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1、第九章 工程项目成本计划,9.1 工程项目成本构成9.2 成本计划编制9.3 工期-成本优化分析,9.1 工程项目成本构成,一、总成本构成,工程费用工程建设其他费用预备费专项费用,建筑安装工程费设备及工器具购置费,建筑安装工程费,1.1 建筑安装工程费,1.2 设备及工器具购置费,设备及工器具购置费,为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用,新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用,1.3 工程建设其他费用,工程建设其他费用,1.4 预备费及专项费用,工程费用工程建设其他费用预备费专项费用,建设期贷款
2、利息固定资产投资方向调节税铺底流动资金,建筑安装工程费设备及工器具购置费,水利建设项目投资构成,项目总投资,固定资产投资,流动资产投资,建设期和部分运行初期借款利息,价差预备费,二、项目管理关注的成本构成,直接成本直接归属项目工作的成本，如差旅费、工资、材料费等间接成本管理成本和共同分担的成本，如水电、信息系统等固定成本不随产量变化的成本费用，如计时工资、设备折旧等变动成本随产量变化的成本费用，如原材料、燃料费等沉没成本指已投入项目的成本，如可行性研究费用等机会成本选择一个项目而放弃其他项目的收益所引发的成本,9.2 成本计划编制,一、基本概念,1、什么是成本计划,以货币形式预先规定施工项目进
3、行中的施工生产耗费的计划总水平。在项目经理负责下，根据成本预测开展。,投资和投资计划这是从业主，从投资者角度出发的。成本和成本计划这通常承包商用得较多。费用和费用计划意义更广泛，各种对象都可使用。,2、作用,作为成本控制的标准或依据 作为编制其他计划的基础 是对生产消耗进行控制、分析和考核的依据,3、影响成本计划精度的因素,工程项目范围的确定性、工程技术设计的深度等工程环境实施方案所掌握的同类工程资料的详细和精确程度,成本误差目标设计阶段：30可行性研究阶段：20初步设计阶段：15施工图预算阶段：(5-10%)项目施工前：不再提高工程结束：实际成本,4、成本计划过程,从总体上，成本计划通常经过
4、确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算，再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程。,二、工程项目成本分解（CBS）,（1）以项目分解结构为基础（2）按工程项目费用组成分解（3）按工程成本要素分解,（3）按工程成本要素分解,我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。作用:1）我国预算定额以及取费标准的划分；2）承包商报价中的成本分项；3）承包商会计成本核算的科目划分；4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项。,二、工程项目成本分解（CBS）,（1）以项目分解结构为基础（2）按工程项目费用组成分解（3）按工程成本要素分解（4）按工程
5、量清单分解,（4）按工程量清单分解,二、工程项目成本分解（CBS）,（1）以项目分解结构为基础（2）按工程项目费用组成分解（3）按工程成本要素分解（4）按工程量清单分解（5）按成本责任人分解（6）其他角度，如项目阶段、年度或季度等,三、工程项目成本的确定,1、确定依据,（1）项目范围（2）资源需求计划和资源价格（3）环境条件（4）工期（5）历史信息（6）项目风险,2、成本估算,是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的成本的近似值。（1）成本估算结构,识别成本构成科目项目成本中包含的资源或服务类目如人工费、材料费、服务费等估算各成本科目的额定成本估算依据是该资源的市场价格分析成本估算结
6、果,（2）成本估算步骤,（3）总成本估算方法,由上而下的估计法,由下而上的估计法,通常被项目小组成员采用先估算各自负责的工作包实施成本按照WBS结构自下而上汇总，精度相对较高,参数模型法,利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目可以使用项目生产能力作参数，民用住宅项目可以使用每平米单价等作参数去估算项目的成本。重点集中在成本动因（即影响成本最重要因素）的确定上，并不考虑众多的项目成本细节，因为是项目成本动因决定了项目成本总量的主要变化。参数估计法能针对不同项目成本元素分别进行计算。优点：快速并易于使用，只需要一小部分信息，并且其准确性在经过模型校验后能够达到较高精度。缺
7、点：如果不经校验，参数估计模型可能不精确，估算出的项目成本差距会较大。,（4）不同阶段的成本估算,前期策划阶段的估算,参照过去同类工程信息按照国家或部门颁布的概算指标计算专家咨询法（德尔菲(Delphi)法、头脑风暴法）生产能力估算法,项目设计和计划阶段的概预算,使用定额资料，如概(预)算定额。直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价，以作为计划的依据。采用已完工程的数据。合同价,承包商工程成本计划（招投标阶段）,ABC分类法：对A类分项详细精确核算（10%数量-70%成本）对B类分项用过去的资料或定额（20%数量-20%成本）对C类分项做粗略匡算（70%数量-10%成本）,工程实施中的成本计
8、划,已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。追加成本(费用)。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。最终实际成本和结算价格。,四、工程项目成本模型,在网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落实到各个项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，可以获得“工期-计划成本累计”曲线（又称为S曲线），该曲线被称为项目的成本模型。,绘制步骤：,1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图。,【例题】,根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。,累计曲线,绘制步骤
9、：,1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,绘制步骤：,1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。4、作计划成本工期图（直方图）。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,
10、150,200,250,300,350,投入曲线,2,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,绘制步骤：,1、在经过网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的计划成本强度。3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在各时间段成本强度。4、作计划成本工期图（直方图）。5、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线。,2,4,10,6,6,8,5,5,8,4,3,5,10,15,20,25,50,100,150,200,250,300,350,投入曲线,累计曲线,2,26,20,10,18,12,16,18,10,5,4,3,成本,项目成本模型,香蕉图,工期,最早时间,最迟时间,100%,9.3 工期-成本优化分析,工期-成本优化分析,求最低成本工期T*,求规定工期下的最小成本方案,2023/9/26,38,【讨论题】间接费率：0.8万/周；单位：万元。求最低成本工期。,
