《会计学原理习题.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学原理习题.ppt（55页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、习题课(3),1,（1）1日，向汕头超声印制公司购入：主板印制板5 000块，单价28元；键盘板印制板5 000块，单价8.20元；FLASH板印制板5 000块，单价7.00，运杂费计8 000元。货款与运杂费尚未支付。,借：在途材料主板印制板 145 180 键盘板印制板 42 517 flash板印制板 36 303 贷：应付账款汕头超声 224 000,（2）1日，福州连邦公司通过银行转账付清上月所欠货款395 460元。借：银行存款 395 460 贷：应收账款福州联邦 395 460,（3）2日，向深圳傲世宏电子有限公司购入：机芯5 000件，单价450元；读卡头5 000件，单价
2、80元；液晶5 000件，单价120元；运杂费计9 600。货款与运杂费以银行存款支付一半，余款待货物验收入库后再行支付。,借：在途材料机芯 2 256 750 读卡头 401 200 液晶 601 650 贷：银行存款 1 629 800 应付账款深圳傲世宏 1 629 800,（4）2日，以银行存款支付公司办公室装修费60 000元。借：待摊费用装修费 60 000 贷：银行存款 60 000,（5）2日，厦门金卡中心通过银行转账付清上月所欠货款4 043 520元。借：银行存款 4 043 520 贷：应收账款厦门金卡中心 4 043 520,（6）3日，向惠州恒高事业有限公司购入：显像
3、管20 000只，单价160元；安规电源5 000个，单价125元；运杂费19 000元。以银行存款支付货款及运杂费的50%，余款待货物验收入库后再支付,借：在途材料显像管 3 216 000 安规电源 628 000 贷：银行存款 1 922 000 应付账款惠州恒高 1 922 000,（7）4日，收到福建海联公司通过银行转账归还的前欠款1 393 120元。借：银行存款 1 393 120 贷：应收账款福建海联 1 393 120,（8）5日，向福州连邦公司售出：路由器1 000台，单价560；终端500台，单价1 700元。货款合计1 410 000元，尚未收到。借：应收账款福州联邦
4、1 410 000 贷：主营业务收入 1 410 000,（9）6日，采购员徐勇出差返回公司，报销差旅费6 000.,（10）7日，12月1日向汕头超声印制公司购入的货物运抵公司并验收入库。借：材料采购主板印制板 145 180 键盘板印制板 42 517 flash板印制板 36 303 贷：在途材料 224 000,（11）8日，领用材料共计20 000元，其中用于车间维修及一般性耗用18 000元，公司行政部门用2 000元。借：制造费用 18 000 管理费用 2 000 贷：原材料 20 000,（12）9日，以银行存款支付次年全年书报费45 700元。借：待摊费用书报费 45 70
5、0 贷：银行存款 45 700,（13）10日，前（本月2日）向深圳傲世宏电子有限公司购入的货物运到，已验收入库，并以银行存款付清所欠余款。借：材料采购机芯 2 256 750 读卡头 401 200 液晶 601 650 贷：在途材料 3 259 600 借：应付账款深圳傲世宏 1 629 800 贷：银行存款 1 629 800,（14）11日，以银行存款支付广告费16 000元。借：营业费用 16 000 贷：银行存款 16 000,（15）12日，收到北京连邦公司转账付清所欠货款3 608 400元。借：银行存款 3 608 400 贷：应收账款北京连邦 3 608 400,（16）1
6、3日，前（本月3日）向惠州恒高实业有限公司购入的货物抵达，验收入库，并以银行存款付清所欠余款。借：材料采购显像管 3 216 000 安规电源 628 000 贷：在途材料 3 844 000 借：应付账款惠州恒高 1 922 000 贷：银行存款 1 922 000,（17）14日，为生产终端，领用：显像管10 000只，计1 600 000元；主板成品10 000件，计2 500 000元；键盘10 000件，计1 100 000元；电子元件1 520 000元。借：生产成本终端 6 720 000 贷：原材料显像管 1 600 000 主板 2 500 000 键盘 1 100 000
7、电子元件 1 520 000,（18）15日，为生产路由器，领用：主板30 000块，计4 260 000元；集成块，电子元件一批，计3 560 000元。借：生产成本路由器 7 820 000 贷：原材料主板 4 260 000 集成块 3 560 000,（19）16日，以现金支付公司办公用品购置费900元。借：管理费用 900 贷：现金 900,（20）17日，为生产POS机领用：主板印制板1 000块，计30 000元；集成块、表贴电阻一批，计100 000元。借：生产成本pos机 130 000 贷：原材料主板印制板 30 000 集成块表贴电阻100 000,（21）18日，为生产
8、POS机领用：机芯1 000件，计450 000元；读卡头1 000件，计80 000元；安规电源1 000件，计130 000元；液晶1000件，计110 000元。借：生产成本pos机 770 000 贷：原材料机芯 450 000 读卡头 80 000 安规电源 130 000 液晶 110 000,（22）19日，以银行存款预付次年上半年生产设备保险费180 000元。借：待摊费用保险费 180 000 贷：银行存款 180 000,（23）24日，向福州省建设银行售出：终端2 000台，单价1 700元；POS机300台，单价5 200元；路由器2 00台，单价560元。货款6 08
9、0 000元，尚未收到。借：应收账款建行福建分行 6 080 000 贷：主营业务收入 6 080 000,（24）28日，向广东省证券交易中心售出：POS机100台，单价5 200元；终端1 000台，单价1 700元；路由器2 000台，单价560元。货款共计3 340 000元，尚未收到。借：应收账款广东证券 3 340 000 贷：主营业务收入 3 340 000,（25.1）31日，本月采购材料的各项开支、费用已全部入账，结转本月所采购材料的成本。借：原材料 7 327 600贷：材料采购主板 145 180 键盘板 42 517 flash板 36 303 机芯 2 256 750
10、 读卡头 401 200 液晶 601 650 显像管 3 216 000 安规电源 628 000,（25）31日，本月POS机生产工人工资276 000元，终端生产工人工资392 000元，路由器生产工人工资456 000元，车间管理人员工资281 000元，公司管理人员工资425 200元，分别通过银行转账发放。借：生产成本pos机 276 000 终端 392 000 路由器 456 000 制造费用 281 000 管理费用 425 200 贷：应付工资 1 830 200,借：生产成本pos机 38 640 终端 54 880 路由器 63 840 制造费用 39 340 管理费用
11、 59 528 贷：应付工资 256 228借：应付工资 1 830 200 贷：银行存款 1 830 200,（26）31日，结转本月应付水电费160 000元，其中：动力用电120 000元（POS机负担20%，终端负担30%，路由器50%），车间水电费25 000元，公司管理部门水电费15 000元。借：生产成本pos机 24 000 终端 36 000 路由器 60 000 制造费用 25 000 管理费用 15 000 贷：应付账款供电公司 160 000,（27）31日，售给北京连邦1 000台POS机，单价5 200 元，货款尚未收到。借：应收账款北京连邦 5 200 000 贷
12、：主营业务收入 5 200 000,（28）31日，四达终端设备有限公司按合同规定向福建鸿宇网络系统服务公司发出终端300台。（四达终端设备有限公司在11月曾与福建鸿宇网络系统服务公司签订销售600台终端的合同，并以预收货款1 020 000元，合同规定产品在12月和次年1月份两次交付。）借：预收账款鸿宇网络 510 000 贷：主营业务收入 510 000,(29)31日，摊销本月财产保险费30 000元。借：制造费用 30 000 贷：待摊费用 30 000,（30）本月应摊销办公室装修费5 000元。借：管理费用 5 000 贷：待摊费用 5 000,（31）31日，计提本月固定资产折旧
13、766 182.36元，其中车间固定资产折旧585 259.83元，公司管理部门固定资产折旧180 922.53元。借：制造费用 585 259.83 管理费用 180 922.53 贷：累计折旧 766 182.36,（32）终端公司10月15日曾与福州大众科贸公司签订租赁合同，将公司在火车站东站的一个空闲仓库租给大众公司，租期三个月（每个月按30天计），期满时大众公司付清租金30 000元，合同次日生效。月末确认本月租金收入10 000元。借：其他应收款大众科贸 10 000 贷：其他业务收入租金收入 10 000,（33）31日，预提本月短期借款利息280 000元。借：财务费用 280
14、 000 贷：预提费用 280 000,（34）31日，本月发生的制造费用按生产工人工资比例分摊。,借：生产成本pos机 240 396 终端 341 432 路由器 396 771.83 贷：制造费用 978 599.83,（35）31日，投产的1 000台POS机，10 000台终端，30 000台路由器全部完工并验收入库。借：库存商品pos机 4 527 452 终端 9 660 584 路由器 11 902 969.83 贷：生产成本pos机 4 527 452 终端 9 660 584 路由器 11 902 969.83,（36）31日，结转本月售出产品的实际生产成本，其中：POS机
15、每台4 527.45元，终端每台966.06元，路由器每台396.37元。借：主营业务成本 11 993 308贷：库存商品pos机 6 338 430 终端 3 671 028 路由器 1 983 850,（37）31日，结清损益类账户，计算所得税，并结转本年利润。借：主营业务收入 16 540 000 其他业务收入 10 000 贷：本年利润 16 550 000 借：本年利润 12 977 858.53 贷：主营业务成本 11 993 308 营业费用 16 000 财务费用 280 000 管理费用 688 550.53,借：所得税 1 178 806.69 贷：应交税金所得税 1 178 806.69 借：本年利润 1 178 806.69 贷：所得税 1 178 806.69,借：本年利润 35 255 452.78贷：利润分配未分配利润 35 255 452.78,（38）31日，按利润总额10%提取盈余公积金。借：利润分配提取盈余公积 3525545.28 贷：盈余公积 3525545.28借：利润分配未分配利润 3525545.28 贷：利润分配提取盈余公积 3525545.28,期初余额表,48,部分T型账户,49,部分T型账户,50,51,部分T型账户,52,部分T型账户,利润表,53,资产负债表,54,Thank you!,55,
