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1、经销商财务管理,了解基本的财务管理知识,作为经营管理的基础。从财务报表的分析能及时地准确地了解企业经营得失,作为经营管理改善的依据。从了解财务管理使企业的资本运作、经营管理更有效，为企业带来更大的效益。,2,课程目标,介绍 财务管理基本知识 财务管理分析与控制 帐务处理与财务指标分析 个案研讨,3,课程内容,4,会计:就是将交易原始凭证作报账，算帐，记账的处理是对企业活动连续，全面，综合，系统的核算与监督透过对财务进行的分析，预算，控制来提升经营绩效的一种管理活动.,财务管理基本知识,5,会计要素:是构成财务报表的基本项目，包括：会计事项：通过会计来核算和监督的经营活动和财务收支的具体事项会计
2、要素：具体内容包括：资产，负债，所有者权益构成资产负债表收入，费用，利润构成损益表,6,1.会计原则:是会计作为要核算时所要遵守一定的 规则或行为规范 总体性要求;会计信息质量要求;会计要素确认计量要求;,会计原则,7,2.会计假设:会计核算的基本前提，是指在组织正常运作下会计核算工作应当具备的前提条件:,会计主体假设持续经营假设会计期间假设货币计量假设,会计假设,8,会计核算方法:,9,会计核算程序,10,会计信息,11,财务会计与管理会计比较,外部会计，对外提供有关企业基本财务信息遵守国家会计原则：会计法以整个企业为会计主体对外公开报表，负有法律责任报税用，尽法律义务,财务会计信息,管理会
3、计信息,提供内部管理者作为经营和决策的管理信息不受公认会计原则影响，依管理需要而编以责任单位为会计主体对内报表，不对外公开作为经营管理用,12,资产负债表 损益表 现金流量表,财务报表,13,资产负债表,资产负债表（Balance Sheet）：是用来表示一 个企业在某一特定日期的财务状况的报表，表内 显示出该时日中企业拥有多少资产、负债及所有 者权益三者之间关系资产=负债+所有者权益,14,资产,负债,所有者权益,资产负债表构三要素,15,资产负债表案例,2005年7月31日,案例,16,损益表是对企业某一特定时期内生产经营活动的成果所做的总结，又称利润和损失表（P&L表），是以财务状况为重
4、心的报告 编损益表目的,通过损益表分析可以了解获利能力（盈亏）了解利润增减变化原因 发现经营过程中存在的问题 预测利润未来趋势,损益表,17,损益表主要项目,收入：营业销货收入（发票面值不含税）销货成本：销售产品所花的成本毛利：收入减去销货成本的余额费用：经营整个业务所花的费用。有销售费用、管理费用、其他费用营业利益：毛利减去所有费用合计数之后的余额（税前）所得税：依法缴纳的税金净收益：税后的利润,18,损益表编制,2005年7月1日 至7月31日,19,现金流量表是以现金为基础所编制的财务状况表。它反映一个企业在一定会计期间内现金等价物的流入和流出，表示企业获得现金等价物能力的财务报表 现金
5、流的分类企业经营期间现金流入和流出的渠道有很多，主要项目有年净收益/出售设备/业主出资/购买资产/支付股利/借款收入/偿还债务/出售有价证券等，而现金流量的分类主要有下列三种,经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量,现金流量表,20,现金流量的管理,为保证企业经营活动所需资金不缺的同时，减少现金持有量。像可充份利用现金于投资，获取更多收益，但投资会有风险，二者之间要求一平衡点,要有稳定的收入 投资回报期不同的业务（回报期长的业务，资金回流会较慢）投资不同地域的业务（在不同地域投资同一业务，有弥补作用）采用增资方式投资（银行借款要付利息）采用控股方式投资（投资其他行业有控股权）,现
6、金流量表（见散页）,如何掌握现金流量,21,损益平衡分析 成本管理与控制 预算规划,财务管理分析与控制,22,损益平衡分析,损益平衡（BEP）分析：用来确定做多少营业额，损益才能达到平衡，也就是收入和支出相等的营业额（即没有亏损也没有盈余），超出此营业额，产生盈余，低于此营业额，产生亏损。,掌握损益平衡分析的目的损益管理是整个管理体系的共同工作从了解损益到规划损益运作分析工作控制损益管理由下而上，即由收支的发生单位开始作起,损益平衡分析,23,损益平衡分析图,24,损益平衡营业额 损益平衡量 损益平衡点比率,4.损益平衡分析计算,25,采购成本 设计成本 生产成本,作业成本 物流成本 服务成本
7、,成本管理与控制,成本管理与控制,26,降低生产流程的费用 合理配置使用资源 开发特有（新）产品 加速资金周转率 重视信息管理 利用共享资源 提高产品质量,降低成本的方法,27,预算,是指将企业目标的执行计划予以落实，所编列数量化的资源取得与使用计划。预算具有三项特性：,依据整体目标所订定的营运计划为编列预算的基础强调组织的整体性，即各单位的预算必须与整体预算相配合要以数量化的方式来表达资源的取得与使用计划,预算规划,28,是计划的数量化 是一种预测 是一种控制手段 是一种协调 是考核工作效率和工作质量的标准,预算功能,29,现金预算 收入预算 支出预算,固定预算 变动预算 利润预算,预算种类
8、,30,年度预算编制,31,预算控制,事中控制 事后控制,个案研讨(二):营业费用预算与实绩分析,分析,32,基本原则所有交易发生后，其收支应依据责任归属单位予以记录统计，藉以做部门别（利润中心）的损益表 帐务处理技术,确认责任归属共同收支性归属区分可控及不可控之收支内部转帐处理服务单位成本分担,帐务处理与财务指标分析,1.帐务处理,33,偿债能力分析,流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 资产负债率=负债总额/资产总额100%,营运能力分析,应收帐款损失率=坏帐损失/应收帐款余额100%存货周转次数=销货成本/存货平均余额,2.财务指标分析,34,获利能力分析,毛利率=毛利/营业收入100%营业利润率=营业利润/营业收入100%资本金利润率=利润总额/资本金总额100%,35,投资报酬率 销售利润率资金周转率（营业利润/销售收入）（销售收入/营业资产）营业利润/营业资产,投资报酬率,36,了解并掌握财务管理知识与运作。充分利用财务报表作统计分析，了解企业经营得失，并作为改善依据。微利时代来临，赚的是管理利润。老子说：为之于未有，治之于为乱。,总结,上海雷神咨询有限公司-长春办公室地址:一汽轿车销售有限公司407室 长春市普阳街2066号中天大厦1006室电话：043185782036 043185831638传真：0431-85831637,
