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1、,财务 报表,财务报表体系,反映资产情况-资产负债表 现金流量表,反映损耗情况-成本与费用类报表,反映控制情况-预算与分析类报表,反映损益情况-损益表,资产负债表,01,01,资产负债表结构形式,01,资产负债表-流动资产,流动资产企业的“王牌军”指现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。现金 锁在保险柜里的资产银行存款写在存折上的资产，存在银行里的钱应收帐款“一个都不能少”。别人欠你的钱，他知你知，除 发票外再无其他证据，防君子不防小人。应收票据别人欠你的钱，他知你知，白纸黑字，盖章加印。存货 公司里的库存，“还有多少隔夜粮”,01,资产负债表-固定资产,固定资产 企业的硬件固定资产折旧给
2、固定资产买份养老保险固定资产的改良医疗保险固定资产的处置旧的不去，新的不来。,01,资产负债表-无形资产,无形资产不具有实物形态的资产，也就是那种看不见漠不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只在特定情况下才能计算其价值。,01,资产负债表-负债,负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债分为：流动负债、长期负债,01,资产负债表-负债,企业负债风水轮流转，我也欠人钱短期融通资金通融才能融通（应付帐款、应付票据、短期借款）应付工资及福利肥了小家，别忘大家应交税金“税税”平安或有负债不怕一万，就怕万一长期负债举债经营可不是赌博公司债券国有企业
3、的“国库券”,01,资产负债表-所有者权益,所有者权益：是企业所有者对企业净资产的要求权。净资产=资产-负债所有者权益分为：股本（实收资本）资本公积 盈余公积 未分配利润,01,资产负债表-所有者权益,所有者权益的构成老板权益的支点 实收资本我和投资有个约会 资本公积天上掉下个大馅饼 盈余公积、未分配利润厚积才能薄发 股份公司股东我是股东我怕谁,公司所掌握的经济信息 公司所负担的债务 公司的偿债能力 公司所有者所享有的权利 公司未来的发展趋势,01,资产负债表提供的信息,反映企业在某一特定日期财务状况的报表 理论依据：资产=负债+所有者权益 时点报表、静态报表 报表内的项目按流动性大小排列,0
4、1,资产负债表的特征,损 益 表,02,02,损益表结构形式,营业收入“问君焉的富如许，为有源头活钱来”营业外收入“人无横财不富，马无夜草不肥”成本费用“不经历风雨，怎么见彩虹”利润“无心插柳柳成荫”,02,损益表,反映公司获利情况 反映公司利润的构成 反映税金交纳情况 预测公司未来发展趋势,02,损益表提供的信息,反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。理论依据：“收入-费用=损益”。动态报表、期间报表 报表内项目按收入、成本、费用、利润排列,02,损益表的特征,现金流量表,03,03,现金流量表结构形式,03,现金流量表提供的信息,反映企业净收益的质量 预测未来现金流量 评价企业取得和运用现金的能力 确定企业支付利息、股利及到期债务能力 表明公司生产性资产组合的变化情况 在利润表和资产负债表之间起着纽带和桥梁作用,03,现金流量表,反映公司净收益的质量评价企业取得和运用现金的能力反映公司的偿债能力现金流量表起着利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁作用,总结,04,04,三大主表之间的关系,损益表,利润分配表,资产负债表,现金流量表,资产负债表,期初,期间,期末,企业的面子：一表人财,企业的真功夫：钱有进有出,企业的底子：明面白白我的帐,资产负债表,现金流量表,损益表,Thank You,
