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1、商业银行经营管理,总 目 录,绪论第一章 商业银行导论第二章 商业银行资本经营与管理第三章 商业银行负债业务经营与管理第四章 商业银行现金资产业务经营与管理第五章 商业银行贷款政策与管理第六章 公司信贷业务经营与管理第七章 个人信贷业务经营与管理第八章 商业银行中间业务经营与管理第九章 商业银行证券投资业务经营与管理第十章 商业银行资产负债管理第十一章 商业银行风险管理与内部控制 第十二章 商业银行财务与绩效评价,第六章 公司信贷,【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1了解公司信贷相关概念2掌握公司信贷的基本要素3掌握公司信贷的种类4掌握客户财务分析的方法和内容5了解客户信用评级方法6
2、掌握客户授信额度的含义和流程【学习本章意义】公司信贷是指以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。是商业银行资产业务的主要部分。,第六章 公司信贷,第一节 公司信贷概述公司信贷相关概念公司信贷的基本要素公司信贷资金的运动过程及其特征 第三节 客户分析客户财务分析客户信用分析授信额度担保分析,第二节 公司信贷的种类按货币种类划分按信用支付方式划分按贷款期限划分按贷款用途划分按贷款的主体经营特征划分按贷款经营模式划分按贷款偿还方式划分按贷款利率划分按贷款保障方式划分按贷款风险程度划分,第一节 公司信贷概述,公司信贷相关概念 信贷银行信贷公司信贷贷款承兑担保信用证减免交易保证
3、金信贷承诺直接融资和间接融资,公司信贷的基本要素,交易对象信贷产品信贷金额信贷期限(提款期、宽限期和还款期)贷款利率和费率清偿计划担保方式约束条件,公司信贷资金的运动过程,信贷资金运动就是信贷资金的筹集、运用、分配和增值过程的总称。信贷资金的运动过程可以归纳为二重支付、二重归流。信贷资金首先由银行支付给使用者，这是第一重支付；由使用者转化为经营资金，用于购买原料和支付生产费用，投入再生产，这是第二重支付。经过社会再生产过程，信贷资金在完成生产和流通职能以后，又流回到使用者手中，这是第一重归流；使用者将贷款本金和利息归还给银行，这是第二重归流。,公司信贷资金的运动特征,以偿还为前提的支出，有条件
4、的让渡与社会物质产品的生产和流通相结合产生经济效益才能良性循环信贷资金运动以银行为轴心,第二节 公司信贷的种类,1.按货币种类划分人民币贷款外汇贷款现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元。2.按信用支付方式划分贷款、承兑、保函、信用证、承诺等3.按贷款期限划分透支短期贷款中期贷款长期贷款,4.按贷款用途划分固定资产贷款流动资金贷款5.按贷款主体的经营特性划分生产企业贷款流通企业贷款房地产企业贷款6.按贷款经营模式划分自营贷款委托贷款特定贷款银团贷款,7.按贷款偿还方式划分一次还清贷款分期偿还贷款8.按贷款利率划分固定利率贷款浮动利率贷款9.按贷款保障方式划分信用贷款担保贷款10.按贷
5、款风险程度划分正常、关注、次级、可疑和损失。,第三节 客户分析,客户财务分析 客户财务分析的含义财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。客户财务分析的内容借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关盈利比率：盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。效率比率：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。杠杆比率：杠
6、杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。流动比率：流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。,财务分析的方法,趋势分析法结构分析法比率分析法比较分析法因素分析法,资产负债表分析资产负债表的构成资产结构分析资金结构分析损益表分析,财务报表的综合分析,1.盈利能力分析(1)销售利润率(毛利润率)销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率=销售利润/销售收入净额x 100%销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加(2)营业利润率营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。其计算公式为：营业
7、利润率=营业利润/销售收入净额x 100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用(3)税前利润率和净利润率税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。其计算公式为：税前利润率=利润总额/销售收入净额x 100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出(4)成本费用利润率成本费用比率=利润总额/成本费用总额x 100%成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用,2.偿债能力分析偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。(1)长期偿债能力分析资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额x 100%负债与所有者权益比率。负债与所有者权益比率=
8、负债总额/所有者权益x 100%负债与有形净资产比率。负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产x 100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产利息保障倍数。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用(2)短期偿债能力分析流动比率流动比率=流动资产/流动负债x 100%速动比率。速动比率=速动资产/流动负债x 100%速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用现金比率。现金比率=现金类资产/流动负债x 100%,3.营运能力分析(1)总资产周转率总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额x 100%资产平均总额=(期初余额+期末余额)/2(2)固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净
9、额/固定资产平均净值x 100%固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2(3)应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额x 100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款余额)/2(4)存货周转率存货周转率=销货成本/平均存货余额x 100%平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2(5)资产收益率资产收益率=税前净利润/资产平均总额x 100%资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2(6)所有者权益收益率所有者权益收益率=利润总额/有形净资产x 100%,现金流量分析,现
10、金流量的概念现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。现金流量的计算现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量现金流量的具体内容经营活动的现金流量。投资活动的现金流量。融资活动的现金流量。,客户信用评级,定义：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。信用评级分为外部评级和内部评级。意义：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；二是能够准确量化客户违约
11、风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。,客户评级因素,财务报表分析结果。借款人的行业特征。借款人财务信息的质量。借款人资产的变现性。借款人的管理水平。被评级交易的结构。特殊事件的影响。借款人所在国家。,客户信用评级方法,(1)定性分析方法对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。5Cs系统指品德(Character)资本(Capital)还款能力(Capacity)抵押(Collateral)经营环境(Condition)(2)定量分析方法,授信额度,定义：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。种类：1.单笔贷款
12、授信额度 2.借款企业额度 3.集团借款企业额度,授信额度的决定因素,1明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；2通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；3借款企业对借贷金额的需求；4银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；5贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；6关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。,担保分析,担保的概念贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。担保种类抵押质押保证,
