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1、XX生态环境局财务管理制度第一条为进一步加强财务管理，规范财务行为，降低运行成本，提高资金使用效益，保证各项工作正常运转，本着厉行节约、反对浪费的精神，依据会计法、预算法，并结合实际，制定本制度。第二条局主要负责人对财务管理工作负主要领导责任，分管负责人对财务管理工作负重要领导责任，负责人以及经办人员对财务管理工作负直接责任。第三条预算管理。财务应当按照综合预算、收支平衡的原则，科学合理编制部门预算上报市局。局机关各项收入和支出应当全部纳入预算统一管理，统筹安排使用。经费支出应当按照“先有预算，后有支出”的原则，不得超预算安排支出，做到财务收支平衡。第四条资金管理单位账户的开立、变更、撤销应当
2、严格执行市局流程审批、人行核准（备案）制度；账户必须纳入市财政账户资金运行管理系统管理。严格执行现金库存限额管理制度，单位职工原则上只能用公务卡预支支出。报账员应定期核对单位实有资金账户，每月至少核对一次，编制银行存款日记账，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第五条收入管理及时核对非税收入，确保应收尽收。严格按照国家批准的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自设立收费项目；取得的收入应及时入账并使用财政部门或税务部门统一印制的票据。各项收入都要统一纳入市局管理，不得以任何理由设置账外账，私设“小金库”。第六条支出管理。财务开支应严格按预算执行，严禁超预算或
3、者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。单位的各项支出应当严格按相关制度的开支范围及标准执行，必须按规定的程序和权限审核、审批。1.日常业务开支：单笔支付额度在20000元以下的，由具体经办人及股室负责人签字，再由分管财务的局领导审批后支付；单笔支付额度在20000元以上的，经局领导班子集体决策后，由具体经办人及股室负责人签字，股室分管领导初审，再由分管财务的局领导审批支付，报销时提供会议记录、发票、明细附件等；2工资、津贴补贴、奖金福利的发放：按照人社局等部门下发的有关文件要求，在公布的可发放的清单范围内所有津贴补贴、奖金、福利的发放实行局领导班子集体决策，经财务负责人、分管财
4、务的局领导、局主要领导签字背书，报人社部门审批（备案）后支付；3.项目经费开支：项目组织实施前，由具体股室负责人申请上报党政办备案，经局领导班子集体决策，按政府采购、电子卖场或中介超市规定确定中标单位，签订项目合同。签订合同时，支付款项项目经办人需提供：项目资金支付确认表及验收报告表各1份，中标通知书、项目资金文件、项目阶段性验收表、合同原件及佐证材料、发票由具体经办人及股室负责人签字，股室分管局领导初审，报分管财务的领导审批后支付。第七条严格执行国家工资和津贴补贴政策。严禁自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准，不得借任何名义擅自发放各种津贴、补贴和奖金。除政策另有规定的外，干
5、部职工因特殊情况确需加班的，应当安排补休，不得发放加班费、误餐费等。第八条严格执行工会经费和职工福利费管理制度。单位应当按规定比例提取工会经费和职工福利费，工会经费应独立核算，实行先提后用，总额控制。严格执行职工福利费规定的开支范围、开支项目和开支标准，不得变相违规发放职工福利。第九条严格开支范围和开支标准，确保支出行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐备。不得虚列事项套取资金，不得报销发票抬头为个人、发票单位名称不全的发票，不得使用假发票，不得白条入账。具体费用报销审核制度如下：一、发票（原始凭证）应具备以下内容：单位名称;填制日期；款项内容（用途）、金额；填制单位发票专用章（财务专用章或
6、单位公章）。凡从外单位取得的发票（原始凭证），应为正式税务发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；除发票外需提供购买具体明细清单附件，附件需盖有对方单位的公章及对方个人手写签字。票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。二、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由党政办统一进电子卖场采购。股室按规定填写领用单到党政办领取办公用品，不允许自行购置。三、差旅费。差旅费报销
7、标准严格按XX县党政机关差旅费管理办法（X府办字2018）X号）规定执行。其一县内下乡，必须由股室负责人同意，由股室负责人实行台账管理，详细记录下乡人数、事由、时间、地点、是否用公车或私车等，股室负责人把好第一关，对所在股下乡的真实性负直接责任。其二县外出差培训、开会、参观、学习、公务检查等，应先填写县外出差审批单，必须详细填明外出理由、出差地点、出差人数及行程安排，先由股室负责人提出意见，分管领导批准签字后方可参加。出差人员次月及时报销，需提供出差审批单、城市间交通费发票、住宿费发票、附主办单位通知文件、差旅费报销表、刷公务卡Pc）S小票等凭证,由股室负责人签字，分管领导初审，再由财务负责审
8、核发票的真伪、发票的准确完整、以及开出的时间、印章、印制日期，审核发票是否完成单位审核报销流程，有无经手人、审核人、批准人签字，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。财务人员把好第二关后，由分管财务领导审签后，由报账员送市局走流程。四、会议费。严格执行会议费管理制度，编制明细的年度会议计划。严格执行会议支出纪律规定和开支标准，控制会议规模和会议时间。一般应当在会议定点场所办会。坚持谁开会谁出钱的原则，不得转嫁会议支出，不得突破规定的会议时间和扩大会议规模。审批程序：承办股室编制会议经费预算方案（包括会议名称、主要内容、时间地点、参会人数、支出明细），经分管局领导签署意见后，报局主
9、要负责人批准。会议费报销必须一事一结，不得分散结账。报销时应提供会议审批单、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。对未按规定支出的会议费用，一律不得报销。五、培训费。严格执行培训计划编报和经费管理制度。年度培训计划由经单位财务部门审核后，报单位领导办公会议或党组会议批准，并报市局备案。实施过程中应严格执行培训费开支标准和各项纪律规定。培训费报销必须一事一结。报销时应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单或培训服务机构出具的费用明细单据、电子结算单等凭证。讲课费（税后）执行以下标准：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职
10、称专业人员每学时最高不超过100O元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算；其他人员讲课费参照上述标准执行；同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。对未按规定支出的培训费用，一律不得报销。六、印刷费包括复印费、打印费、装订费等。一般性文稿等由各股室自行打印，规范性文件、报表、会议材料、大批量资料的装订、印刷等，局机关不具备条件的，经党政办审批可外出装订、印制，按程序报账，报销凭证必须附有明细清单。环委会办公室所用的印刷费、办公费、会议费需单独列支报账。七、慰问费。按规定需要慰问的，由相关股室提出慰问意见，经股室分管局领导审核，分管财
11、务局领导审批后支付。八、维修费。所有维修项目（包括零星维修费）应编制预算，预算不超过2万元按照有关规定（电子卖场）确定施工方，并签订施工合同，预算超过2万元的维修支出，需经局领导集体决策后确定。维修预算超5万元以上需报市局监察组备案工程情况说明。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。维修项目竣工后，应编报竣工财务决算、维修项目明细单及验收明细单，按规定的程序和审批权限支付款项。第十条公务卡管理。公务卡刷卡消费后，注意索取和保管好发票、银联小票、购物小票或清单，及时办理报销手续。公务卡遗失后要及时挂失、补办。日常业务支出属于公务卡结算项目（如差旅费中住宿费、机票费）要通过公务卡结账。商家不
12、支持公务卡消费的，100O元以下小额零星支出可以个人垫付，报销时需提供支付凭证。当月的公务卡支出须在下月10日前报账。因个人原因未及时报账所产生的责任由个人承担。第十一条政府采购管理。按照政府采购预算管理，做到应编尽编，不编不采。严格执行政府采购制度，不得将采购项目化整为零，规避政府采购，不得违法、违规变更采购方式，不得指定或变相指定货物品牌和供应商。大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购须有两人以上经办，经费结算按规定的程序和权限审批后支付。第十二条固定资产管理。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金
13、额以上（一般设备100O元，专用设备1500元）的购入物品，都应记入单位固定资产管理。固定资产要指定专人进行分类分项登记，会计账簿必须设置固定资产明细账。每年度资产使用部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应认真查找原因，及时整改到位。固定资产的购置，一般资产由股室年初提出预算申请，股室负责人签署意见，报分管财务领导同意后购置。重要资产（价值2万元以上）需经局领导班子集体决策同意后购买。财产物资的调拨、报废、捐赠等均应由资产使用人填写报废审批表，报分管领导批准后走流程处置。第十三条财务人员管理。财务岗位原则上要求正式编制人员担任。办理资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，同时应积极参加继续教育培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平。财务人员岗位变动应及时办理交接手续。需列出交接清单，逐项核对后，由移交人、接交人、监交人三方签字生效。交接清单一式三份，移交人、接交人各一份，党政办财务留存一份，存档备查。第十四条此前有关规定与本制度不一致的，按本制度规定执行。上级有新规定的，按新规定执行。第十五条本制度自发文之日起执行。
