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1、教案系别商贸旅游系课程名称纳税实务授课班级三高级财务班授课时间2020学年度第二学期教材版本自编教材授课教师二O-一年月课程名称纳税实务班级三高一级财务一班周课时4总学时60其中：理论10学时:实训34学时。综合实训12学时课程知识、能力培养、素质训练目标：掌握几种主要税种的基础知识。掌握几种主要税种的计算、申报与账务处理过程，熟悉运用手工报税与网上报税的基本流程，能够熟练进行纳税申报。培养自主学习能力、合作意识与团队精神。周次教学内容课时教案页码进度调整备注第1周税收基础知识；企业涉税业务的基本程序和纳税方法41第2周增值税的计算44第3周增值税的申报、账务处理48第4周增值税申报实训：营业
2、税基础知识及建筑业营业税412第5周交通运输业、金融保险业、服务业营业税的计算414第6周娱乐业与其它行业营业税的计算；营业税申报及帐务处理417第7周一般消费税及烟草消费税纳税实务420第8周酒类和汽车消费税纳税实务424第9周企业所得税基础知识与企业所得税的计算427第10周企业所得税的（电子）申报430第11周企业所得税账务处理及实训433第12周个人所得税计算437第13周个人所得税计算、申报与账务处理439第14周印花税、契税；车船税、车辆购置税实务443第15周房产税、城镇土地使用税；土地增值税实务447第16周第17周总课时60注：1、课程教学总学时，应以人才培养方案为准。周次为
3、本课程按学院行事历周次安排。2、教学进度因客观原因调整应标注说明，教案页码随教案编写依序填写。教学课题1：税收基础知识教学目标认知（知识）目标了解税收的概念及特征；税制及税制构成要素等知识；掌握税制的构成要素；理解比例税率和累进税率。能力（技能）目标浮内容税收的概念及相关基础知识教学重点税制构成要素等知识教学难点累进税率教学方法讲授+案例教学手段及教具准备教学时数2教学组织过程任务一税收基础知识一、税收的概念和特征（一）税收的概念（二）税收的形式特征（三）职能（四）作用二、税收制度1 .狭义税制2 .广义税制三、税制构成要素（重点）（一）征税对象（又称课税对象、课税客体）（二）纳税人（三）税率
4、（税收的核心要素）1 .比例税率2 .累进税率（四）纳税环节（五）纳税期限（六）纳税地点（七）减免税1 .减税2 .免税二、课后训练项目安排预习企业涉税业务的基本程序和纳税方法教学课题2：企业涉税业务的基本程序和纳税方法学标教目认知（知识）目标r解企业涉税业务的基本程序和纳税方法。能力（技能）目标能初步正确办理税务登记。教学内容企业涉税业务的基本程序和纳税方法教学重点企业税务登记的程序与方法。教学难点企业涉税业务的基本程序。教学方法讲授+实训教学手段及教具准备教学时数2教学组织过程任务二企业涉税业务的基本程序一、企业工商登记1 .获取组织机构代码证（质量技术监督局）。2 .获取工商登记证（CP
5、A出具验资报告、生产经营场所证明、房屋租赁合同、卫生、消防、交通等许可）。3 .获取银行开户许可证。二、税务登记1 .填写相关税务登记表格。2 .取得税务登记证（正本、副本）、发票领购簿。3 .确定纳税人类型、应纳税种、税率、申报方式、纳税方式。三、开通网上申报平台1 .开通国税WEB（VPDN）网上申报平台。2 .登陆地税因特网办税服务系统2006版，下载安装个人所得税全员管理网络在线报税系统。3 .办理企业数字证书。4 .办理税款委托代扣业务。四、办理纳税申报业务1 .纳税申报。2 .税款缴纳。3 .税款退补。任务三纳税方法一、报税业务的主要内容1 .办理税务登记；2 .进行纳税申报；3
6、.管理报税凭证；4 .计算应纳税款；5.缴纳相关税款。二、纳税申报程序1 .纳税人、扣缴义务人购领或下载申报表、代扣代缴代收代缴税款报告表，填写完毕盖章；网上申报纳税的，增值税、企业所得税尚需提供盖章的纸质申报表。2 .提供相关的报税资料。三、纳税申报方式1 .上门申报2 .邮寄申报3 .数据电文申报4 .简易申报5 .其他方式四、网上纳税申报简介1 .企业通过企业端软件导入防伪税控、财务软件及其他软件中的发票及财务数据。2 .系统自动产生税务机关要求报送的报表。3 .企业接通互联网，将数据发送到税务机关的前置服务器。4 .税务机关接收企业数据，校验，返回是否成功的信息。5 .同银行联网的税务
7、机关，直接在接收企业数据的同时实时扣款。6 .企业通过互联网，查询自己的纳税信息及通知。实训：完成网中网税务登记与税务变更登记的实训项目。二、课后训练项目安排预习增值税项目。教学课题3：增值税的计算（一）教学目标认知（知识）目标了解增值税计算中销售额、销项税、进项税与应纳税额的计算的相关知识。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算。教学重点1、应税销售额的确定；2、视同销售行为的处理；3、对于可以用于抵扣的进项税的判别。教学难点增值税计算中的特殊情况的处理。
8、教学方法行动导向教学法。教学手段及教具准备以小组合作学习为主，教师引导、控制，准备好学生展示需要的白纸教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：以下是蓝鸟科技有限公司（一般纳税人）在2012年8月所发生的几笔经济业务，请各小组根据增值税法的相关规定选择正确的方法计算出该企业该月应该交纳的增值税额。业务资料：蓝鸟科技有限公司2012年5月发生以下业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8OOO元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单
9、位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70OOO元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。二、小组讨论完成任务分小组讨论任务书的相关内容并相互交流每位同学对完成该任务的看法，各小组形成统一意见并将计算思路与计算结果表现在所发放的纸上。教师要注意观察学生的参与度，及时督促每位小组成员参与讨论。三
10、、小组阐释各小组选派代表展示本组的计算结果并阐释本组的计算思路。小组展示计算结果与阐释计算思路时，注意时间的分配与控制，在接收其他小组的质询时，注意课堂秩序的控制。四、小组评价各小组在阐释计算思路和展示计算结果后，其他小组可以就计算思路与计算结果提出异议，由展示小组成员共同回答。五、教师归纳教师根据各小组的阐释结果概括增值税计算中的注意事项，重点强调在计算中容易犯的错误以及现实企业的般处理方法。点评时，结合学生小组中已经出现的错误，强调在计算相应项目时容易出现的错误以强调相应内容。六、课后作业布置：1 .完成该部分任务实践与综合素质提升训练中的训练项目2 .结合本部分知识，完成习题库中该部分内
11、容对应的相关练习题，教学目标认知（知识）目标了解增值税计算中销售额、销项税、进项税与应纳税额的计算的相关知识。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算。教学重点1、小规模纳税人计算；2、进口环节增值税计算。教学难点增值税计算中的特殊情况的处理。教学方法行动导向教学法。教学手段及教具准备以小组合作学习为主，教师引导、控制，准备好学生展示需要的白纸教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：某汽车销售企业为增值税小规模纳税人，2012年6月发生如下
12、业务：（1）3日，进口某品牌小汽车5辆，每辆汽车的关税完税价格是260000元，已完成报关手续；（2）6日，委托某运输公司将汽车从海关运至企业所在地销售，公司支付运输费用30000元，其中含保险费5000元；（3）企业将其中一辆汽车用于办公使用，将其中两辆销售，销售价格为824000元和875500元，分别出具了普通发票。（4） 16日，将其中一辆作为投资，移送给甲公司；（5） 20H,将最后一辆无偿赠与合作企业公乙司。已知：征收率为3%,关税税率为20%,消费税税率为45%。要求：计算该企业当月应该缴纳的增值税额。结果以元为单位，保留两位小数。二、小组讨论完成任务分小组讨论任务书的相关内容并
13、相互交流每位同学对完成该任务的看法，各小组形成统一意见并将计算思路与计算结果表现在所教师要注意观察学生的参与度，及时督促每位小组成员参与讨论。发放的纸上。三、小组阐释各小组选派代表展示本组的计算结果并阐释本组的计算思路。小组展示计算结果与阐释计算思路时，注意时间的分配与控制，在接收其他小组的质询时，注意课堂秩序的控制。四、小组评价各小组在阐释计算思路和展示计算结果后，其他小组可以就计算思路与计算结果提出异议，由展示小组成员共同回答。五、教师归纳教师根据各小组的阐释结果概括增值税计算中的注意事项，重点强调在计算中容易犯的错误以及现实企业的i般处理方法。点评时，结合学生小组中已经出现的错误，强调在
14、计算相应项目时容易出现的错误以强调相应内容。六、课后作业布置：1 .完成该部分任务实践与综合素质提升训练中的训练项目2 .结合本部分知识，完成习题库中该部分内容对应的相关练习题，教学课题5：增值税的申报教学目标认知（知识）目标了解一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报中的区别，掌握增值税上门申报的流程与网络申报的方法。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过上门申报模拟训练学生的沟通能力与人际交往能力；通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容一般纳税人与小规模纳税人增值税申报表的填制，上门申报的流程与网络申报软件的正确运用。教学重点1、增值税
15、申报表的填制；2、网申报的流程与程序；3、网上申报软件的正确运用。教学难点增值税上门申报与网络申报中的意外情况的处理。教学方法小组讨论法、模拟演练法。教学手段及教具准备教学时数2学时（其中讨论1学时，网上申报模拟1学时）教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：利用网中网电子报税模拟系统，熟悉并掌申报流程二、资料准备：网中网电子报税模拟系统、电子教室三、小组讨论完成任务由教师利用网中网电子报税模拟系统进行操作，实际演示申报表的填写和申报。各小组进行模拟申报，教师进行个别指导。小组讨论时，教师要注意观察各小组成员的参与程度，及时督促每位小组成员参与讨论。四、小组阐释各小组选派代表展示本组填制
16、的申报表与流程图。并就申报流程图进行阐释。五、小组评价各小组在阐释申报流程和填制的申报表结果后，其他小组可以就流程设计路与填制结果提出异议，由展示小组成员共同解释说明。六、教师归纳教师根据各小组的阐释结果概括增值税申报中的注意事项，说明申报的正确程序。七、分小组到实训室模拟网上申报。小组模拟网上申报时要注意组织，强调纳税申报的严肃性，纠正学生的随意行为。同时注意课堂秩序的控制。八、课后任务布置：1 .到税务机关实地观摩纳税人的上门申报。2 .小组分角色模拟上门申报，体会上门申报流程。教师布置课后训练任务时要提前与税务机关做好接洽工作，强调纪律，避免干扰税务机关的征税工作，可以采用分期分批次的方
17、式到纳税大厅观摩。同时要求小组长负责学生的安全。教学课题6：增值税的账务处理教学目标认知（知识）目标了解增值税纳税人增值税账户的设置和涉税业务账务处理的相关知识，掌握纳税人不同涉税业务的账务处理方法。能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。教学内容一般纳税人与小规模纳税人不同增值税涉税业务的账务处理方法。教学重点1、纳税人增值税涉税账户的设置；2、纳税人不同阶段涉税业务的账务处理；教学难点纳税人不同阶段涉税业务处理的区别与账务处理方法的灵活运用。教学方法小组讨论法。教学手段及教具准备网中网财务会计模拟系统教学时数
18、2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：任务书：由教师利用网中网财务会计中增值税帐长处理模拟系统进行操作，实际演示相关凭证、帐薄、发票的处理。学生自主学习相关内容时，教师要加强巡视，提醒学生归纳出不同阶段涉税业务账务处理的关键问题。二、资料准备：网中网财务会计模拟系统三、小组讨论完成任务分小组讨论学习增值税账务处理的相关知识，并就任务书的要求相互交流每位同学对完成该任务的思路，各小组形成统一意见完成分录、凭证的编制与账簿的登记工作。小组讨论时，教师要注意观察各小组成员的参与程度，及时督促每位小组成员参与讨论。四、小组展示各小组选派代表展示本组填制的凭证与登记的账簿。小组展示结果时，注意小组
19、阐释时间的分配与控制,注意课堂秩序的控制。五、小组评价各小组在展示结果后，其他小组可以提出异议，由展示小组成员共同解释说明。六、教师归纳教师公布分录编制的正确结果并根据各小组的阐释结果强调不同阶段涉税业务账务处理中的注意事项。七、课后作业布置：任意选择会计实训课程中的一个企业某月的经济业务，编制涉税业务的会计分录，并以此编制会计凭证、登记账簿。加强对课后任务完成情况的督促检查。教学课题7：增值税申报实训教学目标认知（知识）目标掌握增值税申报能力（技能）目标掌握增值税申报教学内容增值税模拟申报个人练习教学重点增值税模拟申报个人练习教学难点申报流程教学方法实训教学手段及教具准备网中网财务会计模拟系
20、统教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：要求学生单机完成网中网电子报税模拟系统中的相关练习。学生自主学习相关内容时，教师要加强巡视，提醒学生归纳出不同阶段涉税业务账务处理的关键问题。二、资料准备：网中网财务会计模拟系统三、学生单独完成任务学生单独完成申报实训小组讨论时，教师要注意观察各小组成员的参与程度，及时督促每位小组成员参与讨论。四、教师归纳教师公布实训成绩，并作为学生平时成绩。七、课后作业布置：布置学生完成相关练习加强对课后任务完成情况的督促检查。教学课题8：营业税基础知识及建筑业营业税（3302）教学目标认知（知识）目标了解营业税的概念及相关基础知识，初步掌握建筑业营业税
21、的计算能力（技能）目标自主学习的能力思想情感目标实事求是j身学内容营业税的概念及相关基础知识及建筑业营业税的计算教学重点建筑业营业税的计算教学难点建筑业营业税的计算教学方法案例教学法教学手段及教具准备电子教室教学时数2教学组织过程一、任务布置布置学生完成项目五营业税学生阅读材料的学习，并完成如下案例的分析思考：案例1A建筑公司具备主管部门批准的建筑企业资质，该公瓦器承包一项工程，签订的建筑工程施工承包合同注明的建筑业劳务价款为9000万元（其中安装的设备价款为3000万元，建设方提供设备），同时提供建筑材料100o万元，A公司将1350万元的安装工程分包给B建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给
22、A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中的材料差价款90万元和提前竣工奖22.5万元支付给B公司，请计算A企业应纳营业税额和代扣代缴营业税额。（计算结果保留小数后两位）分析：A公司具备建筑施工企业资质，按规定提供建筑业劳务的所有料、工均作为计税依据，因此A公司提供的材料费1000万元应并入计税营业额。建设方提供的设备价款按规定不计入营业额；材料差价款和提前竣工奖应包含在营业额内，但A公司将工程分包给B公司的价款应准予扣除。应纳营业税额=（9000+1000-3000-1350+600+150）3%=64（X）3%=192（万元）二、小组讨论完成任务三、小组展示（阐释）任
23、务结果四、教师点评五、课后训练项目安排教学课题9：交通运输业营业税的计算（3302）教学目标认知（知识）目标交通运输业营业税的计算能力（技能）目标掌握交通运输业营业税的计算思想情感目标对不同行业营业税的认知教学内容交通运输业营业税的计算教学重点交通运输业营业税的计算教学难点交通运输业营业税的计算教学方法案例教学法教学手段及教具准备投影、展示台教学时数2教学组织过程一、任务布置案例2运输公司运输一批货物到国外某地，收取全程运费600000元，货物到达该国境内后，改由该国铁路运输一段至目的地，支付该承运企业运费100Ooo元，计算该远洋运输公司应纳的营业税额。分析：运输企业自我国境内运送旅客或货物
24、出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。计算：应纳营业税额=（600000-100000）X3%=15000（元）二、小组讨论完成任务三、小组展示（阐释）任务结果四、教师点评五、课后训练项目安排教学课题10：金融保险业、服务业营业税的计算（3302）教学目标认知（知识）目标金融保险业、服务业营业税的计算能力（技能）目标金融保险业、服务业营业税的计算思想情感目标对不同行业营业税的认知教学内容金融保险业、服务业营业税的计算教学重点金融保险业、服务业营业税的计算教学难点金融保险业、服务业营业税的计算教学方法案例教学法教学手段及教具准备投影、展示台教学时
25、数2教学组织过程一、任务布置案例3某商业银行三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转贴现业务收入15万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。请计算该银行应纳营业税额。分析：该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；贷款利息、办理结算业务取得的手续费收入、销售帐单凭证收入、支票收入、办理贴现收入应纳营业税；转贴现业务收入，属于金融机构往来收入，不征营业税，债券买卖收入，以
26、卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。计算：应纳营业税额=（60+20+10+20+120-100+300-290）X5%=1405%=7（万元）案例4某旅行社本月组织团体旅游，境内组团旅游收入20万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计12万元，后为应对其他旅行社的竞争，该旅行社同意给予旅游者5%的折扣，并将价款与折扣额在同一张发票上注明；组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元；另外为散客代购火车票、机票、船票取得手续费收入1万元，为游客提供打字、复印、洗相服务收入2万元。请计算该旅行社当月应纳营业税额。分析：按规定，将价款与折扣额在同一
27、发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；旅游企业组团境内旅游，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业组团境外旅游，在境外由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费的余额为营业额；旅游业属于服务性的行业，代理的业务涉及到两个子目“服务业一代理业”和“服务业一其他代理业”。计算：应纳营业税额=(20X95%-12)5%+(3O-18)5%+(l+2)5%=75%+125%+35%=0.35+0.6+0.15=Ll(万元)二、小组讨论完成任务三、小组展示(阐释)任务结果四、教师点评五、课后训练项
28、目安排教学课题1L娱乐业与其它行业营业税的计算（3302）教学目标认知（知识）目标掌握娱乐业及其它行业营业税的计算能力（技能）目标掌握娱乐业及其它行业营业税的计算思想情感目标对不同行业营业税的特点进行分析教学内容娱乐业及其它行业营业税的计算教学重点娱乐业营业税的计算教学难点娱乐业营业税的计算教学方法案例教学法教学手段及教具准备投影、展示台教学时数2教学组织过程一、任务布置案例5由经纪人李祥安排，某演出团体到A市租借某剧院进行演出，由该剧院代办售票，共得票价收入15万元，支付场地租金1.5万元，支付给经纪人李祥1.4万元。营业税计算如下：分析：单位和个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给
29、提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。计算：剧院租金收入应纳税额=15000X5%=750（元）演出团体应纳营业税=（150000-15000-14000）X3%=3630（元）经纪人应纳营业税=14000X3%=420（元）案例6某广告公司2012年9月帐面记载的广告业务收入为80万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费25万元，支付给某报社的广告发布费为17万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为15%）。该广告公司当月以价值400万元的不动产，100万元的无形资产
30、投资入股某企业。另外参与主办服装表演取得收入10万元，转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。请计算该广告公司当月应纳营业税额。分析：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新核定其营业额。本例中提出无同类广告价格可比则应按成本利润率计算。广告公司支付给媒体的广告发布费可以从营业额中扣除。对不动产、无形资产投资入股的行为不在营业税的征税范围内，不征营业税。主办服装表演应按“文化业”税目征收营业税，转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产一转让著作权”税目征收营业税。依据：按照规定，对于纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格
31、明显偏低且无正当理由，或者视同发生应税行为且无营业额的，主管税务机关有权依据以下原则确定营业额：按纳税人最近时期发生的同类应税劳务的平均价格核定。按其他纳税人最近时期发生的同类应税行为的平均价格核定。计算：按下列公式核定计税价格。计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）（1营业税税率）广告业务的计税营业额=90（1+15%）（1-5%）=108.95（万元）应纳营业税=（108.95-25-17）5%+103%+105%=3.35+0.3+0.5=4.15（万元）二、小组讨论完成任务三、小组展示（阐释）任务结果四、教师点评五、课后训练项目安排教学课题12：营业税申报及帐务处理（3306
32、）教学目标认知（知识）目标掌握营业税申报程序和方法，了解其帐务处理能力（技能）目标通过本任务，培养学生自主学习并运用所学知识解决问题的能力，同时，通过上门申报模拟训练学生的沟通能力与人际交往能力；通过小组讨论培养学生的协作意识与团队精神。思想情感目标自主学习意识、沟通意识、合作意识与能力的培养；学会人交流。教学内容营业税申报及帐务处理教学重点网上申报软件的正确运用。教学难点营业税上门申报与网络申报中的意外情况的处理。教学方法小组讨论法、模拟演练法。教学手段及教具准备电子教室、网中网财会实训平台教学时数2学时教学组织过程一、任务布置并分发任务书：完成网中网相应营业税申报内容二、资料准备：网中网相
33、应营业税申报内容三、学生个人完成任务学生个人完成相应练习任务学生练习时，教师要注意观察学生的参与程度，及时督促每位学生完成相应任务。四、提交练习结果八、课后任务布置：1、到税务机关实地观摩纳税人的上门申报。2、小组分角色模拟上门申报，体会上门申报流程。教学课题13：消费税的一般计算、申报与账务处理教学目标认知（知识）目标通过本项目内容的学习与训练，让学生了解简单消费税的计税依据与税率，掌握简单消费税的计算方法，能够选用正确方法进行计算并进行账务处理。能力（技能）目标能进行简单消费税的计算方法，并能正确方法进行计算并进行账务处理。浮内容消费税的一般计算、申报与账务处理教学重点简单消费税的计算及账
34、务处理教学难点消费税的计算教学方法小组讨论教学手段及教具准备学生按5-6人自愿分组教学时数2教学组织过程一、任务布置资料1某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年9月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票取得不含增值税销售额50万元，增值税额8.5万元；9月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。资料2资料2、某啤酒厂2012年4月销售甲类啤酒IoOO吨，每吨出厂价2800元。资料3某白酒厂2012年4月销售白酒500吨，取得不含增值税的销售额200万元。资料4某化妆品公司将一批自产的化妆用作职工福利,化妆品的成本80000元，该化妆品无
35、同类市场价格，但已知成本利润率为5%,消费税率为30%o资料5某鞭炮厂2012年4月受托为某企业加工一批鞭炮，委托单位提供的材料金额为60万元，收取委托单位不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。二、小组讨论完成任务1 .计算资料1化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额并进行账务处理。2 .计算资料2啤酒厂4月该厂应纳消费税额并进行账务处理。3 .计算资料3白酒厂4月该厂应纳消费税额并进行账务处理。4 .计算资料4化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额并进行账务处理。5 .计算资料5鞭炮厂应纳消费税额并进行账务处理。教师在学生小组完成以上任务时进行引导巡查三、小组展示（
36、阐释）任务结果1 .代表阐释本组的计算思路、计算过程与账务处理；2 .小组阐释后接受其他小组的提问并进行解答。在小组阐释过程中不进行评价。四、教师点评教师结合学生出现的问题及相关法律知识进行点评。五、课后训练项目安排预习烟草企业相关消费税的计算、申报与账务处理。教学课题14：烟草类消费税的计算、申报与账务处理教学目标认知(知识)目标通过本项目内容的学习与训练，让学生了解烟草类企业消费税计税依据与税率，掌握烟草类企业消费税的计算方法，能够选用正确方法进行计算并进行账务处理。能力(技能)目标能正确进行烟草企业消费税的计算并能正确进行账务处理。浮内容烟草消费税的计算、申报与账务处理教学重点烟草消费税
37、的计算、烟草类企业消费税申报表的填制、烟草类企业消费税的账务处理教学难点烟草消费税的计算教学方法小组讨论教学手段及教具准备学生按5-6人自愿分组教学时数4教学组织过程一、任务布置1 .任务书一：某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2012年8月发生如下经济业务：(1) 8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。(2) 8月3日，购进己税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。(3) 8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。(4) 8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元
38、，生产卷烟领用另一半。(5) 8月27日，销售卷烟20大箱，取得收入100万元，销售外购烟丝取得收入10万元。(6) 8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。(7) 8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝(发出烟叶成木为2万元，支付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为3万元)，直接出售取得收入3.5万元。2 .任务书二网中网消费税相关实训。二、小组讨论完成任务(一)任务书一1 .各小组根据以上资料完成烟草应税消费品消费税的计算；2 .小组选派人员对以上经济业务进行账务处理。(二)任务书二1 .学生小组完成实训内容并提交答案、查看答案；2 .小组交流错误原因。教师在学生小组
39、完成以上任务时进行引导巡查三、小组展示（阐释）任务结果（一）任务书一1 .代表阐释本组的计算思路、计算过程与账务处理；2 .小组阐释后接受其他小组的提问并进行解答。（二）任务书二小组交流错误原因。在小组阐释过程中不进行评价。四、教师点评教师结合相关法律规定强调在计算消费税的时候要注意的几个问题：强调在计算销售额时要注意区分视同销售行为、混合销售行为与兼营行为；强调消费税在在计算抵扣时与增值税抵扣时的区别。五、课后训练项目安排预习酒类消费税的计算、申报与账务处理。教学课题15：酒类消费税的计算、申报与账务处理教学目标认知（知识）目标通过本项目内容的学习与训练，让学生了解酒类类企业消费税计税依据与
40、税率，掌握酒类类企业消费税的计算方法，能够选用正确方法进行计算并进行账务处理；熟悉酒类类企业消费税申报表的内容并正确填制。能力（技能）目标能正确进行酒类企业消费税的计算并能正确进行账务处理。k学内容酒类消费税的计算、申报与账务处理教学重点酒类消费税的计算、酒类企业消费税申报表的填制、酒类企业消费税的账务处理教学难点酒类消费税的计算教学方法小组讨论教学手段及教具准备学生按5-6人自愿分组教学时数2教学组织过程一、任务布置任务书一：某酒厂2012年8月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨,不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨,不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。（2）销售以外
41、购薯类白酒和自产糠秋白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。任务书二：网中网酒类相关实训项目。二、小组讨论完成任务任务书一：1 .各小组根据以上资料完成酒类应税消费品消费税的计算；2 .小组选派人员对以上经济业务进行编制相应的会计分录。（二）任务书二1 .学生小组完成实训内容并提交答案、查看答案；2
42、 .小组交流错误原因。教师在学生小组完成以上任务时进行引导巡查三、小组展示（阐释）任务结果（一）任务书一1 .代表阐释本组的计算思路、计算过程与账务处理；2 .小组阐释后接受其他小组的提问并进行解答。（二）任务书二小组交流错误原因。在小组阐释过程中不进行评价四、教师点评教师结合相关法律规定强调在计算消费税的时候要注意视同销售行为的会计和税法规定的差异。五、课后训练项目安排预习汽车消费税的计算、申报与账务处理。教学课题16：汽车消费税的计算、申报与账务处理教学目标认知（知识）目标通过本项目内容的学习，让学生了解汽车类企业消费税计税依据与税率，掌握汽车类企业消费税的计算方法，能够选用正确方法进行计
43、算并进行账务处理；熟悉汽车企业消费税申报表的内容并正确填制。能力（技能）目标能正确进行汽车企业消费税的计算并能正确进行账务处理。教学内容汽车消费税的计算、申报与账务处理教学重点汽车消费税的计算、汽车企业消费税申报表的填制、汽车企业消费税的账务处理教学难点汽车消费税的计算教学方法小组讨论教学手段及教具准备学生按5-6人自愿分组教学时数2教学组织过程一、任务布置任务书：市区某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2012年8月发生以下业务：（1）采用分期收款方式来销售100辆的商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；（2）
44、销售400辆A牌小轿车来开具的增值税专用发票，注明价款6000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；（3）应客户的要求，用一辆自产的商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入25万元，另收改装费L17万元；（4）销售本厂自用2年的小客车，售价12万元，账面原价20万元；（5）将汽车厂2辆自产的A牌小轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；（6）将1辆自产的商务客车赠送关系单位；（7）将1辆自产A牌小轿车移送给本厂的集体福利部门。二、小组讨论完成任务1、各小组根据以上资料完成汽车应税消费品消费税的计算；2、各小组根据以上消费税的计算完成汽车应税消费品纳税申报表的填制；3、小组选派人
