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1、第五课 财政税收和纳税人第二节 第二框我国税收的性质和作用,图案具有的公路环线建筑的整体感觉，象征着税收与社会主义建设的紧密联系.,（小灯笼）作为标志主体图案，图案中心是“税”字，连同外圆形成“中”字，整个图案将中国税务简化为“中税”构成。,图案四周呈圆形周转状，寓意为税收取之于民、用之于民的性质。,图案外形又呈双手捧合的形状，意为税收工作需要社会的支持。,图案两侧 似钳形、夹固状，反映控制偷漏税、依法治税的严肃性。,图案整体也似一盏灯笼，意为税收干部必须清正廉明。,我国税收的性质,税收共同点我国税收性质特点,我国税收的作用,组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆国家实现经济监督的重要手段,
2、本课知识点,税收作为一种分配关系（税收的本质），在不同的社会制度下具有哪些共同点？,？,税收的共同属性主体：目的：前提：特征：地位：来源：,取得财政收入的基本形式,为国家实现其职能服务,强制性、无偿性、固定性,国家政治权力,国家,取之于民,请对比我国税收和剥削制度下的税收的不同？,？,广大劳动人民,（1）从税收来源上看,剥削制 度下的税收：,我国的税收：,（2）从税收体现的经济关系看,剥削制度下的税收：,（4）从税收的最终受益者来看,剥削制度下的税收：,我国的税收：,巧立名目、横征暴敛，加重人民负担,主要来源是国有经济和集体经济,剥削关系,国家、企业、个人在根本利益一致基础上的整体利益与局部利
3、益、长远利益与眼前利益之间的关系,剥削阶级,（3）从税收的增长上看,剥削制度下的税收：,加重人民负担,生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高,我国的税收：,我国的税收：,结论：不同社会制度下税收的性质不同,剥削制度下的税收：,我国社会主义国家的税收：,我国税收的性质，即税收的阶级属性。,取之于民，,取之于民，用之于,用之于,统治阶级,民的新型税收,我国税收的性质为什么与剥削制度下税收的性质会有这样的不同?它到底“新”在哪里?,在我国，是主体，是国家的主人，国家机构的宗旨是。因此国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论用于社会生活的哪个方面，都是为劳动人民的利益服务的。它的“新”就“新
4、”在这里,公有制经济,人民,全心全意 为人民服务,税收本质上就是一种特殊的分配关系，这种分配关系的性质就取决于生产资料所有制的不同。因此，我国税收的性质根本上就是由生产资料公有制决定的。公有制决定了我国的税收取之于民，也必须用之于民。,我国的税收是如何取之于民的？与我们每个人有着怎样的联系？,1、一般公司经营活动中应向国家交哪些税？,公司适用的主要税种主要有：企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、印花税等。,2、公民购车时，应向国家交哪些税？,据介绍，按照我国现行的税法规定，一辆车里面主要包括增值税、消费税、车辆购置税、车船使用税、城建税和教育附加税等。,我国的税收是如何取
5、之于民的？与我们每个人有着怎样的联系？,社会经济生活中，每一个人都有可能成为直接或间接的税收对象。例如：消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而实际的承担者是消费者。就如我们在商店购买商品，各种商品的税金实际上都包含在它的价格之中，消费者才是税款的实际承担者。,：,我国的税收是如何用之于民的？如何在我们的现实生活中体现的?,发改委详解4万亿 http:/2009年03月06日10:15人民网 视频：发改委详解4万亿去向 1万亿用于地震重建来源：央视国际,赤字国债贷款债券,在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 用于发展教育事业，有 用于能源、交通等基础设施建设，有 用于改善治安状况，有 用于
6、资助他人，还有的用于国防科学技术的研究等等。,我国的税收是如何用之于民的？如何在我们现实生活中体现的?,17.6元,14.7元,8.7元,3.7元,我国的税收是如何用之于民的？在我们的现实生活中有哪些具体体现?,税收用于发展科教文卫事业，为提高人民的素质和生活水平服务；用于西气东输、西电东送、南水北调等基础设施建设，为西部地区摆脱贫困、改善人民的生活服务；税收还用于社会救济、社会保险，保障人民最基本的生活需要；税收还用于公安、司法和国防，保证国家有良好的社会秩序，使人民有安定的生活环境，等等。,启示:公民必须自觉履行依法纳税的义务。,以上例子都充分体现出我国取之于民的新型税收，都用之于民，为劳
7、动人民服务。从这个意义上讲，税收必须具有强制性特点，公民必须履行依法纳税的义务。,我国税收的性质,税收共同点我国税收性质特点,我国税收的作用,组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆国家实现经济监督的重要手段,本课知识点,结论：说明我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分，税收是组织财政收入的基本形式。,1、2007年财政总收入累计完成51304.03亿元,其中，税收收入45612.99亿元，占财政总收入的比重为多少？,2、根据2009年3月5日公布的2009年中央财政的预算报告，2008年全国财政收入61316.9亿元，财政收入中的税收收入为54219.6亿元，占总收入的比重为多少？,请计算:
8、,88.9%,88.42%,税收为什么是组织财政收入的基本形式？,利润主要指国有企业上缴的利润。它是国家以生产资料的所有权而得到的收入。企业作为经营者有义务向国家上缴利润，但以怎样的比例分配，情况较复杂。可见利润收入具有有偿性和一定程度的强制性，而固定性不明显。可见，上缴利润不如税收稳定可靠。,补充：税收收入与利润收入的区别,税收为什么是调节经济的重要杠杆？,税收作为一个重要的经济手段具有调节经济的职能。它可以通过市场和经济活动参加者经济利益的调节来实现。税收就是通过征与不征、征多征少（即纳税人、征税对象、税率的确定、具体的税收征管）来调节经济总量的平衡，促进经济结构的优化，从而推动国民经济的
9、增长。,为了应对当前金融危机，今年，中央提出要把保持经济平稳较快发展作为经济工作的首要任务，围绕扩内需、保增长，调结构、上水平，抓改革、增活力，重民生、促和谐的要求，提出了,2009年的税收政策,结构性减税,就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。其核心是减少政府对经济的过度干预，,税收是怎样调节经济活动的？,刺激投资，增加就业，促进经济增长。,继续执行暂免征收储蓄存款和证券交易结算资金利息所得税 降低证券交易印花税税率及单边征收政策 落实降低住房交易税收的政策 调整完善出口退税和关税政策 增值税转型,税收是怎样调节经济活动的？,温家宝报告披露2009年我国经济14个核心数据 http
10、:/2009年03月05日10:33中国新闻网企业、居民税负减轻约五千亿元,减税手段有很多：如通过停征、调低税率及税收优惠等等,适当扩大资源税的征收范围；完善消费税制度，将部分严重污染环境、大量 消耗资源的产品纳入征收范围；燃油税的开征 研究环境税及相关税种的改革方案。,税收是怎样调节经济活动的？,开征新税、扩大征收范围、提高税率等等,增税手段有：,注意：税收调节经济的作用与财政调节经济的作用的关系,税收对经济的调节作用，也是财政对经济的调节作用，但财政对经济的调节作用不仅限于通过税收，而且广泛得多。所以不能把财政的调节作用只理解为税收的调节作用。,税收为什么是国家实现经济监督的重要手段？,宏
11、观上：国民经济各地区、各部门、各环节的状况都会在税收上有直接的反映，国家通过税收就可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并采取相应的对策。,杭州市财政局日前公布的数据显示，14月杭州市房地产企业入库税收30.86亿元，同比下降10.6%。其中营业税完成11.95亿元，下降21.5%；新开工面积减少，显示出开发商已对市场形势作出反映，并开始明显的战略收缩。国家通过税收情况对比了解市场信息,图文：2009年各省市预计GDP增长率,税收为什么是国家实现经济监督的重要手段？,微观上:国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现和防止违反税法行为，促进企业正常的生产经营活动。,税收为
12、什么是国家实现经济监督的重要手段？,本课小结,我国税收,性质,取之于民,用之于民,决定,体现,作用,组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆国家实现经济监督的重要手段,随堂练习,高考考点：我国税收的性质和作用【辐射范围】我国税收的性质，我国税收的作用，我国税收与资本主义国家税收相同点。【考点引申】在我国，税收的来源与财政收入的来源是一样的吗？财政收入的形式包括税收收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入以及国家机关提供的各种服务的收费、各种罚没收入和国际捐赠收入等。税收的来源主要是国有经济和集体经济，向个人征收的比重很小。财政收的基本形式是税收，但把财政收入的来源与税收来源等同则是不正确的。财政
13、收入的来源范围大于税收的来源范围。,1我国近年来调整了个人所得税、消费税、企业所得税。这种税收调整（）改变了税收的特征 表明税收政策随着经济发展状况而调整 税收是组织财政收入的主要形式税收在调节、监督经济方面发挥重要作用A B C D,D,2为抑制我国房地产市场过热，我国房地产新政策规定，自2006年6月1日起，对个人购买未满5年转而销售的住房，以5.8%的税率全额征收营业额。这说明（）A税收是国家取得财政收入的基本形式；B税收长不具有固定性；C税收是调节经济的重要杠杆；D国家通过税收对经济实施监督；,C,3见右面漫画，这幅漫画告诉我们（）,D,D费属于财政收入中的“其他收入”，在财政收入中比
14、重不大，但乱收费导致了费挤税，使税费失衡，主次倒置,A国家通过一定形式和渠道集中起来的资金就是财政收入,B税收是财政收入的最主要形式,C国家以服务性形式取得的财政收入是我国财政收入的主要来源之一,4社会主义税收是“取之于民、用之于民”的新型税收。下列说法正确的有：（）这一性质由社会主义国家的性质决定；这一性质由社会主义的生产关系决定；这一性质由社会主义税法决定；税收作为社会主义国家的收入，越高越好；它体现了国家、集体、个人在根本利益上一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系；A B C D,D,5在我国，税收的增长主要依靠：（）A增加税种，提高税率；B增强每个公民依法纳税的意
15、识 C生产的发展，经济规模的扩大和效益的提高 D严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子,C,主观题：近5年来，财政收入以25%左右高速增长，税收收入在财政收入中的比例一直在95%左右。有人认为税收增长越快、越多越有利于经济发展、人民生活。也有认为税负越轻、越有利于社会。请结合相关知识对上述观点评析。,参考答案（1）我国税收是财政收入的主要形式，组织财政收入、调节经济、监督经济是税收的作用，税收并非越多越好，也不是越少越好。（2）我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，税收增长靠经济发展、经济规模扩大和效益提高实现。如果税收增长过快、过多，加重企业和人民负担，减少企业和个人收入，对企业扩大生产增强发展后劲和个人消费扩大不利最终使经济发展受损，税收减少。（3）税收作用重大，有利于国家行使各项职能。如果税收过少，会影响国家职能发挥。,谢 谢！,
