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1、管理学习讲坛第十期,主讲课题：社会保险及住房公积金相关知识-综合管理部,主讲内容：,一、“五险一金”的概念、缴费及使用 二、常见问题解答 三、补充医疗保险,一、“五险一金”的概念 所谓“五险一金”是指养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险；“一金”是指职工住房公积金。1.养老保险 养老保险又称老年保险，是按国家统一政策规定强制实施的，以保证广大离、退休人员基本生活需要为目标的一种养老保险制度。征集社会保险费，并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，它是社会保障制度的最重要内容之一。,养老保险覆盖范围为城镇所有企业及其职工、自由职业人员和城镇个体工商户。我国当前基本养老保险采取“统账
2、结合”的管理模式，要求参保单位和个人分别缴纳工资总额的20%和8%的比例，分别参加社会统筹调剂和存入职工个人账户中，缴费满15年并达到退休年龄者可以领取养老金。,养老金的计算：参加市城镇企业职工基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限满15年以上的，按月计发基本养老金。根据最新的养老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成：养老金=基础养老金+个人账户养老金,个人账户养老金=个人账户储存额计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）2缴费年限1%=全省上年度在岗职工
3、月平均工资（1+本人平均缴费指数）2缴费年限1%注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资本人平均缴费指数,在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。因此在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。养老金的领取是无限期规定的，只要领取人,生存，就可以享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发，况且，个人养老金还要逐年根据社会在岗职工的月平均工资的增加而增长。因此，活
4、得越久，就可以领取得越多，相对于交费来说，肯定更加划算。例如：根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。,累计缴费年限为15年时个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元0.6）2151%=480元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元1.0）2151%=600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元3.0）2151%=1200元,累计缴费年限为40年时个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元0.6）2401%=1280元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老
5、金=（4000元+4000元1.0）2401%=1600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元3.0）2401%=3200元个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额139,2.医疗保险 医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。医疗保险费用由个人缴存、个人大额缴存、企业缴存三部分构成。缴费比例为：员工个缴纳2%，单位缴纳8；个人大额缴纳0.5%。,大额医疗保险：是在参加基本医疗保险的基础上，由单位职工缴费基数的0.5%，（大额医疗每月缴纳的钱数各个地区不一样）。职
6、工和退休人员缴纳了大额医疗保险费的即享受大额医疗保险待遇，发生超过基本医疗保险统筹基金最高支付限额的医疗费用时由大额医疗保险支付其医疗费用。大额医疗保险支付医疗费用的范围同基本医疗保险相同。,医疗保险实行个人帐户与统筹基金相结合，保障广大参保人的基本医疗需求，主要用于支付一般的门诊、急诊、住院等费用。基本医疗保险的最高报销封顶为8万元。大额医疗保险报销最高封顶为13万元。,医疗保险基金的组成 由统筹基金和个人账户构成。职工个人缴纳的基本医疗保险费全部计入个人账户；用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分划入个人账户，一部分用于建立统筹基金。单位交纳的基本医疗保险费的一部分按不同比例计入个
7、人帐户：35周岁以下的按本人缴费工资的0.8%划入，35-45周岁以下的职工按本人缴费工资的1%划入；45岁以上的按本人缴费工资的2%划入。,例如：刘某，35周岁，月缴费基数为5000，医疗保险个人账户金额为=5000 2%+5000 1%=150元 如果刘某50周岁，医疗保险个人账户金额为=5000 2%+5000 2%=200元,医疗保险基金的用途 1.基本医疗保险基金主要用于支付参保居民的住院和门诊大病、门诊抢救医疗费，支付范围和标准按照基本医疗保险药品目录，诊疗项目和医疗服务设施范围和标准执行。2.就医管理：基本医疗保险参保居民就医实行定点首诊和双向转诊制度，将社区卫生服务中心、专科医
8、院、院店合作和二级及其以下医疗机构确定为首诊医疗机构，将部分,三级综合和专科医疗机构确定为定点转诊医疗机构，参保居民就医时应首先在定点首诊医疗机构就诊，因病情确需转诊转院治疗的，由定点首诊医疗机构出具转院证明，方可转入定点转诊医院接受住院治疗，等病情相对稳定后，应转回定点首诊医院。（换句话说就是一但得病必须在指定的社区服务中心医院，或是指定的小医院看病，要这些小医院看不好了，才能由小医院出证明转到大医院看，等病情稍好，立马要转回来住。）,3.支付比例（报销比例）：在三级医院就诊的，医疗费用1万元以下，按78%的比例进行报销；1.01万元至2万元，报销比例也为78%；2.01万元至5.4万元，按
9、83%的比例进行报销。在二级医院就诊的，报销比例分别为82%、83%、88%。在一级医院就诊的，报销比例分别为84%、86%、91%。,4.报销范围 参保人员在定点医疗机构、定点零售药店发生的下列项目费用纳入基本医疗保险基金报销范围：（一）住院治疗的医疗费用；（二）急诊留观并转入住院治疗前7日内的医疗费用；（三）符合门诊特殊病种规定的医疗费用；（四）符合规定的其他费用。,3.失业保险 失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。它是社会保障体系的重要组成部分，是社会保险的主要项目之一。失业保险基金主要来源于社会筹集，由单位、个人
10、和国家三方共同负担，缴费比例为个人缴纳1%、企业缴纳2%。,筹集的失业保险费，不分来源渠道，不分缴费单位的性质，全部并入失业保险基金，在统筹地区内统一调度使用以发挥互济功能.失业保险金的用途：单位退工后，凭退工单、劳动手册等证明，由本人到户籍所在地的街道社会保障事务所进行失业登记，符合领取条件并要求现在就领取失业保险金的，填写失业保险登记表，然后根据街道通知的时间、地点,到区县职业介绍所办理核定待遇和申领失业保险金手续。如果患病或生育，到指定的医院就诊，可以按规定申请70%的医疗费补贴。失业人员在领取失业保险金期间开办私营企业、从事个体经营或自行组织起来就业的，可以一次性领取剩余期限的失业保险
11、金（加上本次核定后已领取的月份，不能超过24个月），作为扶持生产资金。,失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其家属可以申领丧葬补助金、供养直系亲属一次性抚恤金。女性失业人员在领取失业保险金期间生育，符合国家计划生育规定的，可以申领3个月的生育补助金，标准与其领取的失业保险金计发标准相同。免费接受职业指导、职业培训等就业服务。,失业保险金的领取期限 失业保险累计缴费时间满1年不满5年的，最长可领取12个月的失业保险金；累计缴费时间满5年不满10年的，领取失业保险金的期限为18个月；累计缴费时间满10年以上的，领取失业保险金的期限为24个月。,失业保险金的领取条件具备下列条件的失业人员，可以领取失
12、业保险金：按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满年的；非因本人意愿中断就业的；已办理失业登记，并有求职要求的。,4.工伤保险 工伤保险，又称职业伤害保险。工伤保险是通过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤保险费，建立工伤保险基金，对劳动者在生产经营活动中遭受意外伤害或职业病，并由此造成死亡、暂时或永久丧失劳动能力时，给予劳动者及其实用性法定的医疗救治以及必要的经济补偿的一种社会保障制度。这种补偿既包括医疗、康复所需费用，也包括保障基本生活的费用。,工伤保险的缴费：工伤保险不同于养老保险等险种，劳动者不缴纳保险费，全部费用由用人单位负担。即工伤保险的投保人为用人单位。缴费
13、比例为0.5%。工伤保险的认定：劳动者因工负伤或职业病暂时失去劳动能力，工伤不管什么原因，责任在个人或在企业，都享有社会保险待遇，即补偿不究过失原则。,工伤认定申请：职工发生事故伤害或者按照职业病防治法规定被诊断、鉴定为职业病，所在单位应当自事故伤害发生之日或者被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。遇有特殊情况，经报社会保险行政部门同意，申请时限可以适当延长。,工伤赔偿：根据工伤保险条例第三十五条的有关规定，职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，享受以下待遇：从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：一级伤残为2
14、7个月的本人工资，二级伤残为25个月的本人工资，三级伤残为23个月的本人工资，四级伤残为21个月的本人工资；,职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，根据工伤保险条例第三十六条的有关规定，职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，享受以下待遇：从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资；,职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，根据工伤保险条例第三十七条的有关规定，职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，享受以下待遇：从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：七级伤残为13个月的本人工资，八级伤残为11个月的本人工资，九级
15、伤残为9个月的本人工资，十级伤残为7个月的本人工资。,职工因工死亡，其直系亲属享受何种待遇？（一）丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资；（三）一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。,职工因公外出期间发生事故下落不明的，享受何种工伤保险待遇？根据工伤保险条例第41条的有关规定，职工因公外出期间因意外事故下落不明的，从事故发生当月起3个月内工资照发，职工经人民法院宣告死亡的，按照职工因工死亡的规定处理。,5.生育保险 生育保险是国家通过社会保险立法，对生育职工给予经济、物质等方面帮助的一项社会政策。其宗旨在于通过向生育女职工提供生育津贴、产假以及医疗服务等方
16、面的待遇，保障她们因生育而暂时丧失劳动能力时的基本经济收入和医疗保健，帮助生育女职工恢复劳动能力，重返工作岗位，从而体现国家和社会对妇女在这一特殊时期给予的支持和爱护。,生育保险的缴费：根据劳动部企业职工生育保险试行办法规定，参加生育保险社会统筹的用人单位，应向当地社会保险经办机构缴纳生育保险费；生育保险费的缴费比例由当地人民政府根据计划内生育女职工的生育津贴、生育医疗费支出情况等确定，最高不得超过工资总额的1%，职工个人不缴费。（乌鲁木齐生育保险的缴费比例为0.8%）,生育保险的用途：参保单位女职工生育或流产后，其生育津贴和生育医疗费由生育保险基金支付。生育津贴按照本企业上年度职工月平均工资
17、计发；生育医疗费包括女职工生育或流产的检查费、接生费、手术费、住院费和药费（超出规定的医疗服务费和药费由职工个人负担）以及女职工生育出院后，因生育引起疾病的医疗费。,生育津贴=当月本单位人平缴费工资30（天）假期天数生育医疗费（1）确认生育就医身份后就医的医疗费用，由市劳动和社会保障局同医院定额结算（超过1万元以上的部分按核定数结算）。（2）异地分娩的医疗费用，低于定额标准的按实际报销；高于定额标准的，按定额标准报销。,一次性分娩营养补助费 正常产、满 7 个月以上流产：上年度市职工月平均工资 25%。难产、多胞胎：上年度市职工月平均工资 50%。一次性补贴 在一、二级医院分娩的，每人一次性增
18、加 300 元补贴。,6、各项社会保险的缴费情况,7.住房公积金 住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。公积金的缴费比例各个地区是不同的，乌鲁木齐市的缴存比例单位、个人均为12%。,二、常见问题解答1.“到了退休年龄，社保缴费年限不足15年，是否可以一次性缴满后享受退休待遇？答：缴费不足15年 退休后可补缴。根据实施若干规定，参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年的，可顺延缴费至满15年
19、，顺延时间不受年龄的限制。但对社会保险法正式实施前参保、,顺延缴费5年后仍不足15年、待遇领取地确定在新疆的，可在顺延5年后一次性缴费至满15年。一次性缴费基数按当年核定的基数（灵活就业人员按自治区上年度在岗职工月平均工资）确定，其缴费年限和个人账户予以认可。,例如：今年48岁的乌鲁木齐灵活就业人员马永华，如果2011年5月参加社保，是在社保法实施之前，那么到2019年，她虽达到55周岁退休年龄，但其缴费年限只有8年，那就需要再继续缴纳5年养老保险费，到2024年时，她须再一次性缴纳2年的养老保险费后，方可办理退休手续。如果马永华是在今年5月参加社保，那么她就必须到2027年方可办理退休手续。
20、,2.缴费不足15年 退休后既不愿顺延缴费，该怎么办？答：目前，新疆一些参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足15年，本人不愿顺延缴费。针对这类人群，新疆明确其可申请转入户籍所在地新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇；既不愿顺延缴费，也不愿转入新型农村社会养老保险或城镇居,民社会养老保险的，个人可书面申请终止职工基本养老保险关系。社会保险经办机构收到其申请后，将书面告知其转入新型农村社会养老保险或城镇居民社会养老保险的权利以及终止职工基本养老保险关系的后果。经本人书面确认后，社会保险经办机构将终止其职工基本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性
21、支付给本人。,仍以马永华为例。如果其从2012年开始缴费，到2019年到达退休年龄后，她不愿再缴费，那么就可以转成城镇居民养老保险。如果她也不愿“转保”，那么社保经办机构会一次性将其2012年至2019年期间的个人缴费部分支付给她。,3.参保职工离开企业可以退保吗？答：不可以。农村户口的劳动力与企业解除劳动关系后，其缴费年限不满15年的，暂时封存个人帐户等将来与新型农村养老保险制度对接。,4.劳动者退休时，如何确定养老待遇领取地？答：社会保险管理办法第六条规定，按下列规定确定其待遇领取地：首先考虑户籍所在地。基本养老保险关系在户籍所在地的，由户籍所在地负责办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇
22、。当基本养老保险关系所在地与户籍所在地不一致时，按“从长”（累计缴费年限,满10年的参保地）和“从后”（最后一个缴费年限满10年的参保地）的原则来确定待遇领取地。基本养老保险关系不在户籍所在地，且在每个参保地的累计缴费年限都没有满10年的，则转回户籍所在地。上述规定，有助于消除过去由于地区之间职责不清，转出地和转入地相互推诿的现象。,举例，一个湖南的农民工劳动者，先后在福建、广东、浙江的城镇就业，参保缴费各5年。当他达到国家法定待遇领取年龄时，由于累计缴费年限满了15年，因此可以按月领取基本养老金。由于他在3地参保都不满10年，就由他的户籍所在地湖南省负责发放基本养老金，而3地社保机构应按规定
23、把相应的资金转到湖南省。但如果他在达到领取待遇条件之前，已把户籍转到了最后参保地浙江，那么就由浙江省负责发放基本养老金，其他两省应按规定把相应的资金转到浙江省。,5.退休后，养老金从什么时候开始领取？答：职工达到法定退休年龄，经劳动行政部门批准后，从批准退休的（签章时间）次月起，领取养老金。,6.养老保险费、养老金、退休金有何区别？答：养老保险费是指参加基本养老保险所应缴纳的费用，是社会保险费的一种。养老金、退休金是指劳动者退休后按照养老保障制度领取的生活待遇。两者的性质是相同的，它们的区别在于，“退休金“主要是建立统一的基本养老保险制度之前的称呼。在建立基本养老保险制度之后，“养老金”是更为
24、规范和科学的表述。,三、补充医疗 补充医疗保险是指单位或特定人群，根据自己的经济收入水平和疾病的严重程度，自愿参加的一种辅助医疗保险，是对医疗社会保险的一个有益的补充。与基本医疗保险不同，补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的，而是由用人单位和个人自愿参加的。是在单位和职工参加统一的基本医疗保险后，由单位或个人根据,需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的一种补充性保险。1.补充医疗保险的筹资比例：根据公司医疗费用实际支出合理确定。公司补充医疗保险费的提取标准，暂时按公司员工上年度工资总额(含退休员工养老金、退职员工生活费)4%的标准列入企业成本。,2.补充医疗保险帐户管理：
25、补充医疗保险费实行财务单独列帐、专款专用，任何单位和个人不得挤占挪用，当年如有节余，可结转下年度继续使用。补充医疗基金由个人账户和统筹基金组成。其中个人帐户为上年工资4额度的80，统筹基金为上年工资4额度的20。（例如：上年工资为10000元，个人帐户=10000 4%80%=320 统筹基金为80元）,3.补充医疗保险费使用：符合基本医疗保险用药、诊疗范围和医疗服务设施范围和支付标准且超过基本医疗保险统筹基金最高支付限额以上的费用，先按“大病医疗救助办法”有关规定执行，剩余部分再由公司补充医疗保险资金予以补助。具体补助金额为：1000元至20000元（补充医疗保险统筹基金）。,4.补充医疗保
26、险费用报销：参加企业补充医疗保险的员工应在接受门诊慢性病种治疗及住院治疗出院后30日内，由本人或委托他人凭出院证、医疗保险证（卡）、住院医疗费收据到本公司申请办理享受企业补充医疗保险待遇手续，企业应在收到申请后的30日之内按规定予以审核补助。报销程序如下：补充医疗保险基金的补助申请及报销，以半年为一个报销期，上半,年为6月10日至17日，下半年为12月10日至17日。报销期间费用报销人员持有效发票经人力资源部主管人员审核，主要审核费用是否合理、是否在控制指标范围内，合格后，进行登记；人力资源部负责人审核后方可报销签字确认。,四、实例分析 例如：方某，在乌鲁木齐市人民医院住院治疗（一级医院），出
27、院时产生了300000元医疗费。1、基本医疗保险报销费用：报销比例为91%（一级医院）基本医疗保险报销=30万元 91%=27.3万元。因为27.3万元超过基本医疗报销封顶线8万元，所以基本医疗保险只能报销8万元。,2.、大病医疗保险报销费用：基本医疗保险封顶线以上部分补助：补充医疗保险报销金额=（30-8）90%=19.8万元因为19.8万元超过大病医疗报销的最大报销额度13万元，所以大额补充医疗保险支付费用13万元。,3.补充医疗保险补助费用 补充医疗保险具体补助金额为：1000元至20000元。具体补助金额为：个人自付部分的80。补充医疗保险补助=（30-8-13）80%=7.2万元 所以方某的30万元医疗费用：基本医疗报销8万元，个人大额报销13万元，补充医疗保险补助7.2万元，个人自付1.8万元。,
