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1、第一节 旅行社的经营核算一、旅行社业务核算1.组团业务核算（1）审核报价（2）组团收入核算（3）组团成本核算2.接待收入核算（1）审核结算通知单（2）接待收入核算（3）成本费用核算,第七章 旅行社财务管理,二、旅行社结算业务1.正常情况的结算业务（1）综合服务费（2）其他旅游费用（3）付款方式2.特殊情况的结算业务（1）跨季节的结算（2）等级变化的结算,三、成本费用管理（一）旅行社成本费用的划分标准1.旅行社营业成本的划分标准2.旅行社期间费用的确认标准（二）旅行社成本与费用的范围1.营业成本 2.营业费用 3.管理费用 4.财务费用,（三）旅行社成本费用的核算方法1.单团核算法 2.等级核算
2、法3.部门核算法 4.总成本核算法（四）成本费用的控制 1.制定成本费用标准 2.日常控制，建立成本控制信息系统 3.实行责任成本制 4.进行重点控制 5.检查与考核,四、营业收入与利润管理（一）营业收入管理1.确认营业收入的原则根据权责发生制，旅行社在符合以下两种条件时，可确认其获得了营业收入：旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取得了收取价款权利的证据2.界定营业收入实现时间的原则,（二）利润管理1.利润构成：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。2.利润分析,第二节 旅行社资产管理一、流动资产管理1.货币资产管理（1）确定旅行社的现金库存
3、限制（2）严格控制现金使用范围（3）严格现金收支管理，旅行社现金支出不得坐支。（4）加强银行存款管理，定期与银行对账。（5）严格控制现金支出，尽量避免在应付账款到期日之前支付现金，并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支付的时间。,2.债权资产管理（1）制定和执行正确的信用政策制定信用政策规定赊销条件规定收取应收账款的程序（2）应收账款的管理方法比较应收账款的回收期分析账龄定期检查客户的应收账款,二、固定资产管理1.固定资产折旧的计提（1）固定资产计提折旧的范围（2）固定资产计提折旧的方法平均年限法工作量法2.固定资产的处理（1）修理费用的提取（2）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理,第三节 旅行社的财务分析一、财务报表,1.资产负债表,2.利润及利润分配表,3.现金流量表,反映旅行社在某一特定日期财务状况的报表。资产=负债+所有者权益,反映旅行社在一定期间的经营成果及其分配情况的财务报表。,反映旅行社经营资金周转情况的报表。,二、财务分析（一）增减分析,流动比率速动比率应收帐款周转率资产负债率资本金利润率营业利润率成本费用利润率,偿还流动负债能力最短时间内偿还流动负债能力应收帐款的周转速度。偿债能力资本金的获利能力盈利水平获利的代价大小,（二）比率分析,
