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1、,金融资产与资金流动,目录,2.1 金融资产概述 2.2 金融资产的创造 2.3 简单的资金流动分析 2.4 资金流量的核算,2.1 金融资产概述,金融资产的定义,金融资产只是资产的一部分，资产是大概念，金融资产是小概念，要弄清金融资产的含义，我们必须从资产谈起。金融资产是无形资产，但并不是所有无形资产都是金融资产。金融资产是指对财产或所得具有索取权的、代表一定价值的、与金融负债相对应的无形资产。我们对金融资产的定义只是就金融资产的一般意义而言，有些特例并不包括在这个定义之内。,为了更好地理解金融资产概念，我们有必要把金融资产与证券、金融工具以及货币加以比较。,证券与金融资产,金融工具与金融资
2、产,货币与金融资产,金融资产的要素,金融资产的发售者,金融资产的价格,金融资产的期限,金融资产的收益,币 种,金融资产的性质及作用,货币性,可分性,可逆性,虚拟性,风险性,金融资产的性质,融通资金的媒介,分散风险工具,调节经济的手段,金融资产的作用,2.2 金融资产的创造,其他金融资产的创造,表21 简单的融资体系中各单位的平衡表 家庭平衡表 单位：元资产 负债与净值（累计的资金运用）（累计的资金来源）现金13 000 净值（累计的储蓄）20 000家具 1 000衣服 1 500电器 4 000其它资产 500 总资产20 000 总负债与净值 20 000 企业平衡表单位：元资产负债与净值
3、（累计的资金运用）（累计的资金来源）商品库存10 000 净值10 000机器设备 25 000建 筑 60 000其它资产5 000 总资产100 000 总负债与净值100 000,表22 设备购买和金融资产发行后各单位的平衡表 家庭平衡表 单位：元资产负债与净值（累计的资金运用）（累计的资金来源）现金3 000 净值（累计的储蓄）20 000债权凭证10 000家具1 000衣服1 500电器4 000其它资产500 总资产20 000 总负债与净值 20 000 企业平衡表 单位：元资产负债与净值（累计的资金运用）（累计的资金来源）商品库存 10 000 负债10 000机器设备 35
4、 000 净值 100 000建 筑 60 000其它资产 5 000,总资产 110 000 总负债与净值110 000,货币资产的创造,例一 商业银行创造存款货币,例二 中央银行创造基础货币,例三 银行创造货币资产,2.3 简单的资金流动分析,部门资金平衡表,分析部门内资金流动，首先从部门资金平衡表的分析入手。每个部门的资金平衡表由两部分构成，即：资产、负债与净值。,表212 部门资金平衡表 1999年12月31日 单位：亿元 实物资产100 000负债100 000 金融资产200 000净值200 000 货币100 000 其它100 000 总资产300 000总负债与净值300
5、000,提示要点,资 产,负债与净值,基本等式,资产负债表左边与右边相对应：资金运用=资金来源,资金运用表现在资产占用上，资金来源反映在负债与净值上：总资产=总负债+净值,因资产可分为实物资产与金融资产：实物资产+金融资产=负债+净值,对于部门或经济单位来说，实物资产净值；金融资产负债。但对整个经济而言，因为未偿付 的金融资产是与负债相等的：金融资产总额=负债总额 实物资产总额=净值（累计的储蓄）,基本等式,表213 是某部门2000年12月31日的资金平衡表。,部门资金平衡表 2000年12月31日 单位：万元 实物资产200 000负债 200 000 金融资产400 000净值 400
6、000 货币150 000 其它250 000 总资产600 000总负债与净值 600 000,表214 则反映了部门资金平衡表的资金变动情况。,部门资金平衡表的变动 1999年12月31日2000年12月31日 单位：万元 实物资产（投资）+100 000负债（借入）100 000 金融资产+200 000净值（储蓄）200 000 货币（积聚）50 000 其它(贷出)150 000 总资产300 000总负债与净值300 000,储蓄、投资与资金流动,实物和金融资金来源与运用实物运用实物来源投资+100 000 储蓄 200 000金融运用金融来源 积聚 50 000 借入100 00
7、0 贷出150 000运用总数300 000 来源总数300 000,2.4 资金流量的核算,资金流量核算的起源与发展,资金流量核算,就是把国民经济划分为几个部门,从货币收支的角度系统地描述各部门资金来源和运用情况的方法体系.它是伴随着商品经济的高度发展,适应政府对宏观经济管理的需要而产生并逐步完善起来的。,资金流量核算的对象和范围,图2-1 资金运动过程,资金流量核算范围分为以下四种类型：,全面反映所有金融交易和非金融交易，即包括中间产品、产品税、消费、投资所形成的资金流量,反映消费、投资等非金融交易和金融交易所形成的资金流量,反映投资交易和金融交易所形成的资金流量,只反映金融交易所形成的资
8、金流量,图22 资金流量核算范围类型,资金流量表的交易分类,收入初次分配和初次分配收入的形成,收入再分配和可支配收入的形成,可支配收入的使用,实物交易类别,国内金融交易,国外金融交易,国际储备资金,金融交易类别,资金流量表的部门分类,非金融企业部门,金融机构部门,政府部门,住户（家庭）部门,国外部门,资金流量表的表式、记账方法和主要平衡关系,中国资金流量表,资金总来源=资金总运用,总储蓄=可支配总收入-最终消费,净金融投资=总储蓄+资本转移净额-资本形成总额,资金流量表中有如下平衡关系：,净金融投资=金融资产增加-金融负债增加,资金流量表与金融资产,资金流量表全面地反映了资金在不同机构部门之间的流量和流向，以及资金的余缺情况，具有许多其它统计报表所不具有的功能。通过资金流量表的分析，一是可以分析收入分配关系，如收入形成过程、各部门之间分配关系、储蓄、投资、消费的平衡关系、财政收入占国民可支配收入的比例等；二是可以分析各部门资金的保证程度；三是分析各部门债务状况等。但对于金融市场来说，最重要的是分析融资方式及金融工具在金融市场中的作用。,
