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1、寻源教育培训中心 组长：张燕 组员：李佳、郭婷、蔡云燕、张二梅 郭小云、董强儿,项目目录,公司概况及行业分析.1-7,投资方案设计及分析8-16,融资方案17-19,全面预算.20-28,错误总结及实训心得.33,利润分配及财务成果分析.29-32,寻源培训中心简介,寻源教育一家面向中小学生的课外辅导机构，机构中心位于龙岩市新罗区第二中学对面，目前共有专职教师3人，主攻方向为语数英三科，三名教师分别来自于龙岩市各中学，有资深的教学经验，精通教育教学技巧，另外，寻源还有强大的储备教师队伍，两批师资力量齐力协作，现已开发了数门教育核心课程，包括：高分作文练习课程，字词句活学活用课程、经典著作导读班
2、等，其中最为创新的的是：行思班，此班主要致力于培养孩子们独立思考的意识并帮助其养成自主学习的习惯。为实现这一目标，寻源已与有关企业建立长期合作关系，按期聘请优秀企业家传授学习实践及成功之道，同时，聘任高校心理学教师为长期顾问，及时跟踪了解孩子们的心态，因势利导，教育并行。,行业前景,根据国家教育部全国教育事业发展统计公报来看，未来5到10年，中国教育培训市场潜在规模将达到5000亿元。尤其是中小学的教育培训，超出3000多亿的市场，并且正以每年30%速度急速增长，每年参加各类培训的青少年儿童超过1亿人次。目前，我国现有2亿多的中小学生。而在大中城市，90%以上小学生在课后接受各种各样的辅导，这
3、是一个无比巨大的需求群体市场。,透视教育市场：,教育培训机构现状,师资缺乏,课程僵化,品牌弱势,市场混乱,有些培训机构奉行“拿来主义”，课程照搬照抄，没有自主开发的中心课程，本土案例少，缺乏针对性和系统性。,经行业专家粗略估计，全国培训机构或许有10000家，但用户心目中值得信任的品牌培训机构却寥寥无几。,富有本土特色尤其是充分了解企业培训需求的教师非常缺少，这一点已成为制约高层次培训发展的“瓶颈”。,有些培训机构只重视临时利益，教学质量差，“一锤子交易”现象严峻。,优势何在：,辅导模式一对一,寻源发展三“步”曲,推广核心课程，提高知名度,1、前期预计投资30-50万，建设期为一年，主要用于教
4、室等教学设备的构建，建设期固定资产投资为5-8万，预计净残值为2万，第一个经营期为五年，年累计折旧为6 000-10 000元。2、期初的成本费用具体用于：注册商标 购置电脑及安装投影仪 购置办公设备 购置学生桌椅 租用教室及办公场所 广告宣传 职工培训及开办费（注：预计将成本控制在150 000元，其他开支为经营日常花销，暂不计划在内）,投资规划,营业收入及成本估算现金流量表编制,分析：投资回收期净现值获利指数内部报酬率,c,d,一、投资项目的财务预测与可行性分析：,对方案 A、B进行比较，确定投资项目,预计未来收入预测 单位：元,说明：寻源培训中心初期预计招收学生人数为50人，分为寒暑班和
5、平时班，分别针对不同的学生进行培训指导，第二年扩大规模，招生扩大一倍。且随着市场行情的变化，人均收费有所增长，经营期的预计年均收入为35万-52万。,A方案：总投资为300 000元，建设期投入150 000元，其中固定资产的购置与装修占用70 000元；开办费及职工培训费5 000元；注册商标25 000元；租赁教室场地所付押金50 000元，一年后投入使用，第二年扩大规模投入固定资产50 000元，第一个营运期为5年，共计投400 000元，年均投资80000元，第二年扩大规模并加大宣传力度，投资同比增长50。B方案：总投资为400 000元，建设期投入150 000元，具体花销与A方案同
6、，建设期为1年，经营期为5年，第二年扩大规模投入50 000元，预计投资增长至150 000元整个运营期间，年均营业成本保持在150 000元。,预计投资方案：,项目计算期=1+5=6年固定资产原值=70 000元（此处不包括资本化利息）第一年年折旧=（70 00020 000）5=10 000元后四年折旧=10 000+（50 000-14 000）4=19 000元年终回收额=50 000+20 000+23 000=93 000元年摊销额=5 0005=1 000元建设期净现金流量=（70 000+5 000+2 500+50 000）=150 000元,A方案的经营期净现金流量表,B方
7、案经营期净现金流量表,财务分析,1、投资回收期：与基准投资回收期（Pc）进行比较,若P t Pc，则方案可以接受；若P t Pc，则方案是不可行的。2、净现值：净现值0方案可行；现值0 方案不可行。3、获利指数：获利指数1，则表明该投资方案可行；若获利指 数1，则应放弃投资。4、内部报酬率:与行业基准利率进行比较，其比率为35%。,1）大学毕业生新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。2）国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小
8、额贷款，并简化程序。,政策考虑：,A方案,B方案,三、筹资方案,1、筹资方式：1）自有资本筹资快，风险小 吸收个人投资不需要利息成本，对于资金的使用也没有过多的限制。采用吸收直接投资的企业，资本不分为等额股份，不需要发行股票。2）银行借款弥补资金不足 银行的借款资金成本低，可以采用税前支付，税前的利润减少，所要交的所得税也就减少，并且银行的借款利率也不是很高，较之民间借款要低很多，且银行提供贷款的弹性较好。,2、甲乙筹资方案及成本,说明：在计算两种筹资方式的资本成本时，我们考虑银行贷款利率为10.8%，应交所得税率为25%，补偿性余额占所贷款的20%，且筹资费用率是0.2%，而自由资本的成本计
9、算与股本计算步骤相同，我们假定利润率为12%，此后每年递增5%。,由于银行借款条件高，财务风险大的原因，要获得银行借款，我们首先要有良好的信誉保证，当前银行大幅度减少信用贷款的数额，绝大部分贷款都需要抵押和担保，小公司的资产较少，很难有足够的抵押品。加之银行借款的固定还本付息期限，无形之中，也是给小公司的巨大压力，到期必须足额支付，若经营状况不佳无力偿还借款，滞纳金和利息往往会使小公司负担不起。甲乙筹资方式的贷款利率均保持在17以上，其中乙方案的综合资本成本率较低，但通过对筹资可行性的定性分析来看，乙方案长期借款较多，难以取得银行的信赖和支持，且风险很大，这里我们考虑方案甲。,3、筹资分析：,
10、项目目录,公司概况.1-7,投资设计及分析.8-16,融资方案.17-19,全面预算.20-28,错误总结及实训心得.33,利润分配及财务成果分析.29-32,经营业务预算,教师工资预算,管理费用预算,现金预算,销售费用预算,预计资产负债表,预计利润表,四、全面预算,责任中心划分:,投资中心,成本费用中心：对于专职教师的成本保持固定性，第二年扩大规模，第三年增加师资，对于兼职教师，按需聘请，按时付费，实现成本最优；每年保持相应的管理费用的支出规模；加大广告宣传力度，增加销售预算。,利润中心,教师工资预算1-1,教师管理有关规章：,对于教学方法创新且受到学生家长一致认可的教师予以奖励，奖金按季度
11、发放，占工资总额的2%。对于辱骂学生，不认真教学，未能按照进度完成相关教学任务的学生予以惩罚，并按工资的5%予以罚款。对于有志于终身从事教育培训行业的教师，给予相应的股份，并于年终进行分红。兼职教师的工资用流动现金直接发放，同样纳入当期职工薪酬中。对于专职教师的加班工资按其加班时间计算，每小时工酬较兼职教师高一倍。,管理费用预算1-2,说明:寻源每年平均保持20 000-30 000元的管理费用支出，公司经费主要用在公司内部活动的组织及会议准备的花销等，我们聘用管理人员一名，其他主要事项由内部相关人员负责管理，因此这方面的工资预算较少。,销售费用预算1-3,说明：我们没有招聘固定销售人员及成立
12、相应的销售部，销售费用主要用于广告宣传，兼职传单发放员的工资，由于公司扩大规模的需要，第三年销售预算明显增加，此后两年保持14 500元的销售支出。,现金预算,含义：指企业在计划期内有关现金支出、经营成果及财务状况的预算。目的：合理的处置现金支出业务，正确调度资金，保证资金正常运转。流程：,确定初期现金收入,现金收入,现金支出,现金收支差额,确定期末现金余额,现金预算2-1,财务预算利润表 3-1,项目目录,公司概况.1-7,投资设计及分析.8-16,融资方案.17-19,全面预算.20-28,错误总结及实训心得.33,利润分配及财务成果分析.29-32,五、利润分配及财务状况与经营成果的评价
13、,WHERE HOW法定盈余公积 10%资本公积金 10%职工福利基金 5%企业发展基金 10%提取任意盈余公积 20%应付利润 40%,利润分配,利润分配表,经营成果分析：,平均发展速度=410.35=179.34%平均增长速度=179.34%-1=79.34%,财务状况分析：,长期偿债能力分析：资产负债率=负债总额资产总额 判断标准：债权人资产负债率越低越好 股东视情况而定 利息保障倍数=息税前利润利息费用 判断标准：该比率值越高，表明企业的承息能力越强,经过计算，我们的资产负债率为26.4%，利息保障倍数为18.65。,营运能力比率：总资产周转率=本期销售收入总资产平均余额 判断依据：总
14、资产周转率越高，说明企业的综合营运能力越强。此处，我们的总资产周转率为5.61盈利能力指标：营业利润率=本期营业利润本期营业收入 判断依据：该比率值越高，说明企业营业业务的获利水平越高 净资产报酬率=净利润净资产平均余额 判断依据：其比率值愈高，表明企业的获利水平愈好经计算，我们的营业利润率为55.73%，净资产报酬率为44.3%,项目目录,公司概况.1-7,投资设计及分析.8-16,融资方案.17-19,全面预算.20-28,错误总结及实训心得.33,利润分配及财务成果分析.29-32,错误总结,具体数据经不起推敲（资产负债表）营业成本与付现成本的概念混淆（现金预算表）考虑不严谨，如：前期收入预测过少及建设期投入过多；没有把第一年免税考虑到位；职工福利基金不应包括在利润分配表中（利润表）逻辑不清晰（整个项目过程）把资金的投入和使用混淆（总投资金额的分配）,
