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1、第二章 公司治理结构与理财环境,第一节 现代企业制度,一、现代企业制度的形成 现代企业制度可以表述为：“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”。二、现代公司的财产所有权与企业所有权,第二节 公司治理结构,一、公司治理结构的含义 狭义地讲是指有关公司董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排；广义地讲是指有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排，这些安排决定公司的目标，谁在什么状态下实施控制，如何控制，风险和收益如何在不同企业成员之间分配等这样一些问题。,公司治理结构 组成,（一）股东大会（二）董事会（三）监事会（四）执行机构,公司治理结构中的制衡关系,（一）股东大会和
2、董事会之间的信托关系（二）董事会与公司经理人员之间的委托代理关系（三）股东、董事会和经理人员之间的相互制衡关系（四）监事会,第三节 企业理财环境,一、理财环境的概念与分类（一）理财环境的概念（二）理财环境的分类 1.按其涉及的范围分类（1）宏观理财环境（2）微观理财环境 2.按其稳定性分类（1）相对稳定的理财环境（2）处于显著变动状态的理财环境,（三）企业理财环境的特征,1.变动性 2.复杂性 3.交互性 4.不确定性,二、经济环境,（一）经济周期（二）经济发展水平（三）经济政策,三、金融环境,一、金融市场的基本组成要素 金融市场的参加者（）金融机构。中央银行。商业银行。政策性银行。其他金融机
3、构。（）各类非金融企业。（）政府。（）个人。,金融工具在金融市场上买卖的商品是供以进行金融交易的工具。如现金、存款、票据、债券、股票等。金融市场的组织形式(1)在固定场所进行有组织的集中交易方式。(2)分散交易方式，通常又称为店头市场方式。(3)场外交易方式。金融市场管理 这是指中央银行为维护金融市场的正常秩序而进行的管理。主要包括：颁布各种金融法规，为金融市场活动制定行为规范并提供法律保障；中央银行运用经济手段作为政策性工具，调节金融市场活动。,二、金融市场的种类划分（1)按交易对象分类。可划分为货币市场、证券市场、黄金市场、外汇市场等。（)按金融市场参与者的情况不同，金融市场可划分为银行同
4、业拆借市场、企业拆借市场等。()按融资偿还期限不同，可划分为货币市场和资本市场。()按融资交割时间不同，可分为现货市场和期货市场。()按金融交易的功能不同，可分为发行市场和流通市场。()按有无固定或集中交易的场所，可分为有形市场和无形市场。,四 经济法律环境一、经济法(）财会类。财会类主要包括企业会计准则企业财务通则、建设项目经济评价法等等。（）税收类。税收类主要有税收征收管理法、个人所得税法、增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例、企业所得税暂行条例等等，所得税 a 企业所得税 b外商投资企业和外国企业所得税 c个人所得税 流转税 a增值税 b消费税 c营业税 d城市维护建设税 资源
5、税 a资源税 b土地使用税 c土地增值税 财产税 行为税 a固定资产投资方向调节税 b印花税c车船使用税 d屠宰税,（）其他经济法规。主要包括公司法、企业法、涉外企业法、经济合同法、专利法、技术合同法、广告和商标法等。二、企业的经济活动中的权利和义务经济权利主要包括以下几方面（）权利享有者可以依其愿望和意见，在法定范围内从事一定的经济活动。（）权利享有者可以要求义务承担者做出一定行为或抑止一定的行为，以便实现自己的权利。（）权利享有者如果因他人的行为而使自己的经济权利不能实现时，有权要求有关机关加以保护。,二、经济义务主要包括以下几方面（）负有经济义务者必须按照规定履行其应负的经济义务，以使地
6、方的权利得以实现。（）履行经济义务是以法定范围为限度的。（）经济义务人必须自觉地履行义务，如果不履行或履行不适当，就会受法律的制裁。经济权利和义务是同时存在的，是相互适应和相互制约的，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。,五、文化教育环境,财务文化是指社会文化、民族文化、企业文化以及政府现存权威通过潜移默化的形式渗透于财务管理之中，而形成的财务人员心理定势、思维结构、价值取向、信念追求、职业道德、行为准则等。我国传统文化中所倡导的个人奉献精神在新中国建立以后得到了进一步发扬光大，体现了中国现代文化的特征。这种社会文化观念不可避免地影响财务人员的理财观念 观念现代化是理财行为现代化的前提，建立
7、与发展社会主义市场经济就必须树立起与之相适应的现代化理财观念。,结束,有限责任公司股东大会的权力,（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（3）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（4）审议批准董事会的报告；（5）审议批准监事会或者监事的报告；（6）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（7）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（8）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（9）对发行公司债券作出决议；（10）对股东向股东以外的人转让出资作出决议；（11）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（12）修改公
8、司章程,股份公司股东大会的权力,（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（3）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（4）审议批准董事会的报告；（5）审议批准监事会的报告；（6）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（7）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（8）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（9）对发行公司债券作出决议；（10）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；（11）修改公司章程,公司治理结构 组成,董事会的职权,（1）负责召集股东会，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和
9、投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本的方案；（7）拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）聘任或者解聘公司经理（总经理）（以下简称经理），根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度。,公司治理结构 组成,监事会或者监事行使职权,（1）检查公司财务；（2）对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；（3）当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正：（4）提议召开临时股东会；（5）公司章程规定的其他职权,公司治理结构 组成,首席执行官员的主要职责,（1）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；（2）组织实施公司年度经营计划和投资方案：（3）拟订公司内部管理机构设置方案；（4）拟订公司的基本管理制度；（5）制定公司的具体规章；（6）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（7）聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的负责管理人员；（8）公司章程和董事会授予的其他职权,公司治理结构 组成,是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外的各种条件,第三节 企业理财环境,
