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1、2023/9/27,财 务 部,贵 州 电 网 公 司2011年度财务报表培训,2023/9/27,一、2011年月度快报表编制要求二、2011年月度报表编制要求三、2010年决算报表编制反馈问题,2023/9/27,2011年月度财务快报表编制要求,2023/9/27,财务快报电子资料总体情况,上报时间:次月1日 24:00上报内容:中国南方电网公司财务快报上报文件:*.DAT/*.INI/*.PAK,2023/9/27,1、利润简表部分 2、资产负债简表部分3、电力成本简表部分 4、经济技术指标简表部分5、人工成本简表部分6、税金简表部分7、基建简表部分,2023/9/27,1、利润简表部
2、分情况,主营业务收入（1）第9行电力产品销售总收入中包含电费及随同征收的基金附加，基金附加在10-15行作减项单列。销售总收入扣减出基金附加后余额等于第5行电力产品净收入。,2023/9/27,（2）第7行“网内省间售电收入”指电网送广东、广西、云南电费收入；第8行“网外售电收入”指电网送湖南、重庆等南网系统外电费收入。黔江、怀化、涪陵电费计入第6行“省（区）内电费收入”。（3）各县局自送周边省外县收入暂并入 第6行“省（区）内售电收入”。（4）第15行“其他产品收入”指各单位非电力产品销售的主营业务收入。,2023/9/27,主营业务成本（1）第19行“电力产品销售成本”对应填列电力企业输发
3、配电成本。19行=90行+105行+116行（2）各单位非电力产品销售的主营业务成本填列在第20行“其他产品销售成本”,2023/9/27,其他业务收支（1）其他业务收入：指企业从事主营业务以外的其他业务或附营业务所发生的收入。其特点是：业务金额小，发生频率不稳定，服务对象不太固定，占全部营业收入的比重低。一般主要是包括材料及包装物销售、无形资产转让、固定资产及包装物出租等所取得的收益。（2）其他业务活动中负担的税金单独通过“营业税金及附加”核算。,2023/9/27,营业税金及附加 营业税金及附加主要核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附
4、加、地方教育附加等，期末直接结转本年利润科目，体现当期的损益。对应主营业务、其他业务分别核算填列。,2023/9/27,管理费用、销售费用：管理费用反映非电力企业的行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的各项管理费用支出。销售费用反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等经营费用。,2023/9/27,财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、收入、汇兑损益以及相关的手续费等。利息收入：填写正数 汇兑损益:汇兑损失按正数填列，汇兑收益按负数填列。,2023/9/27,资产减值损失：反映执行新会计准则的企业发生的资产减值损
5、失情况，根据“资产减值损失”科目发生额分析填列。公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据“公允价值变动损益”科目发生额分析填列。,2023/9/27,营业外收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、资产评估增值、债务重组收益确实无法支付的应付账款、教育附加费返还等 营业外支出具体包括：固定资产盘亏、非流动资产处置损失、债务重组损失、罚没支出、滞纳金违约金支出、捐赠支出、预计负债等。,2023/9/27,主要问题：1、可再生能源附加核算问题 区别于09年会计核算要求，按南网公司会计核算办法（2009）版本规范，可再生能源附加的会计处理同其他基金
6、。原贵州电网公司电财200762号文规定。“收取的“可再生能源附加”应单独记账，计入当期收入，供电子公司还应计入当期购电成本”条款作废。,2023/9/27,主要问题：2、重大水利基金 严格按照黔电财【2010】8号文“关于做好我省重大水利工程建设基金征收工作的通知”要求执行。“重大水利基金”栏目上年同期数填写“三峡基金”同期数据。,2023/9/27,主要问题：3、供电单位主营业务成本问题。稽核关系 19行=90行+105行+116行 小数点后两位差异,2023/9/27,主要问题：4、第5行=第6行+第7行+第8行 5、财务费用下“利息收入”填写正数 6、公允价值收益应无数据 7、所得税清
7、算,2023/9/27,主要问题：8、本月数与本年累计数 本年累计数=本月数+上月本年累计数 快报存在估算差异，差异不宜过多。9、上年同期数据要填写，不得空白,2023/9/27,2、资产负债简表部分情况,货币资金（1）其中：在集团账户存款：指纳入公司归集账户的各账户期末余额。现在归集账户主要是在工、农、中、建四行。（2）在财务公司存款：指各单位在南电财公司开设账户期末余额。,2023/9/27,应收账款（1）53行“应收账款”指应收账款净额。即应收账款原值扣除对应坏账准备后净额。（2）54行“其中：应收电费”指企业应收账款中应收电费期末余额。,2023/9/27,其他应收款、存货 原值扣除坏
8、账（跌价）准备后净值填列其他流动资产 流动资产中扣除以上项目后其他流动资产汇总数。对照报表检查项目,2023/9/27,长期股权投资 长期股权投资科目余额减长期投资减值准备科目余额后的净额填列。注意：报表合并单位是否合并抵消 无形资产、递延所得税资产 新增项目,2023/9/27,在建工程 根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列 其他非流动资产,2023/9/27,应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。只用于反映企业承担及发放部分。应付工资：应付职
9、工薪酬下二级科目应付工资期末余额。,2023/9/27,应交税费：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如期末为借方余额，应以“-”号填列。应交税金：,2023/9/27,应交税费：和190行“税金总额-期末未交”对应比较，应交税费税金总额-期末未交科目设置：应交税费-价调基金 残疾人就业保障金应交税费：价调、残保、教育附加、地方教育附加注意应交税费核算内容，核算企业承担的部分未交税负，代收市政附加等不在次内容。,20
10、23/9/27,主要问题报表合并：按照管理级次，报表只收到3级单位的报表，3级以下单位报表由其上级单位合并后报送。南网（1级）-贵州电网（2级）-子公司（3级）1、合并过程不难，2、加强管理，数据收集,2023/9/27,主要问题资产=负债+所有者权益所有者权益=归属母公司所有者权益+少数股东权益 项目遗漏空白、空缺数字不填列、小数位错误、错行,2023/9/27,主要问题1、归属母公司所有者权益与少数股东权益错行 2、个别其中项未填写数据 3、注意稽核关系。,2023/9/27,3、电力成本简表部分情况,“本月数”反映电力企业本月发生的成本情况，“本年累计数”反映电力企业由年初至本期期末发生
11、的各类成本情况，“上年同期累计数”反映电力企业上年同期累计发生的各类成本情况，应根据本年口径进行调整后填列。,2023/9/27,职工薪酬：指在成本中列支的各种形式的职工报酬以及其他相关支出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。,2023/9/27,农电费用：反映聘请农电工人员的费用和发生的农村电网三项费用。同年报口径 输电费：反映电力企业为销售、购入或备用电力而支付给其他电网经营企业的过网费
12、。,2023/9/27,其他费用 119行“保险费”122行“各类摊销”，反映电力企业低值易耗品摊销、燃、材料盘亏和毁损、无形资产摊销、递延资产摊销等 123行、“各类税金及费用”，反映电力企业房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、劳动保护费、外购无功电流费、离退休人员经费、土地使用费等。,2023/9/27,购电成本 反映电力企业购入电量的成本情况。特殊：各单位自购小水（火）电分别填列125“水电、126“火电”行，各子公司向地区局趸购电费成本填列135行“其他”对应填写电量指标,2023/9/27,购电成本 向省外购电成本填列132行“外购电”。特殊：各子公司从省外周边自购的水（火）电或
13、是外省下网电量按类型计入125水电、126火电行。本表中外购电范围与售电口径相同。,2023/9/27,发电成本 成本项目参照输配电成本 注意：发电单位成本口径及数据比较 是否正确划分归集输配和发电成本,2023/9/27,主要问题 购电成本类型划分错误 小水（火）电分不清 注意收集资料,2023/9/27,4、经济技术指标简表情况,售电量 其中：省（区）内售电：网内省间售电：广东、广西、云南 网外售电：湖南、重庆 特殊：黔江、怀化、涪陵 计入省内电量 各县局销售到周边省外电量,2023/9/27,购电量（1）各单位自购小水（火）电电量分别填列152、153行，各子公司向地区局趸购电量填列16
14、2行，（2）省外购电量填列 159行“外购电”（3）口径同成本,2023/9/27,购电平均单价 自动运算。注意比较是否符合实际情况,2023/9/27,发电量（1）179行“发电量”182行“上网电量”其中：水（火）电要填写（2）综合线损率=售电量/（购电量+上网电量）*100%(3）电量口径于营销部门保持一致,2023/9/27,5、人工成本简表情况,职工人数：反映企业截止报表期末，人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工人数情况，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。本月数与本年累计数应相同。（1）职工人数=在岗+不在岗职工（2）与人资部门保持口径一致,2023/9/2
15、7,职工薪酬：反映企业实际发放的各类职工薪酬情况。包括实际发放的工资，实际发生的福利支出、社会保险费用、劳动保护费、教育经费、住房费用、其他人工成本支出。关于工资结余 1、正常情况不得使用工资结余，2、要使用必须符合财政部规范的两个条件，同时必须上报公司人资部批准。,2023/9/27,工资、福利、社会保险费用、教育经费、住房费用口径与“应付职工薪酬”口径一致，指企业成本承担并实际发放出去部分。劳动保护费=其他费用中的劳动保护费其他人工成本：1、工会经费成本项目列支数据-实际发放数=科目增加数据（自行平衡）,2023/9/27,6、税金简表情况,税金总额 反映企业各类税金期初、期末余额、本年应
16、交、本年已交情况，其中所得税、增值税、营业税应单独反映。口径见前面应交税金。,2023/9/27,主要问题 本月数 期初未交指月初数（上月月末数）本期应交/本期已交：指本月发生数 本年数 期初未交指年初数（上年年末数）本期应交/本期已交：指本年累计发生数 本月数的期末未交数=本年数的期末未交数,2023/9/27,7、基建简表情况,资本性支出反映企业各类资本性支出的实际情况，主要项目包括基建项目、技改项目、科技项目、小型基建项目、非电力项目投资、收购兼并企业投资、归还贷款本金及其他资本性支出。（分公司暂定）基建项目：指新建线路、设备项目。技改项目：原线路、设备等进行资本化项目,2023/9/2
17、7,固定资产投资情况：由负责年度投资计划管理的部门根据固定资产投资项目有关情况填报。重点项目 指220KV及以上项目。新开工项目：指在本年度开工建设的投资项目和企业购置的不需安装固定资产。续建项目：指以前年度开工建设、本年度继续建设的项目。,2023/9/27,实际完成投资额：指企业已完成的投资额。主业是指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，主业完成投资额指本年已完成投资额中属于企业主业范围的投资额，非主业完成投资额是指本年已完成投资额中不属于企业主业范围的投资额。到位资金：指企业在当年筹集到位的用于固定资产投资的各类货币资金总额。与单位计划部门数据保持一致。,2023/9/27,8、快报其
18、他项目,增加值（按现行价格计算），反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。各类税收返还：反映财政部门按“先征后返”政策审批退库的各类税收情况。,2023/9/27,财政贴息资金：反映各级财政部门对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。基金交纳入库情况：反映各单位基金实际上缴（分）公司情况。208行“其他”反映各单位交纳的市政附加及其他。,2023/9/27,主要问题 1、上年同期数：建议使用正式数据 2、注意和单位的预算报表数据比较，体现预算的实际执行情况均衡，增减变动率均衡。3、和单
19、位各业务部门保持数据口径一致。4、注意重点指标变化。购电价、售电价、利润数、资产总额、资产负债率 5、设置系统自动取数，减少人工干扰错误,2023/9/27,2011年财务月度报表编制要求,2023/9/27,月度报表总体要求上报时间：次月5日24：00前月度上报内容:资产负债表 利润表 所有者权益表 电力企业经济技术指标表 电力产品成本明细表 电力产品其他费用明细表 非供电企业成本费用明细表 应上交应弥补款项 等7表 季度上报内容：现金流量表 等18表,2023/9/27,1、资产负债表,年初数=上年年末结算数 各单位年报上报国资委批复后，各家按公司返回的数据作为11年初数，注意与原单位留存
20、数据核对。关于以前年度损益调整 参见南网核算办法“会计差错更正”原则：资产3 营业收入5,2023/9/27,内部往来/上级拨入资金 各分公司报表时要与公司本部核对相符。其他子公司单位若与其下级分公司使用该科目核算时，报表时要合并抵平。,2023/9/27,2、利润表,主营业务收入：代收基金不属于企业收入，数据披露时注意下应报主营营业收入净额。营业收入=主营业务收入+其他业务收入 实际执行情况对比预算,2023/9/27,3、应上交应弥补款项表,稽核关系：与资产负债表 应交税费与上年报表应交税金有地方教育附加差异 印花税：实际中可能存在预计，按俗成约定不需要预计的税种。建议不作。放在本表作税负
21、统计资料。补充资料 销项、进项 注意填列,2023/9/27,4、应付职工薪酬表,对应资产负债表“应付职工薪酬”余额福利费可以先提后用，根实列支，年末结零。其他 指增量其他代收代交费用不用本科目核算。其他增加/其他减少 需要说明渠道工资总额不得超人事部门计划,2023/9/27,5、电力企业经济技术指标表,电量费口径同快报要求发电企业上网电量 发电量-损耗电量地区局下网电量填列在第6行 县局下网（购网）电量填列在第9行 各单位自购小水（火）电填列在非统购水（火）电,2023/9/27,售电收入不含可再生能源附加（价款）第32行“电网企业售电收入”对应等于“利润表”主营业务收入净额购电成本中，第
22、48行“价款”对应等于“电力产品成本表”中“购电费”第49行“购省网电量成本”指县局趸购地区局电量成本。,2023/9/27,第55-63行指对应购电费值税进项税，不能填写的注意核算方式。售电指标中，19、20行趸售直（非）管县局仅由地区局填写，除情况外，县局单位直接售电用户的填写在24行。售电收入同口径。注意和营销部门核对数据,2023/9/27,6、电力产品成本表,供电企业成本合计=利润表”主营业务成本“其他费用合计=电力产品其他费用明细表合计,2023/9/27,7、固定资产及累计折旧表,资产原值、累计折旧额、减值准备年初（末）数对应资产负债表相关。其中：已提足折旧资产 要填固定资产中“
23、土地”是不提折旧 无形资产中：“土地使用权”应提摊销,2023/9/27,8、其他业务收支、营业外收支表,应划分清楚业务类型，其他项目需要说明。,2023/9/27,2010年会计报表审计反馈问题,2023/9/27,1、长期挂账情况 应收款项、其他应收款、预付款项等长期挂账，收回无望，存在全额坏账风险。2、在建工程情况 完工项目长期挂在建工程，没有及时结转资产，少计折旧，影响利润。,2023/9/27,3、其他业务税金未按新准则放营业税金中核算，仍放在其他业务成本中。4、应付职工薪酬下福利费有结余。5、无形资产（土地）少摊销或没有进行摊销。,2023/9/27,6、发放工资奖励列支在其他应收
24、款、成本费用等，未计入工资总额核算。7、财务费用资本化、费用化分摊不清晰。8、资产折旧计算依据不充分。,2023/9/27,2010年决算报表编制情况汇总,2023/9/27,资产负债表 1、应收账款项目：应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。,2023/9/27,如“预收账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。-2008年度财务决算及2009年度财务预先会议资料 同样：预付款项 对应 应付款项,2023/9/27
25、,2、应收票据 应收票据计提坏账准备，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。根据国家现行金融管理体制来说，票据到期一般都能获得付款，相对而言存在坏帐的可能性较小。持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏帐准备。,2023/9/27,3、预付账款计提坏账准备：账面之所以形成预付帐款，是因为企业为购买货物而先向销货方支付全部或部分货款。而该债权是以收到约定的货物作为实现目的。这样，所谓的坏账，无非是指销货方已不能交付约定的货物了。如果遇到这种情况，该款项已不符合“预付账款”的定义了，其性质转变为销货方欠企业款项，需要销货方归
26、还购,2023/9/27,货方已支付的货款，即成为“其他应收款”了。所以，预付账款是不会直接发生坏账损失的，如果真的发生的，也就意味着该债权已不构成预付帐款而是转变为其他应收款了。,2023/9/27,4、长期待摊费用 企业会计准则应用指南-长期待摊费用科目使用说明：本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出等。,2023/9/27,5、预付账款：预付账款账龄长的项目要注意原因、状况、坏账可能性。其他如三年期以上的应收、应付款项等,2023/9/27,6、资产减值损失：。严格根据企业会计准则，规范、合理计提减值准备；不得利用减值准备调剂利润。注意非流动性资产项目如长期投资、在建工程、固定资产、采用成本法计量的投资性房地产、无形资产、商誉等，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。只有在资产处置、出售、对外投资、以非货币性资产交换方式换出、在债务重组中抵偿债务等时,才可予以转出。,2023/9/27,7、残疾人就业保障金：按照国家规定企业正常负担部分应有成本承担，因违反规定产生的滞纳金、罚款等计入营业外支出。,2023/9/27,谢谢大家！,
