员的工资、职工福利、社保、办公费、水电费、低值易耗品等）A摘要：*月生产*发生的车间管理部的工资借：创造费用一一工资（部门辅助核算）创造费用一一社会保险（部门辅助核算）（计提企业负担部分）贷：对付职工新酬一一工资对付职工
22、新酬一一社会保险（三级明细分类）（含个人和企业）应交税费一一个人所得税发放工资时A摘要：发放*月工资借：对付职工新酬一一工资贷：银行存款一一XX银行一一XX账号A标准附件：工资计算表、银行回单发生其他创造费用A摘要：*月发生办公费用（其他创造费用的发生同样）借：创造费用一一办公费贷：银行存款XX银行XX账号A标准附件：采购单、费用审批单、发票、银行回单5.4 结转创造费用A摘要：结转*月*创造费用借：生产成本一一间接生产成本一一乳品（存货分类辅助核算）生产成本一一间接生产成本一一营养粉（存货分类辅助核算）贷：创造费用一工资创造费用一一社会保险创造费用一一职工福利创造费用一一交通费用A标准附件：
23、根据月产量自制附件将费用分配到各产品5.5 产成品入库A摘要：*月产成品入库（营养粉的结转同样）借:库存商品一一乳制品（存货分类辅助核算）贷：生产成本直接生产成本人工（部门辅助核算）生产成本一一直接生产成本一一社保（部门辅助核算）生产成本一一直接生产成本一一原料（存货分类核算）生产成本一一间接生产成本一一乳粉（存货分类核算）A标准附件：根据月产量自制附件将人工、社保分配到各产品6、产品销售6.1 先发货、后收款A摘要：*月销售*客户*借：应收账款一一集团外一一应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入-集团外一乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额A摘要：
24、结转销售*产品成本借：主营业务成本一集团外一乳制品（项目核算）贷：库存商品一乳制品（存货分类核算）A标准附件：开具给客户的发票存根、发货表客户回款：借：银行存款一一XX银行一一XX账号贷：应收账款一一集团外一一应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）A标准附件：银行回单、票据复印件6.2 先收款、后发货A摘要：预收*客户*款或者提货后结算补收差额货款借：银行存款一一XX银行一一XX账号贷：预收帐款一一预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算）标准附件：银行回单、票据复印件A摘要：客户提货确定收入借：预收帐款一一预收乳制品款（客户往来辅助核算）（营销公司增加项目核算）
25、贷：主营业务收入一集团外一乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额A摘要：结转成本借：主营业务成本一集团外一乳制品（项目核算）贷：库存商品一库存商品一乳制品（存货分类核算）A标准附件：开具给客户的发票存根、发货表6.3 同步收款、发货A摘要：客户提货并收款确定收入借：银行存款XX银行XX账号贷：应收账款一一集团外一一应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）借：应收账款一一集团外一一应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入一集团外一乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额A摘要：结转成本借：主营业务成本一集团外一乳制品（项目核算）贷：库
26、存商品一库存商品一乳制品（存货分类核算）A标准附件：开具给客户的发票存根、发货表、银行回单7、仓库盘点时发生盘盈、盘亏：报领导审批后，作如下账务处理：、盘亏账务处理如下：摘要：X月XX仓库盘万*商品借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢其他应收款一应收个人款贷：库存商品一一乳制品（存货分类辅助核算）借：营业外支出一资产盘亏贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢、盘盈账务处理如下：摘要：X月XX仓库*盘盈借：库存商品一一乳制品（存货分类辅助核算）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：营业外收入一资产盘盈A标准附件：资产盘点表、领导批示的处理报告8.费用核
27、算8.1 员工借支A摘要：*月XXX借支*费用借：其他应收款-个人借支贷：银行存款A标准附件：借支单、银行回单A注意事项：根据借款报账制度，审核借款、欠款额度以及审批人权限8.2 员工报账A摘要：*月XXX报*月*日-*月*日*费用借：销售费用/管理费用一一XX贷：其他应收款-个人借支A标准附件：报账单、发票A注意事项：替代票报账应计入发票相应的科目里，分析时在还原成真实费用8.3 发放工资福利摘要：发放*月*部门*人员工资借：对付职工薪酬-工资贷：银行存款一XX银行一XX账号借：管理费用一职工福利（部门核算）贷：银行存款一XX银行一XX账号A标准附件：工资表、福利明细表、银行回单8.4 业务
28、员销售奖励A摘要：*月销售奖励借：销售费用-销售佣金贷：对付职工薪酬-工资借：对付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税其他应收款-个人往来银行存款一XX银行一XX账号A标准附件：销售奖励分配明细表8.5 计提折旧及坏账准备8.5.1 固定资产折旧按月计提资产折旧，当月增加的固定资产不计提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，作以下账务处理：A摘要：计提*月固定资产折旧借：管理费用/销售费用/其他业务成本贷：累计折旧A标准附件：固定资产折旧明细表8. 5.2应收账款坏账计提对应收款项（含应收账款、其他应收款和长期应收款）计提坏账准备。可采用备抵法核算：按资产负债表日的账龄计提坏账准备:A
29、摘要：计提XX坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备-应收账款坏账准备-其他应收款A标准附件：坏账准备计提明细8.6税费缴纳8. 6.1增值税缴纳A摘要：X月缴纳增值税金借：应交税费-未交增值税贷：银行存款一XX银行一XX账号借：应交税费-已交增值税贷：应交税费-未交增值税A标准附件：应缴税费明细表、银行回单9. 6.2所得税缴纳A摘要：计提XX季度所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：应交税费一应交所得税贷：银行存款A标准附件：所得税缴纳明细表，银行回单10. 6.3其他税费缴纳根据当期应缴纳或者实际交纳增值税（根据当地情况）计提城建税、教育费附加，作以下账务处理：A摘要：计提XX月
30、营业税、城建税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费一应交城市建设税等等应交税费一应交教育费附加A摘要：X月缴纳营业税/城建税/教育费用及附加借：应交税费-应交营业税、城建、教育等等贷：银行存款一XX银行一XX账号标准附件：税费缴纳清单、银行回单9、资产购置9.1 固定资产购置9.1.1 购入不需要安装的固定资产A摘要：*月*（员工）采购XX资产（合同）借：固定资产-二级科目应交税费一一应交增值税-进项税额贷：银行存款一XX银行一XX账号A标准附件：合同、发票、固定资产交接证9.1.2 购入需用安装的固定资产及固定资产安装所耗费用材料、费用A摘要:XX（员工）报*设备采购款借：在建工程一设
31、备安装工程一XX工程应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款-预付设备款-XX供应商原材料对付职工薪酬A标准附件：合同、发票、材料领用单、工资分配表在建工程安装完毕后转固定资产，作以下账务处理：A摘要：在建工程XX资产转固定资产借：固定资产一机器设备一XX设备贷：在建工程一设备安装工程一XX工程A标准附件：合同、结算报告、验收9.1.3 固定资产已验收和交接，但当月无法收到销售发票A摘要：XX经办人员购*资产借:固定资产一*类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商A标准附件：固定资产交接证,固定资产采购合同收到已暂估入账的固定资产采购发票：A摘要：收到XX合同样资产发票A红
32、字冲销：借:固定资产一*类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商按发票金额：借：固定资产一*类别借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款-预付设备款-XX供应商A标准附件：发票、合同复印件9.2 固定资产清理9.2.1 经办人提交固定资产处理（清理）报告，由主管审核、单位负责人审批；报告应作到项目齐全，要素完整：统一编号、资产名称、型号规格、资产原值、已提折旧、净值、报废时存放地点、报废原因填列完整。作以下账务处理：A摘要：*月*固定资产转固定资产清理借：固定资产清理一XX资产累计折旧一XX资产贷：固定资产一XX资产A标准附件：固定资产清理报告A摘要：清理XX固定资产支
33、付清理费用借:固定资产清理一XX资产贷：银行存款一XX银行一X账号A标准附件：银行回单A摘要：固定资产残料变卖收入借：银行存款/应收票据贷：固定资产清理一XX资产A标准附件：银行回单、发票存根、合同复印件、资产残值评估报告9.2.2 根据固定资产清理结果，确认营业外收入/支出A摘要：*固定资产清理确认收入/支出借：固定资产清理一XX资产贷：营业外收入一处置资产或者：借：营业外支出一处置资产贷：固定资产清理一XX资产10、损益结转*月底结转当月月度损益，作如下账务处理：A摘要：结转*月月度损益借:主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润A摘要：结转*月月度损益借:本年利润贷:主营业务成本其
34、他业务支出营业税金及附加财务费用管理费用销售费用营业外支出11、报表的编制资产负责表年月日编制单位：单位：人民币元资产期初数期末数负债及股东权益期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据对付票据应收帐款对付帐款预付款项预收款项应收利息对付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款对付利息存货对付股利一年内到期的非流动资产其他对付款其他流动资产一年内到期的资产期初数期末数负债及股东权益非流动负债期初数期末数其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：投资性房地产长期借款持有至到期投资对付债券长期应收款长期对付款长期股权投资专项对付款固定资产估计负
35、债在建工程一一递延所得税负债工程物资递延收益固定资产清理非流动负债合计无形资产一一负债合计开辟支出一一所有者权益（或者股东权益）商誉一一实收资本（或者股本）长期待摊费用资本公积递延所得税资产减:库存股其他非流动资产赢余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益资产非流动资产合计期初数期末数负债及股东权益所有者权益合计期初数期末数资产总计负债和所有者权益（或者股东权一编制单位:单位：人民币项目本月数累计数一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入减:营业成本其中：主营业务成本其他业务成本减：营业税金及附加减:销售费用减:管理费用减:财务费用减：资产减值损失力U：公允价值
36、变动收益投资收益其中：联营和合营企业投资收益二、营业利润（亏损以-号填列）加：营业外收入项目减:营业外支出本月数累计数其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以-号填列）减:所得税费用四、净利润（亏损以号填列）被合并方在合并前实现的净利润少数股东损益五、归属于母公司股东的净利润所有者权益（股东权益）变动表编制单位：年月单位：元项目行次本年金额上年金额实收资本资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）所有者权益合计实收资本资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）所有者权益合计一、上年年末余额11.会计政策变更22.前期差错更正3二、本年年初余额4三、本年增减变动金额（减少以-号填列）5（一）本年净利润6（二）直接计入所有者权益的利得和损失71.可供出售金融资产公允价值变动净额82.现金流量套期工具公允价值变动净额93.与计入所有者权益项目相关的所得税影响104.其他11小计12（三）所有者投入资本131.所有者本期投入资本142.本年购回库存股15
