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1、第二章 财务与预算规划,第一节 个人财务记录,一、个人财务管理活动1、记录和保存个人财务记录和文件2、对目前的财务状况进行分析，发现问题3、在已有财务记录和分析的基础上，对未来进行规划和计划二、个人理财记录的作用,第一节 个人财务记录,三、个人理财记录的类型和分类,第一节 个人财务记录,三、个人理财记录的类型和分类四、如何进行个人财务记录1、资产和负债状况2、收入和支出态度,第二节 个人财务报表,一、个人资产负债表报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表总资产总负债=净资产,家庭资产负债表,家庭资产按流动性分类：流动资产：现金及活期存款；定期存款；投资资产：股票、债券、基金、投资性房产等消
2、费性资产：住房；汽车；家用物品债权及其他保险类资产,家庭资产按资产属性分类：金融资产实物资产无形资产,家庭资产负债表,活期、定期存款的价值一般是账户余额或存款额，不需精确计算利息,家庭资产负债表,股票、基金、外汇的价值参考当前报价债券的价值一般就是票面值或成本额，不需计算利息珠宝、古玩、字画等收藏品可能需求助专家确定价值,家庭资产负债表,实物资产中的物品、汽车等按其在二手市场的变现价值记录房屋可参考当地同类房屋的转让价格，如得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值基础,财产保险保单价值为零具有储蓄功能的人身保险按已缴保费的现金价值作为此保单价值 保单现金价值=投保人已缴纳的保费-保险公司
3、的管理费用开支在该保单上分摊的金额-保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金-保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费+剩余保费所生利息,家庭资产负债表,家庭资产负债表,家庭负债按偿债时间分析流动负债：公共事业费、税收、应付信用卡长期负债：汽车贷款、住房按揭贷款、投资贷款、助学贷款,家庭负债按偿债性质分析消费负债：公共事业费、税收、应付信用卡个人使用资产负债：汽车贷款、住房按揭贷款、助学贷款投资负债：投资性房产贷款,贷款的价值是到评估时间为止所欠金额的当前价值，即便是按揭贷款，也不需要计入利息,家庭资产负债表,工薪阶层个人所得税为单位代扣代缴，所以不计入个人负债，但自行纳税的自由职业者、小业
4、主等人士须计算出应纳税额进行统计,其他负债参考以下顺序定价：市场参考价；账户余额；成本价,家庭资产负债表分析1,净资产=总资产-总负债家庭净资产规模是个人理财的出发点，是实现理财计划的基础。净资产0：资不抵债？是否存在超前消费,辅助分析负债结构：总负债=消费负债+个人使用资产负债+投资负债；,家庭资产负债表的分析2,资产负债率=总负债/总资产一般资产负债率的数值应在0.5以下，可以根据年龄在区间内弹性控制。净资产偿付比率=净资产/总资产一般该指标应高于0.5，太低说明现在的生活主要靠借债来维持；太高说明资产没有得到充分利用，应通过借款来优化财务结构。资产负债率+净资产偿付比率=1,家庭资产负债
5、表的分析3,个人财务信息分析,注意总负债的结构构成,第二节 个人财务报表,二、现金流量表概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表。,家庭年度现金流量表,支出最好区分为可控性支出和不可控性支出，以便于管理。不可控性支出属于固定支出，要心中有数可控性支出属于可变支出，主要包括饮食、娱乐、旅游，也要预留一定的消遣费用（个人支出的50%以上），但要适度控制，做好预算,家庭年度现金流量表,个人财务信息分析,总支出=消费支出+财务支出+还本投资额,消费比率,消费率=消费支出/总收入 30%60%之间,个人财务信息分析,储蓄额=总收入-消费支出-财务支出自由储蓄额=储蓄额-还本投资支
6、出=总收入-消费支出-财务支出-还本投资支出,案例分析：家庭现金流量表,案例分析：家庭现金流量表,自由储蓄额=储蓄额-各项还本支出-各项固定投资支出,案例分析：家庭现金流量表,案例分析：家庭现金流量表,（1）张先生的支出比率=消费率（60%）+财务负担率（17%）=77%储蓄率=23%=还本投资率（18%）+自由储蓄率（5%）自由储蓄额5000可用来出国旅游满足短期目标,案例分析：家庭现金流量表,（2）李先生的支出比率=消费率（120%）+财务负担率（12%）=132%由于李先生入不敷出，因此累积消费负债，而消费负债要支付高利率的利息。其储蓄率为负数，无力还本金，也无余额投资。,案例分析：家庭
7、现金流量表,（3）王先生的支出比率=消费率（46%）+财务负担率（13%）=59%储蓄率=41%=还本投资率（28%）+自由储蓄率（13%）理财收入3万元可用来应付投资贷款利息12000元及本金定期还款12000元，还有余额缴保险,债务与投资比率,债务偿还比率（负债收入比）=月还债支出/月收入 40%左右投资与净资产比率=投资资产/净资产 应保持在0.5左右，净资产增长率比较合适；年轻客户投资比率一般在之间,流动性比率,至少预留3-6个月使用的现金应付日常生活开支流动性比率=流动性资产/每月支出,家庭保障比率,双十原则：保费以不超过年收入的10%，保额以收入10倍为宜保费负担率=年保费/年收入,综合性财务比率,衡量财富成长性的指标理财成就率=目前的净资产/(目前的年储蓄*已工作年数）衡量财务自由度的指标财务自由度=（目前的净资产*投资报酬率）/目前的年支出 20%-100%,综合性财务比率,资产成长率=资产变动额/期初资产额=（年储蓄+年投资收益）/期初总资产=储蓄率收入周转率+金融资产额或生息资产比重投资报酬率,财务目标的预算与实现,根据客户现在和未来的收支状况判断其财务目标及预算的合理性,80、90后的苦恼,80、90后的苦恼,80、90后的苦恼,
