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1、1,第一章 财政概念和财政职能 Chapter 1 The concept and functions of public finance,本章主要内容政府与市场 财政概念财政职能,2,一、政府与市场,一个问题：在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？分析思路：市场有效但市场失灵和缺陷政府干预财政介入本节内容：市场失灵 公共产品和公共需要政府的经济作用,3,（一）市场失灵和市场缺陷,市场有效的前提：完全竞争（现实中很难存在）价格接受者、信息完全、成本与收益内在化市场失灵：市场价格机制失效垄断信息不充分外部效应和公共物品市场缺陷：即便有效运作，也无法达成合意的结果收入分配不公宏观经济波动,4
2、,（二）公共物品和公共需要,公共物品私人物品文字定义：用于满足公共需要的商品和服务数学定义比较：,5,公共物品的特征非排他性指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否付费），或者排除的成本太大。非竞争性指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得的效用；也即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。社会产品的类别（根据是否具有以上两性划分）私人物品：面包、服装等纯公共物品：国防混合物品(impure public goods)：只具有其中某一个特征俱乐部物品（club goods）：非竞争性和排他性，如公园、桥梁等共同资源(
3、common resourses)或公共池塘资源物品：非排他性和竞争性，如海洋中的鱼类、野生动物、草原等,6,社会产品的类别表及分析逻辑,俱乐部物品,公共资源物品,社会产品分类逻辑分析图,7,公共需要私人需要相对于私人需要，公共需要的特征有：社会公众的共同需要每个社会成员可以无差别共同享用的需要享用需要的付出与所得不对称，即非等价交换满足公共需要的手段是征税和收费公共需要具有历史性：随时代变迁，内容不断变化经济发展阶段：农业-工业-环保等,8,（三）政府的经济作用,政府介入和干预市场的手段行政、法律手段组织公共生产与提供公共品：公共生产公共提供经济手段：如财政手段的支出和税收,政府与家庭、企业
4、之间的关系,9,政府干预并非总是有效：政府干预失效政府干预失效的原因和表现：决策失误：大众偏好难真实显露；拍脑袋行为寻租行为（Rent-seeking）：决策者的经济人行为。【凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活动。它的主要特征是不经过相应的生产劳动而将社会公众财富转移到一部人手中。图洛克(Gordon Tullock，1967)被成为寻租理论之父；克鲁格（Anne Kreuger，1974）率先提出寻租概念】政府提供的信息不及时或失真：搜集信息动力不足；信息污染、信息滞后政府职能的“越位”与“缺位”：经济体制转轨国家,10,二、财政概念,财政定义：指以政府为主体，凭借政治权力，集中一部分国内
5、生产总值（GDP）或国民收入来满足社会公共需要的收支分配；或者说，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动，并通过其活动来调节社会总需求和社会总供给相协调，以及达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。注意点：财政活动的主体是政府（或国家）。财政表现为政府的集中性分配活动，是一种政府行为。财政是一种分配活动，属于分配范畴。既包括关乎社会再生产的资源配置即生产要素的分配，也包括关乎人们之间利益关系的收入分配。财政分配的对象是一部分国内生产总值（GDP）或国民收入，主要是剩余产品价值。财政活动的目的是提供公共物品以满足社会公共需要，以及调节经济和促进公平。,11,财政与公共财政：概念
6、之争public finance：该如何翻译？财政与公共财政：有什么异同？财政与公共经济学（添加了公共物品理论）我国财政概念的演变50年代初的财政观货币关系论。传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同界说。主要有国家分配论、剩余产品论、价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。1992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后，西方国家的公共财政概念被引入我国，理论界开始循着公共财政的精神对财政概念进行重新认识，并成为我国解释财政概念的主流意见。,12,财政的基本特征阶级性与公共性 由财政与国家或政府的关系，产生了
7、财政并存的两个鲜明特征，即阶级性与公共性。强制性与非直接偿还性 财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的非直接偿还性说明两个方面的问题。首先，从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。因为财政从公众手里取得收入，还用于为公众提供公共物品。其次，这种偿还不是直接的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。收支的对称性或平衡性 收支平衡是财政运行本身的内在的客观要求。“以收定支”和“以支定收”。,13,三、财政职能,如何理解财政职能？一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能。另一种是把财政职能理解为财政应该承担的
8、职责和任务。（后者是当前主流观点）财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。财政三大职能：资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能,14,资源配置职能：资源配置的涵义：资源配置就是通过对有限的资源（包括自然资源、人力资源、经济资源）进行运用，形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构等，以实现优化资源结构的目标。它可以从两个方面理解，广义的资源配置是指社会总产品的配置；狭义的资源配置是指生产要素的配置。财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。,15,
9、财政配置的机制和手段：根据社会主义市场经济下政府职责，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收入占国民收入或GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。支出结构也就是财政资源内部的配置比例，如生产性支出与非生产性支出比例，购买性支出与转移性支出比例。合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重要建设，消除经济中的“瓶颈”。通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构，提高经济增长率。（例如，通过财政投资和补贴，兴办或大力支持有外部效益的事业，通过税收限制有外部成本的事业等。）提高财政配置本身的效率。对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本效益分析
10、。消除配置中的“X低效率”。,16,收入分配职能收入分配的涵义：包括两个层次：一是对社会产品和国民收入初始分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。如何衡量收入分配的“公平”？大体说来，其可包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，它强调的是要素投入和要素收入相对称，其是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入
11、差距维持在社会各阶层人们所能接受和不危及社会稳定与秩序的范围内。,17,关于社会收入不平等程度的测定洛伦兹曲线,图中横轴OH表示人口（按收入由低到高分组）的累积百分比，纵轴OM表示收入的累积百分比，弧线OEL为洛伦兹曲线。,为了研究国民收入在国民之间的分配问题，美国统计学家M.O.洛伦兹提出的了著名的洛伦兹曲线。它先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。,洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别
12、是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL.另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45度线OL。一般来说，一个国家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于两者之间。相应的洛伦兹曲线，既不是折线OHL，也不是45度线OL,而是像图中这样向横轴突出的弧线OEL，尽管突出的程度有所不同。,18,基尼系数（Gini Coefficient）是20世纪初意大利经济学家基尼创建的用以判断分配平等程度的指标。将洛伦兹曲线与45度线之间的部
13、分A叫做“不平等面积”，当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线OHL，OHL与45度线之间的面积A+B叫做“完全不平等面积”。不平等面积与完全不平等面积之比，成为基尼系数，是衡量一国贫富差距的标准。基尼系数G=A/(A+B).显然，基尼系数不会大于1，也不会小于零。联合国有关组织规定：一个社会的基尼指数，若低于0.2表示收入绝对平均；0.2 0.3表示比较平均；0.3 0.4表示相对合理；0.4 0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。我国的基尼系数接近0.5.,有学者建议把“慈善事业机制”称为“三次分配”机制。初次分配一定要讲效率，就是要让那些有知识、善于创新并努力工作的
14、人得到更多的劳务报酬，首先富裕起来；二次分配要讲公平，政府应当利用税收等手段来帮助弱势群体，建立全面、系统、适度、公平和有效的社会保障体系；三次分配要讲社会责任，富人们应当在自愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷人改善生活、教育和医疗的条件。,19,实现收入分配职能的机制与手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。财政的职能是通过再分配进行调节，由财政集中分配，实行社会化。规范工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度，实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资；适当提高工
15、资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入制度。加强税收调节。税收是调节收入分配的重要手段，通过企业所得税调节利润；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内，通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入，通过遗产税、赠予税调节个人财产分布等。通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。,20,经济稳定与发展职能经济稳定的内容：充分就业。充分就业的基本要求是有工作能力且愿意工作的劳动者都能够找到工作。物价稳定。只要物价上涨的幅度是在社会可以忍受的范围内，通常物价总水平年率在3%5%或以下的幅度
16、内便可视为物价水平稳定。国际收支平衡。一国在进行国际经济交往时，其经常性项目大体保持平衡。经济发展的内容（量变+质变）：增长：指一国产品和劳务的数量增加，通常以GDP及其人均水平来衡量。发展：含义较增长为广，指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要。不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。,21,实现经济稳定与发展职能的机制和手段经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。通过制度性安排，财政可以发挥“自动稳定器”的作用。政府收入方面，实行累进的所得税制；在政府支出方面，主要体现在社会救济支出。通过投资、补贴和税收政策等多方面安排，加快公共设施的发展，产业结构的转换。应切实保证纯社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。,22,本章小节,市场失灵主要表现在垄断、信息不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公和宏观经济波动等方面。公共物品同时具有非排他性和非竞争性。根据此两性程度强弱，社会物品一般可分为纯公共物品、混合物品和纯私人物品。财政概念和基本特征。财政的三大职能及其实现机制和手段。,
