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1、财务分析方法及实际应用,目录,分析方法在实际工作中的应用,企业财务会计决算报表讲解,常用分析方法简介,做好分析工作的重大意义,1,2,3,4,企业分户录入封面,“行业补充指标表标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“17 户数表”,资产负债表,其他流动负债：反映未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资券。,资产负债表,利润表,“管理费用”项下删除了“业务招待费”,现金流量表,支付其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款
2、支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。,现金流量表,支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金等。企业以分期付款方式购建的固定资产，在本项目中反映。,基本情况表,劳务派遣提供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年
3、实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。,基本情况表,本年提取的职工培训费用：反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。,基本情况表,“工业增加值”改为“劳动生产总值”，指标口径解释不变。,基本情况表,基本情况表,社会贡献总额：反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。,企业财务会计决算报表编报要求,（一）报送时间要求：地市企业决算要求2013年3月10日前报送；省直企业决算要求2013年3月15日前报送；外资企业决算要求2013年6
4、月30日前报送。（二）报送材料内容：各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表（含纸质材料和电子文档），其中纸质的财务会计决算报表以“万元”为金额单位。各市、州财政厅部门报送内容包括：2012年度汇总的决算报表、财务情况说明书（中央部门和地方使用格式）、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成册并加盖本单位印章；汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表财务情况说明书电子文档。（三）报送格式：按财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下发。（四）报送范围：2011年度决算布置中鼓励全级次上报，但没有做硬性要求。经过一年的过渡和准备，为了更加全
5、面地了解国有企业的经营管理情况，同时更加深入地分析其财务状况，2012年度我们明确了全级次的上报要求。,决算工作中需要注意的问题,1、数据填报中的几处常见错误,决算工作中需要注意的问题,2、决算工作中的几个常见问题,2,目录,分析方法在实际工作中的应用,企业财务会计决算报表讲解,常用分析方法简介,做好分析工作的重大意义,1,2,3,4,常用分析方法简介,（一）企业财务分析的目的,作为政府宏观管理部门，主要目的是为了能够直观了解企业财务状况，对企业经济运行状况有系统性的认识，为有效制定宏观决策提供有力数据保障。,常用分析方法简介,（二）常用财务分析方法,此三种方法仅仅是相对简单、常用的分析方法，
6、但在工作中我们目的是为了能够做出系统、全面的分析判断，全方位的了解经营成果，这就要求我们不应局限一种方法，需要将以上各种方法灵活的结合在一起为我们所用,（二）常用财务分析方法,1、比较分析法通过经济指标在数量上的比较来揭示经济指标变化情况的一种分析方法。这也是在工作中最常使用的。,2、趋势分析法将连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。,3、比率分析法指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。主要是有以下三种：效率比率、构成比率、相关比率。,常用分析方法简介,常用分析方法简介,（三
7、）企业财务状况分析,1、偿债能力分析,偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度。企业的偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要指标，按时间长短主要划分为短期偿债能力与长期偿债能力。,2、盈利能力分析,盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。,3、营运能力分析,营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。营运能力反映的是资产的利用效率，它不仅反映企业的盈利水平，而且反映基础管理、经营策略、市场营销等方面的综合状况。,3、营运能力分析,现金流量表的综合分析,4、发展能力分析,发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能。,技术投入比率,营业收入三年平均增长率,资本三年平均增长率,利润总额三年平均增长率,目录,分析方法在实际工作中的应用,企业财务会计决算报表讲解,常用分析方法简介,做好分析工作的重大意义,1,2,3,4,做好分析工作的重大意义,
