出纳员岗位知识与技能资源.ppt

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1、出纳员岗位知识与技能,主编 张 卿制作 张 卿,第一章 银行转帐结算第一节 付 款,一、支票结算 1支票结算的使用范围 适用同城或异地结算。2支票结算的基本规定 填写支票必须使用黑色墨水书写，不得更改，盖章要与在开户银行预留的印鉴相符，有效期为10天，不得签发空头支票。3支票结算的办理 采用支票结算时，由付款方按规定要求填写转帐支票，加盖有关印章后，撕下右边正联交给收款方，留下左边存根联作为本单位记帐的原始凭证。4转帐支票的填写,转帐支票的格式和填写示例,二、商业汇票结算,1.商业汇票结算的使用范围 不论同城、异地结算，均可使用商业汇票结算。2.商业汇票付款结算的办理 采用商业汇票结算时，一般

2、由付款方（也可由收款方）填写商业汇票一式三联，并加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。商业承兑汇票由付款方在第二联承兑人签章处加盖财务专用章，银行承兑汇票应由承兑银行在第二联承兑行签章处盖章。然后将第二联交给收款方持有，汇票到期后凭以收款。3.商业汇票的填写,商业汇票的格式,商业汇票的格式,三、银行汇票结算,1.银行汇票结算的使用范围 同城或同一票据交换区和异地结算均可以使用银行汇票结算。2.银行汇票结算的基本规定 银行汇票的付款期限为1个月，按对月对日计算。3.银行汇票结算的办理（1）申请 使用银行汇票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行汇票申请书”。（2）签发 开户银行受理银行汇票申

3、请书后，签发银行汇票和解讫通知交给申请人。（3）交付 申请人（即付款人）将银行汇票和解讫通知交付给收款人据以收款。4.银行汇票申请书的填写,银行汇票申请书申请日期 年 月 日,四、银行本票结算,1银行本票结算的使用范围 银行本票结算适用于同城或同一票据交换区内的结算。2.行本票结算的基本规定 银行本票的付款期限为2个月，按对月对日计算。3.银行本票结算的办理（1）申请 使用银行本票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行本票申请书”。（2）签发 开户银行受理银行本票申请书后，签发银行本票交给申请人。（3）交付 申请人（即付款人）将银行本票交付给收款人据以收款。4.银行本票申请书的填写 与银行

4、汇票申请书的填写方法相同。,五、汇兑结算,1.汇兑结算的使用范围 汇兑结算适用于异地间的结算。2.汇兑结算的办理 办理汇兑结算时，由付款方填写电（信）汇凭证交给开户银行，银行受理后交给付款方汇款回单一张，作为付款方记帐的原始凭证。3.电（信）汇凭证的填写,银行 电汇凭证 普通 加急 委托日期 年 月 日,六、托收承付和委托收款结算,1.托收承付和委托收款结算的基本规定（1）托收承付结算的基本规定 托收承付结算，是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取货款，付款人承认并付款的一种结算方式。（2）委托收款结算的基本规定 委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。2

5、.拒绝付款理由书的填写 托收承付和委托收款结算的付款通知和拒绝付款理由书的格式相同。,拒绝付款理由书,第二节 收 款一、支票结算,收款进账的办理 收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账手续时，应在支票背面背书人签章处加盖收款人财务专用章和财务负责人印章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款”字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。然后再填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，银行受理后交收款人一张回单。之后，收到银行收账通知作为记账的原始凭证。进账单的填写,中国工商银行 进 账 单年 月 日,

6、（转账支票背面）,二、银行汇票结算,收款进账的办理 收款人应在银行汇票规定的付款期限（1个月）内，持银行汇票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进帐时，首先在银行汇票正联（第2联）和解讫通知（即银行汇票的第3联，格式与第2联相同）上实际结算金额处填写实际结算金额的大、小写，再在多余金额处填写出票金额比实际结算金额多出的金额。实际结算金额不得超过出票金额。然后在汇票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。同时，填写进账单（格式同前），将进账单连同银行汇票正联、解讫通知一并交银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的

7、原始凭证。,（银行汇票背面）,持票人向银行 身份证件名称 发证机关提示付款签章 号 码,三、银行本票结算,收款进账的办理收款人应在银行本票规定的付款期限（2个月）内，持银行本票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账时，首先在本票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章，再填写进账单（格式同前），然后将进账单和银行本票一并交给开户银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。银行本票背面与银行汇票背面相同,四、商业汇票结算,1商业汇票到期收款的办理方法 商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10天。收款人应在商

8、业汇票到期日起10天内到本单位开户银行办理收款手续。商业汇票到期收款采用委托收款方式办理，由收款人填写托收凭证，连同商业汇票一并交开户银行办理收款，银行受理后退给回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。2托收凭证的填写,托收凭证,五、汇兑结算,在采用汇兑结算方式时，收款人收到开户银行的收账通知作为记账的原始凭证即可。六、托收承付和委托收款结算1托收承付和委托收款结算的办理方法（1）托收承付结算 办理托收承付结算时，收款人应填写托收凭证，然后将托收凭证连同销货发票、发运证件（包括运输单位签发的运单、邮局的邮寄包裹回执）等单证一并交开户银行办理托收，银行受理向后退给回单。付款方承付后，收到银

9、行的收账通知作为记账的原始凭证。（2）委托收款结算 办理委托收款时，应填写托收凭证，将托收凭证连同商业汇票、水电费结算单、话费单、债券投资证明等债务证明一并交开户银行办理，银行受理向后退给回单。待收到银行的收账通知时作为记账的原始凭证。2托收凭证的填写（格式同前）,七、票据背书转让,（一）票据背书转让的基本知识 票据背书转让，就是收款人将持有的在有效期内尚未收款的票据用于抵付货款、劳务款等债务的行为。可以转让的票据包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、转账银行汇票、转账银行本票、转账支票。（二）票据背书转让的办理 办理票据背书转让的方法是在票据背面背书人签章处加盖票据持有人的财务专用章和财务负责人印

10、章并填写日期，在被背书人栏填写受让人单位的名称。,票据背面,第二章 现金存取第一节 现金的送存,1现金送存的办理 送存现金前，出纳员应将现金按不同的面额分别清点其张数，分别计算出各种面额的金额，再将各种面额的金额加总计算出合计金额。然后填写现金存款凭条（或现金解款单），连同现金交开户银行。银行清点金额无误后，将打印的回单交给存款人，作为本单位记帐的凭证。2现金存款凭条的填写,中国工商银行现金存款凭条,第二节 现金的提取,1.现金提取的办理 提取现金时，须填写现金支票。现金支票填妥后，存根留下作为本单位记帐的凭证，撕下正联加盖印章后交开户银行即可提取现金。2现金支票的填写,现金支票背面,第三章

11、现金收付第一节 收取现金,1收取现金的办理 收取现金时，应填写收款收据或现金收入凭证。收款收据一般为三联，用复写纸套写，第一联为存根，第二联为交款人收执，第三联作为本单位记帐依据。第二联上加盖财务章。有的企业收取小额的零星销售收入，如有销售发票的，出纳根据本单位发票金额收取现金后，可在本单位留存的发票记账联上加盖“现金收讫”字样的戳记代替收款收据。2现金收据的填写,收 款 收 据 2007 年 5 月 18 日 编号12,第二节 支付现金,1支付现金的办理 支付现金时，应填写现金付出凭证。现金付出凭证一般为二联，一联作为出纳记帐的依据，一联作为会计记帐的依据。领款人应在付出凭证上签名或盖章。有

12、的单位不填现金付出凭证，而是在购物发票、借款单或报销凭证上加盖“现金付讫”字样的戳记代替现金付出凭证，表示已支付现金。以现金支付工资时，不需填写现金付出凭证，而以经签领的工资表作为已付现金的凭证。2现金付出凭证的填写,现金付出凭证 2007年5 月 24 日 第 25 号,第四章 日记帐的登记与对帐 第一节 银行存款日记帐,一、银行存款日记帐的登记 银行存款日记帐由出纳人员根据银行转账结算的收、付款结算凭证和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月末与银行转来的对帐单核对，以保证帐实相符。每月终了，还应与总帐银行存款帐户余额核对，以保证帐帐相符。二、银行

13、存款日记帐的对帐和银行存款余额调节表的编制 由于未达账项造成企业银行存款日记账与银行对账单的账面余额不符的情况，可以通过编制“银行存款余额调节表（也称未达帐务调节表）”进行调节，如没有记账错误，调节后双方账面余额应当相等。,银行存款余额调节表,第二节 现金日记帐,现金日记帐由出纳人员根据现金收入凭证、现金付出凭证和和现金缴存、提取凭证，按收、付发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记，每日结出余额。每月终了，应与总帐现金帐户余额核对，以保证帐帐相符。,第五章 银行借款第一节 贷款卡的办理,1贷款卡办理的规定 申请办理贷款卡需提供的资料为企业法人（1）年检合格的企业法人营业执照和代码证副本原件、复 印件

14、；（2）注册资本验资报告复印件或注册资本来源证明材料；（3）高级管理人员（法定代表人、总经理、财务负责人）身份证件复印件及履历材料；（4）上年度及最新的半年报或季报资产负债表、利润表和现金流量表。,企业非法人（企业分支机构）（1）年检合格的营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）企业负责人和财务负责人身份证件复印件及履历材料；（3）上级法人企业出具的授权书。以上复印件均须加盖单位公章。同时还须填写提交申请书一份。2贷款卡办理申请书的填写,第二节 借 款,1.银行借款的办理方法 1）银行借款的办理程序（1）向银行提出借款申请并提供有关材料；（2）银行对借款人的申请材料进行审核；（3）银行审核通过

15、后，双方签订借（贷）款合同（协议）及其他相关合同（协议）文件（如担保借款的保证、抵押、质押合同等），若为担保借款，还需办理担保物登记、质物交存银行等手续。（4）获取贷款。,2）申请借款应提供的材料（1）借款申请书；（2）营业执照复印件；（3）代码证复印件；（4）税务登记证复印件；（5）董事会或股东会同意申请信贷业务的决议及公司章程；（6）法人代表证明书（法人代表自己办理时），委托他人办理时为法人代表授权委托书；（7）法人代表身份证复印件；（8）借款人近三年经审计的财务报表及近期财务报表；（9）贷款卡；（10）借款担保有关材料（担保物清单、产权证、担保人同意担保的证明等）；（11）银行要求的其他

16、材料。2借款申请书和借款合同（协议）的填写,借款申请书,第三节 票据贴现,1.票据贴现的办理方法 1）办理票据贴现的程序为（1）企业持商业汇票向银行提交贴现申请书，同时提交相关材料；（2）银行审查企业的材料，确认其真实性、合法性；（3）如经银行审查同意，企业与银行签订贴现协议；（4）计算贴现利息和贴现金额，向企业划拨贴现款。贴现利息=汇票面值或到期价值贴现年利率 贴现天数/360 实得贴现款=汇票面值或到期价值贴现利息,2）办理票据贴现需提交的材料有（1）企业营业执照复印件；（2）企业代码证复印件；（3）税务登记证复印件；（4）最近月份的财务报表；（5）企业法人代表身份证复印件；（6）企业法人

17、代表对经办人的授权委托书，经办人身份证原件和复印件；（7）贷款卡；（8）商业汇票原件及正反面复印件；（9）汇票对应的增值税发票原件和复印件；（10）汇票对应的贸易供销合同原件和复印件；（11）贴现申请书；（12）贴现审批表；（13）贴现协议（一式三份）。,2.票据贴现有关文件的填写 申 请 书 中国银行西安市含光路支行 我公司于2007年2月17日与内蒙古海吉氯碱化工股份有限公司签定No.2007-DG-D19号供销合同。2007年4月10日双方议定以银行承兑汇票方式结清帐款，于2007年4月15日内蒙古海吉氯碱化工股份有限公司开给（或背书转让给）我公司银行承兑汇票壹张，金额为人民币（大写）壹

18、拾万 元整。现我公司由于流动资金紧张、业务发展之需要，特向贵行申请商业汇票贴现。附汇票基本要素 汇票号码00975437 承兑协议编号,银 行 承 兑 汇 票 贴 现 审 批 表申请日期2007 年 6 月 25日,银行承兑汇票贴现协议,贴现申请人（下称甲方）银泰科技有限责任公司 法定代表人（或授权代理人）张志强 开户银行 中国银行西安电子商城分理处 帐 号 2 1 3 7 1 8 4 8 0 9 1 0 0 1 企业营业执照号码 6 1 0 0 0 0 2 0 2 1 1 6 9 贴现人（下称乙方）中国银行西安含光路支行 法定代表人（或授权代理人）周群芳 地 址 西安市含光路2 1 6号 贴

19、现申请人（公章）贴现人（公章）法定代表人（或授权代理人）张志强 法定代表人（或授权代理人）2 0 0 7 年 7 月 2 日 年 月 日,银行承兑汇票内容 汇票号码 00975437,第六章 银行账户的开立、变更和撤销第一节 银行结算账户的开立,一、开立银行结算账户的办理申请开立基本存款账户需向银行提供的材料有（1）企业营业执照（正本）或登记证书、批文；（2）组织机构代码证（正本）；（3）国税、地税税务登记证（正本）；（4）法人代表身份证；（5）单位行政公章、财务专用章、法人代表或财务负责人印章（预留印鉴用）。其中前四项还应分别提供三份复印件。,申请开立一般存款账户需向银行提供的材料有（1）开

20、立基本存款账户需提供的材料；（2）基本存款账户开户许可证；（3）因借款需要而开立的，应出具借款合同。申请开立专用存款账户需向银行提供的材料有（1）开立基本存款账户需提供的材料；（2）基本存款账户开户许可证；（3）专项资金管理的批文或证明文件。申请开立临时存款账户需向银行提供的材料有（1）临时机构驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2）异地建筑施工及安装单位 1）营业执照（正本）；2）基本存款账户开户许可证；3）施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。二、开户申请书的填写,开立单位银行结算账户申请书,第二节 银行结算账户的变更,一、银行结算账户变更的办理 单位变更开户资料信

21、息的，应向开户银行提出变更申请，并按要求填写“变更银行结算账户内容申请书”，连同相关证明文件在五个工作日内提交开户银行，由开户银行办理变更手续。二、银行结算账户变更申请书的填写,变更银行结算账户内容申请书,第三节 银行结算账户的撤销,一、银行结算账户撤销的办理 单位因各种原因而终止或改变开户银行时，应到原开户银行办理账户撤销手续，填写银行结算账户撤销申请书。超过规定期限未办理结算账户撤销手续的，银行有权停止其结算账户的对外支付。存款人未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销账户。存款人撤销银行结算账户，必须与银行核对存款余额，交回各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证。二、银行结算账户撤销申请书的

22、填写,撤 销 银 行 结 算 账 户 申 请 书,第七章 营业执照、代码证和贷款卡年检第一节 营业执照年检,一、营业执照年检的办理年检需要报送的资料有（1）年检报告书（一式两份）；（2）年检年度的年报资产负债表和利润表（一份）；（3）营业执照正本、副本、非法人分支机构营业执照的原件和复印件（一份）；（4）委托书和经办人身份证复印件（一份）。二、年检报告书的填写,一、基 本 情 况,二、股东、发起人出资情况,五、经营情况,三、营业执照的变更登记 企业营业执照原登记事项发生变化时，应当到原登记的工商行政管理局办理变更登记。1.办理变更登记所需的资料（1）变更登记申请书；（2）法定代表人和经办人的身

23、份证及复印件；（3）股东会决议（关于公司变更事项的决议）；（4）原营业执照；（5）单位公章和法定代表人印章。2.变更登记申请书的填写,公司变更登记申请书,第二节 代码证年检,一、代码证年检的办理 办理年检时需携带的资料有（1）代码证原件和复印件；（2）营业执照副本原件和复印件；（3）代码证IC卡；（4）法定代表人（即单位负责人）和经办人身份证原件、复印件；（5）单位公章。办理年检时，需填写一份年检表，并加盖公章，交年检办理人员。二、年检表的填写,组织机构代码证申报表申报日期 年 月 日 行政区划 省 市 县（区）代码,第三节 贷款卡年检,一、贷款卡年检的办理 贷款卡每年要到发卡机关（中国人民银

24、行）进行年检（审），年检时需提供的资料为 1企业法人（1）年检合格的企业法人营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）注册资本验资报告复印件或注册资本来源证明材料；（3）高级管理人员（法定代表人、总经理、财务负责人）身份证件复印件及履历材料；（4）上年度资产负债表、利润表和现金流量表。2企业非法人（企业分支机构）（1）年检合格的营业执照和代码证副本原件、复印件；（2）企业负责人和财务负责人身份证件复印件及履历材料；（3）上级法人企业出具的授权书。,3事业单位法人（1）事业单位法人证书和代码证副本原件、复印件；（2）事业单位法定代表人和财务负责人身份证件复印件及履历材料。以上复印件均须加盖单位公章

25、。同时，须提交年审申请书。二、年审申请书的填写 贷款卡年审申请书的格式和填写与贷款卡办理申请书相同。企业法人填写所有表格，企业非法人和事业单位法人填写表一、三。填写方法见第五章第一节。,第八章 社会保险缴款,第一节 社会保险体系的内容 我国的社会保险体系，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、女工生育保险五种。第二节 社会保险登记的办理 单位开始为员工办理社会保险时，要办理社会保险登记，填写登记表。社会保险登记表的填写:,社会保险登记表（1）,社会保险登记表（2）,单位名称（加盖公章）,第三节 社会保险缴费申报和缴款,1社会保险缴费申报和缴款的办理方法 社会保险登记后，单位每月要缴纳社会保险费。缴费时，要填写社会保险费缴费申报表，填妥并经有关人员签名和加盖公章后，报交主管地税机关。主管地税机关确认后，打印出缴款书交给经办人。经办人在缴款书指定联次上加盖财务专用章和财务负责人印章后，交给指定缴款银行缴款，银行盖章后退回一联交给经办人作为单位记帐的凭证。2社会保险费缴费申报表的填写,社会保险费缴费申报表缴费所属时间 2007年 6月 1日至 2007 年6 月30日 金额单位元（列至角分,