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1、家庭财务报表与预算规划,主讲：林胜克,家庭财务管理的三个内容：记录和保存个人财务记录和文件对目前的财务状况进行分析计划未来的财务活动,家庭财务报表与预算规划,家庭财务分析的基本概念会计的概念、职能会计要素、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用、利润（储蓄）财务报表概述,收付实现制和权责发生制成本价值和市场价值借方和贷方,存量和流量,家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的编制案例,资产负债表的编制和分析,投资目标和投资规划投资工具概览金融市场和金融机构投资信息的收集和整理,投资规划,会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。职能：会计核算：记录、报告，提
2、供会计信息会计监督,会计的概念、职能,会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 会计等式：资产负债所有者权益 收入费用利润,会计要素、会计科目、会计等式,从家庭理财角度来分析，资产可分为流动性资产、投资性资产、自用性资产；负债可分为消费性负债、投资性负债、自用性负债；净值可为分流动性净值、投资性净值、自用性净值。流动性资产消费性负债流动性净值 投资性资产投资性负债投资性净值 自用性资产自用性负债自用性净值,资产、负债、所有者权益（净值）,年龄,金额,退休,投资资产,房贷余额,自用资产,普通人一生的资产负债曲线图,收入可分为工作收入和理财收入；支出可分为生活支出和理财支出；储蓄可分为工
3、作储蓄和理财储蓄。工作收入生活支出工作储蓄 理财收入理财支出理财储蓄,收入、费用、利润（储蓄）,工作收入,退休,生活支出,理财支出,理财收入,年龄,普通人一生的收支曲线,金额,资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉家庭目前的结果。现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。,财务报表概述,本期收入现金流入,本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额,期初净值=过去历年储蓄累积额+资产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失）,本期支出现金流出,流量和存量,收付实现制：以收到或支付现金作为记帐标
4、准权责发生制：以应收应付为记账标准,收付实现制和权责发生制,成本价值,非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本，如以成本价值计价，则期末净值-期初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账的准确性,账面价值,市场价值,资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按其变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。,成本价值与市场价值,借方和贷方,借贷分录案例：,资产负债表的编制,现金：1万存款余额：2万外币存款：1万美元成本汇率8.1，年底汇率7.83,证券名称 数量 成本 市价联通 10手 4 4.8
5、武钢 20手 5 7.0招商银行 10手 6 15.6基金10000 单位 1 1.9,借给亲友（债权3万）,自用房产：成本50万当前市价：70万 房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万 房贷余额20万,种类 20年缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老保险 保额20万 现金价值5万投资型保单趸交保费 10万账户价值12万,信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年 折旧50%,家庭资产负债表编制案例,自用资产权数自用资产总资产 投资性资产权数投资性资产总资产 流动性资产权数流动性资产总资产 自用资产贷款成数自用资产贷款额度自用资产
6、市值 融资比率 投资负债投资资产市值 借贷消费占流动性资产比率消费借贷额流动性资产,资产负债表的分析,家庭收支储蓄表的编制案例家庭收支储蓄表的分析,家庭收支储蓄表的编制和分析,家庭收支储蓄表的编制,夫工资 10万 妻工资 8万所得税扣缴 1.5万,利息收入 0.1万实现资本利得 1万实现资本损失 2万,稿费收入 0.5万,家庭支出 6万赡养父母支出 1.2万子女大学学费支出 1.5万,保障型保费支出 1.3万储蓄型保费支出 1万房贷本金支出 2万利息支出 2万,定期定额投资基金 1.2万,家庭收支储蓄表编制案例,储蓄,开源节流,自由储蓄,固定用途储蓄,可自由使用基金,实现目标,本金提前还款,本
7、金定期 还款,长期目标定额储蓄,实现旅游等短期目标,提前还清贷款,计划贷款还款的本金摊还部分,教育储蓄存款,储蓄型保险保费,住房公积金呢,个人养老缴存,储蓄分析,家庭储蓄运用表,税前收入,开源计划,所得税,税收收入,节税规划,生活支出,毛储蓄,支出预算控管,还债,投资,摊还本金或提前还款,利息保费,储蓄,减债减息计划保险组合重组,让财富成长,增加家庭储蓄的着力点与方向,高支出,低支出,高收入,低收入,收支象限与储蓄方向,现金流量表和资产负债表的关系,若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值差异应等于当月储蓄额。,本期增加净值,储蓄=本期增加净值,储蓄用来累积存款、投资置产、偿还负债本
8、金等,家庭资产负债表与收支储蓄表的关系,财务自由度=当前净值愈多 财务自由度愈大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当年年支出越低 财务自由度越大,当前净值投资报酬率,当前的年支出,当前年储蓄工作年数投资报酬率,当前的年支出,=,（SN)R,C,家庭财务自由度分析,当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。,财务自由度计算案例,基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入10万元，年支出8万元，期初生息资产10万元。2.生养子女：假设上期期末从生息资产中变现2万元，支付剩余费用。子女生育后，每年生活支出增至10万元。3.本表及后表中，均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。,情景
9、分析 生养子女,家庭财务预算的含义家庭财务预算的意义家庭财务预算的分类家庭预算规划流程,家庭财务预算的编制,家庭财务预算是对家庭的开支、消费、投资的目标达到什么样的状况进行统筹安排。实现收支平衡 理智消费 提供理财目标和实施步骤 养成良好的财务管理习惯,家庭财务预算的含义和意义,投资储蓄,资本支出预算够换车购换房家居装潢,借款,收入预算,储蓄预算,支出预算,偿还负债,增加资产,不可控制支出,可控制支出,设置偿还期限算出月还目标,从长期理财目标规划应有月投资额,房贷利息 房租管理费各项税负 保障消费,菜钱外食 衣着里容水电日用 交通通讯娱乐旅游 医疗维修,可自由使用资金,家庭财务预算的分类,收预算（收入来源的分类与特性）,城镇地区居民收入来源,家庭收入预算表,应有收入计算案例,短期目标,购车计划,旅游计划,进修计划,设置财务目标并将金钱化,离目标年数,期望报酬率,届时需求额,每月收入,每月需存储金额,每月支出预算,梦想,认识自己投资性格,分析自己当前状况,长期目标,购房计划,教育金计划,退休计划,确定支出预算的步骤,家庭支出预算表,
