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1、1,第十二章国际贸易货款的收付,引例,对外贸易时有欺诈，外贸从业人员应注意防范风险,既然存在对外贸易，就必然有境外企业与国内企业之间国际结算的发生。做生意看似容易，其实不然，特别是在支付与结算方面陷阱多多极易被骗。如某市一开发区出口企业在广交会上与香港某商人谈妥一笔生意。按合同规定卖方应在收到买方的样品款3000美元后再将样品寄送买方，但合同中未提及什么时间使用何种方式。卖方在收到买方寄来的一张支票后即将样品发给买方、而事后将该支票向当地银行托收时却遭退票，原因是支票系伪造品。,2,启示：,国际贸易结算是指不同的国家或地区因从事与买卖有联系的以货币表示的债权债务的清偿行为。一般指交易双方就货物
2、的买卖和劳务的提供与使用等而发生的债权债务通过各种方式进行的清偿。随着知识经济时代的到来和世界经济一体化的发展，国际分工日益深化，国际贸易飞速发展。不同国家、地区间的货币收付量越来越大，但其个不乏不法分子利用我外贸从业人员对有关国际惯例不熟悉或拿捏不到位而行骗的可能。为此，我们应时刻注意业务素质的提高，谨防被骗。这就要求我们必须掌握国际贸易的支付与结算知识，依据有关的法律和国际惯例,3,第一节 支付工具,一、汇票,汇票是一人向另一人签发的，要求后者即期或定期或在可以确定的将来对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,1、汇票的内容,(1)写明汇票字样。或者标注“Exchan
3、ge”“Draft”,(2)大小写金额。汇票必须有大小写金额。,(3)出票地点和日期,(4)汇票期限。,根据汇票定义，付票时间有三种：,第一，即期汇票,第二，远期或定期汇票,第三，延期汇票,4,(5)收款人。也叫汇票抬头人,根据汇票定义有三种，第一种叫限制性抬头；第二种叫指示性抬头；第三种叫持票来人抬头,(6)出票条款。,(7)付款人,(8)付款地点,(9)出票人,汇票的以上9项内容缺一不可。,5,特点：,1）无条件支付的委托。汇票上不能记载任何支付的先决条件,2）确定的金额，确定的期限,3）三个基本当事人：出票人、付款人、收款人,6,2、汇票的种类,根据出票人、承兑人、付款时间、有无附单据及
4、流通范围的为以下几种：,1、根据出票人不同,银行汇票：,银行信用为依托,商业汇票：,商业或个人信用,2、有无附属单据：,光票：,不附带商业单据（银行汇票）,跟单汇票：,附带商业单据（商业汇票）,7,3、付款日期：,即期汇票：,见票即付。,远期汇票：,见票后若干天或指定日期支付。,3、汇票行为,汇票行为也可以叫做汇票处理手续，具体做法如下：,(1)出票。汇票的出票包括3个行为：出票、签字和交付,(2)提示。持票人将汇票提交付款人，要求承兑和付款的行为即为提示。,提示分为承兑提示和付款提示,8,9,(3)承兑。受票人在持票人做承兑提示时，同意出票人的付款指示，在汇票正面写明承兑字样并签名的行为即为
5、承兑。,承兑后受票人变为承兑人，是汇票的主债务人，同时出票人也摆脱了主债务人的义务，所以承兑人必须承担到期支付票面金额的义务。,(4)付款。即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到付款提示时，履行付款义务的行为。付款后票据上的一切债务责任即告结束。,(5)背书。汇票的转让行为，即汇票收款人在汇票背面背书并交付给受让人，受让人就取得了汇票权利成为持票人,10,二、本票,本票是出票人签发的，承诺自己在即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。,1、本票的内容,(1)表明本票字样：(2)无条件支付承诺；(3)付款期限；(4)付款地点；(5)收款人；(6)出票
6、日期和地点；(7)出票人；(8)金额,11,2、本票的性质,一般来讲本票是自己出票自己付款的一种票据，这是本票与汇票、支票最显著的区别。汇票与支票均需委托他人付款，支票的付款人还必须是银行或其他金融机构。,12,三、支票,支票是银行存户对银行签发的、授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件的书面支付命令。,1、支票内容一般包括,(1)写明支票字样；(2)无条件支付命令；(3)付款银行名称；(4)付款地点；(5)写明“即期”字样；(6)收款人或其指定人(7)出票日期和地点；(8)出票人账号和签字；(9)一定金额,13,2、支票性质,支票在性质上应为支付工具，此点与汇票、本票不同，
7、汇票、本票为信用工具。,从本质上讲，支票只是一种支付工具，也即是原则上必须见票即付。如有人开了空头支票而不能兑现，除了出票人有不法意图，如欺诈应依刑法论罪外，实质上是民事上不履行债务问题，应循民事途径来解决。,14,票据法规定的支票在法律的设计上，是当作一种“见票即付”的、能代替现金的支付工具。因为所有的交易活动，假如全部以现金支付，则不但携带和点交麻烦，费时费事，而且钱钞露白，有遭窃或遭抢的危险。所以创造了支票，大家把钱存放在银行户头，只要开具一张支票，持票人随时可拿到银行兑换现金，不但方便而是安全。,15,四、汇票、本票、支票作用的异同,1、支票作用,作为支付工具，代替现金流通；特点是见票
8、即付、划线和保付。,2、汇票的作用,(1)作为支付手段，如收取货款；,(2)作为融资手段，如申请融资；,16,卖方：使用汇票收取货款，方法是出具远期汇票或即期汇票、国际贸易跟单汇票；也可以申请融资，依贸易凭证请银行签汇票，承兑后在货币市场上出售，获得融资。,买方：在买方付款时，签发以甲地为付款人的汇票，交甲地卖方。,(3)流通手段。汇票经过背书转让达到流通的目的,17,3、本票的作用,(1)支付货款：买方出本票，定期付款，卖方在到期前可将该票贴现或出售,(2)借贷凭证：借款人签发本票交贷款人抵押,(3)筹集短期资金。工商业筹集短期资金时，可发行商业本票，由金融机构担保，在货币市场上出售,18,
9、第二节、汇付和托收,一、汇付（Remittance),付款人通过银行将款项汇交给收款人。,1、当事人之间的关系：,汇款人,申请,汇出行,货款,委托,汇入行,通知,收款人,顺汇法,19,2、汇付的方式,电汇：,信汇：,票汇：,通过电传方式将付款委托书传给汇入行。,航寄方式。,由汇出行出具以汇入行为付款人的即期汇票，收款人凭票收款,20,3、汇付的应用,1）优点：手续简便，费用低廉,2）缺点：风险大，资金负担不平衡。,货到付款：卖方风险，资金负担,预付货款：买方风险，资金负担,实践中，一般只用于支付定金、货款尾数或佣金等小额货款，不用于主要结算方式,21,二、托收（Collection),债权人委
10、托银行向债务人收取货款的结算方式。有光票托收和跟单托收。,1、基本做法,出口方先行发货，备妥包括运输单据（海运提单）在内的货运单据，将全套单据交给出口地银行（托收行）委托其进行收款。,22,出口方,单据、托收申请,托收行,托收委托和单据,代收行,提示付款交单,付款人,付款,通知,货款,23,2、跟单托收的种类,1）付款交单（D/P Document Against Payment）,代收行在付款人付清所有货款后，才将全套货运单据交还，即交单是以付款为前提条件。,即期付款交单：,远期付款交单：,在出口方开出的远期汇票规定日期内付请款项，取得单据。,无论即期还是远期，本质都是不变的，买方不付款便不
11、能取得单据以及货物的所有权，所以这种方式对卖方来说风险要小得多。,24,2）承兑交单（D/A Document Against Acceptance）,出口方发运货物后，开具远期汇票，连同货运单据，委托银行办理托收，并明确指示银行，只要进口人在汇票上承兑，便可领取全套单据，到期再付清。,25,3、跟单托收的性质和特点,1）银行的作用：,银行只提供代收款代交单的服务，并不提供信用，付款与否完全取决于进口商的信用，所以是商业信用。,2）卖方的风险：,付款交单虽能对卖方有所保障，但是毕竟卖方货物已经运抵对方港口，一旦买方拒付，虽然能取得货物所有权，却要承担货物仓储、转运转售以及运输的费用；承兑交单在
12、买方付款前已经交付货物，卖方风险更大。,26,3）资金负担：,资金负担大部分在出口商上，即便是即期付款交单，实际收款最快也是在半个月后，远期付款交单以及承兑交单更远。,27,第三节 信用证支付方式,目前最常见的国际贸易结算的方式有三种。它们是：汇付、托收、信用证。前两种是商业信用，后一种是银行信用,一、信用证（L/C）Letter of Credit,由银行依照申请人的要求和指示，在符合信用证条款的条件，凭规定单据，向受益人进行付款或承兑或议付汇票。,在该方式下，银行承担第一付款责任，信用证付款实质是银行信用付款。,28,二、信用证付款的特点,1、付款人为银行，也叫开证行。有时开证行开出信用证
13、指定另一家银行付款或议付。,2、信用证的开出是以贸易合同为依据，但是，信用证一旦开出，就成为独立于合同以外的另一种契约，开证行只受信用证条款的约束而与合同无关。,3、信用证付款条件下，银行处理的纯粹是单据业务，银行只收单据，不管货物，而且强调只要合法单据，表面上与信用证相符，银行即予付款。突出了信用证条款的重要性。,29,作用：采用信用证支付方式对出口商安全收汇较有保障，对进口商来说，由于货款支付是以取得符合信用证规定的单据为条件，避免了预付货款的风险，因此，采用信用证方式，很大程度解决了双方在付款和交货问题上的矛盾，银行也获得了好处。,例如：合同中数量条款规定溢短装5%，信用证漏写，实际收货
14、短缺3%，虽然不违反合同，但是银行有理由拒付。,30,信用证的用途：,(1)保证出口商安全收款，进口商安全收货,(2)它是为购买外国货物和外国设备通融资金的极好工具,(3)它有助于开证行向进口商通融资金并控制资金用途,(4)它是为商业和有关方面在交易中提供信心和安全因素的有效办法,国际商会跟单信用证业务指南将信用证用途归纳为4种：,31,三、信用证的种类：,1、依据 是否可 撤销,可撤销信用证：,开证行不必事先通知或者征得受益人的同意就有权撤销或修改信用证。但若受益人已经得到议付、承兑，则撤销无效。,不可撤销信用证：,信用证开出后，在有效期内，非经各有关当事人（开证行、保兑行、受益人等）同意，
15、不得修改或撤销的信用证,32,2、付款时间的不同,即期付款信用证：at sight,远期付款信用证：after sight,3、有无第三方提供信用,非保兑信用证：,保兑信用证：,未经另一家银行出具保兑的信用证。,开证行开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款的单据履行付款义务。,不可撤销保兑信用证，意味着该信用证不仅有开证行不可撤销的付款义务，还有保兑行的兑付保证，两者同时承担第一付款人责任，所以对出口方更为保险。,33,关于备用信用证,Standby Credit,适用于跟单信用证统一惯例下的一种特殊形式的信用证,是开证行对受益人承担一项义务的凭证。,备用信用证是银行向受益人出具的、保证
16、凭规定单据向受益人支付一定数额货款的书面凭证，与跟单信用证不同的是：,开证行并不承担第一付款责任，它只是一项义务：保证申请人履行合同有关义务，如果申请人未能履行，由银行赔偿经济损失。,凭备用信用证向银行要求付款时，出具的单据不是代表货物所有权的提单或者货运单据，而是申请人违约的证明文件。,34,四、信用证的主要内容：,1、信用证本身的说明 信用证的类型：说明可否撤销、转让；是否经另一家银行保兑；偿付方式等。信用证号码和开证日期,2、信用证的当事人 必须记载的当事人：申请人、开证行、受益人、通知行。可能记载的当事人:保兑行、指定议付行、付款行、偿付行等,3、信用证的金额和汇票 信用证的金额；币别
17、代号、金额、加减百分率。汇票条款：汇票的金额、到期日、出票人、付款人。,35,6、单据条款 说明要求提交的单据种类、份数、内容要求等，基本单据包括：商业发票、运输单据和保险单；其他单据有：检验证书、产地证、装箱单或重量单等。,7、其他规定 对交单期的说明,4、货物条款 包括货物名称、规格、数量、包装、单价以及合约号码等。,5、运输条款 包括运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转运。,36,五、信用证支付工作流程：,1、申请开证,1）指示银行开立信用证的具体内容,2）明确与银行的权利和义务关系,2、开证行开立信用证：,银行应严格按照指示拟订信用证条款,3、通知行通知受益人：,取得信用证后，按规定发货并取得必要的单据。,37,4、交单议付：,将所需单据递交给通知行或指定议付行准备议付。,5、寄单索偿：,由议付行议付后，可由议付行将全套单据寄给开证行，要求付款,6、申请人付款赎单：,开证行偿付后，通知申请人付款赎单，取得货物所有权。,
