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1、第五课 财政税收和纳税人,国民收入的分配与财政,一、国民收入的分配,1、社会总产品与社会总产值,2、国民收入：含义、增加的根本途径、最终用途,3、国民收入与社会总产品的关系,国民收入的两种存在形式,实物形式=社会总产品已经消耗的生产资料,（使用价值）,（一年内）,（同期）,=余下的净产品,（新增加的产品）,价值形式=社会产品价值消耗的生产资料的价值,（货币表现）,（一年内）,（同期）,=余下的净产值,（新创造的价值）,第五课 财政税收和纳税人,国民收入的分配与财政,一、国民收入的分配,4、正确处理积累和消费的关系,（1）、在生产发展、国民收入增加的基础上，使积累和消费部分都有所增长,（2）、积
2、累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致,（3）、社会主义国家国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系,第五课 财政税收和纳税人,国民收入的分配与财政,二、财政收入和支出,含义:国家的收入和支出.,特点:是以国家为主体、凭借政治权利而进行的社会产品的分配。,本质：是一种分配关系。,预算的含义：预算也叫国家预算，是指经过法定程序批准的国家年度收支计划。国家财政就是通过预算来实现的。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。决算的含义：它是指上一年度的财政收支情况，即上一年度财政预算执行的结果。,1、财政：含义、特点、本质、来源,来源：一定时期的国民收入。,2、预算、
3、决算和预算体系,财政支出,1、经建方面2、科教文卫3、行政管理4、社会保障5、债 务,重点是基建和农业,加大投入，科教兴国,积极转变国家职能，和平发展,社保体系完善，以人为本,国债本息,3、财政收入和支出：,财政,财政：,以国家为主体凭借政治权力进行的社会产品再分配,实现：,预算和决算,内容,财政收入,定义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。,形式渠道：税利债费,影响因素,经济发展水平,分配政策,财政支出,收支关系,节余相等赤字,措施,紧缩型，减少支出，增加税收中性积极型，发行国债，扩大内需，刺激消费,定义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程,具体用途：经建、科教文卫、行管和国
4、防、社保,第五课 财政税收和纳税人,国民收入的分配与财政,三、财政的巨大作用,1、财政的作用,2、影响财政收入的主要因素,（1）、调节资源配置,（2）、促进经济发展,（3）、促进科教文卫事业发展,（4）、促进人民生活水平的提高,（5）、巩固国家政权,（1）、经济发展水平,（2）、分配政策,企业个人,国家,财政过多,影响其购买力,财政过少,减少经建投资,降低国家宏观调控能力,企业个人收入减少,国家、企业、个人,第五课 财政税收和纳税人,税收与纳税人,一、税收及其基本特征,1、税收的基本含义,2、税收的基本特征,3、违反税法的行为及其表现,（1）强制性,（2）无偿性,（3）固定性,（4）三个特征之
5、间的关系,（5）税收与其它财政收入形式的区别,“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,1.税收的主体是谁（谁收税）？2.税收的目的是什么？3.税收的手段是什么？4.税收的主要内容是什么？5.税收的依据是什么？,请思考,国家,实现国家职能,政治权力,货币和实物,法律（税法）,税收是喂养政府的娘奶 马克思,一、税收及其基本特征1、税收的基本含义,2、税收的特征,（1）强制性、无偿性、固定性,（2）税收的特征之间的相互关系,3、违反税法的表现和处
6、理（P1921）,偷税（逃税）、欠税、骗税、抗税,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,强制性（法制性）,税收的基本含义和基本特征,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,国家,为实现国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,强
7、制性,无偿性,固定性,1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。,要求,要求,要求,保障,判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.未按规定期限缴纳税款C.伪造、涂改出口退税凭证D.聚众闹事、威胁、围攻税务干部,偷税,欠税,骗税,抗税,落实知识点,（1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在2003年10月1日缴纳税款500元，但他直至2003年11月15日才到税务局缴纳税款。问：张某的行为是
8、什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？,案例分析,(偷税),(欠税),（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？,（骗税）,（抗税）,第二节 税收和纳税人,税收及其基本特征,税收的基本含义,税收的特征,强制性,无偿性,固定性,违反税法的表
9、现,偷税(逃税),欠税,骗税,抗税,总结,税收与其他财政收入形式的区别,1、税收收入和其它财政收入区别的主要标志有A税收具有强制性 B税收具有无偿性C税收具有固定性 D税收具有公开性,D,ABC,2、税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明()A税收具有强制性 B税收具有无偿性C税收具有固定性D税收的无偿性要求它具有强制性,巩固新知识,3、违反税法的行为有A.欠税B.偷税（逃税）C.抗税 D.骗税 4、下列选项中属于骗税行为的是A.伪造、涂改、销毁帐册和票据B.少报应税项目、销售收入及经营利润C.虚列出口货物数据D.涂改、伪造出口退税凭证,(
10、ABCD),(CD),5.前财政部部长项怀诚说，要严格税收管理权限，加强依法治税，坚决打击偷税、骗税，清理欠税，减少税收流失，继续保持财政收入快速增长的良好势头，为各项中心工作提供必要的财力保障。材料体现出税收具有()A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.统一性,A,第五课 财政税收和纳税人,税收与纳税人,二、我国税收的性质和作用,1、我国税收的性质,取之于民，用之于民的新型税收,（1）、组织财政收入的基本形式,2、我国税收的作用,（2）、调节经济的重要杠杆,（3）、国家实现经济监督的重量手段,第五课 财政税收和纳税人,税收与纳税人,三、依法纳税是公民的基本义务,1、纳税人,2、我国的主要税
11、种,（1）、增值税,（2）、营业税,（3）、消费税,（4）、企业所得税,（5）、个人所得税,（6）、关税,3、依法纳税是公民的基本义务,我国的主要税种,高考试题选析,（95年全国高考）121990年和1991年我国国民收入示意图：根据上图，1991年与1990年相比，积累基金和消费基金都有所增长，其原因是（）A积累率提高，生产发展，国民收入增加 B消费率提高，生产发展，国民收入增加 C积累率和消费率不变，国民收入增加 D积累率和消费率提高，国民收入增加,C,高考试题选析,（2000年春季高考）32.国民收入是衡量一国经济发展的重要指标,它是指一定时期内 A.物质生产部门所生产的物质资料的总和
12、B.物质生产部门和非物质生产部门生产的全部产品 C.社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分 D.社会总产值减去同期所消耗的生产资的价值,（CD）,高考试题选析,（2000年全国高考）21通过对若干国家经济史的统计分析发现，随着人均收入水平的提高，收入分配呈现平均化的趋势。这说明A经济经增长会自动导致收入分配的改善B经济弱长会自发实现公平与效率的结合C市场经济使收入分配日益平均化D经济发展是改善收入分配的基本途径,（D）,高考试题选析,（2000年全国高考）31甲说：“谢天谢地，我的购房贷款申请终于被批准了。”乙说：“好不容易，我多年积蓄的钱终于够买一套房子了。”对话说明A甲的消费方式优于乙的消费方式B乙的消费方式优于甲的消费方式C在买方市场条件下应适当鼓励甲的消费方式D在买方市场条件下应适当鼓励乙的消费方式,（C）,
