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1、期末复习题,业务题 A公司2007年有关资料如下：（1）2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万元；（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17，单位销售成本0.8万元，未收款；（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；,（4）12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元；（5）12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账1万元，存入银行；（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定
2、的计提坏账准备的比例为5。要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录。,（1）月5日销售商品时：（单位均为万元）借：应收账款 128.7 贷：主营业务收入 110 应交税费应交增值税（销项税额）18.7 结转成本时：借：主营业务成本 88 贷：库存商品 88（2）12月25日收到B公司退回的商品时：借：主营业务收入 10 应交税费应交增值税（销项税额）1.7 贷：应收账款 11.7 同时：借：库存商品 8 贷：主营业务成本 8（3）12月26日发生坏账时：借：坏账准备 2 贷：应收账款 2（4）12月28日发生坏账收回时：借：应收账款 1 贷：坏账准备 1 借：银行存款 1 贷：应收账款 1（
3、5）2007年计提坏账准备时：2007年12月31日应收账款余额125128.711.7-2+11240（万元）计提坏账准备前“坏账准备”账户贷方余额5214（万元）2007年坏账准备计提数240448（万元）借：资产减值损失 8 贷：坏账准备 8,某企业2005年首次计提坏账准备，当年年末的应收账款余额为300万元，坏账准备的提取比例为5；2006年4月份发生坏账损失30 000元，其中，A公司20 000元，B公司10 000元，当年应收账款的年末余额为360万元；2007年9月份已核销的B公司应收账款10 000元又收回，当年应收账款的年末余额为250万元。要求：根据上述资料，计算该企业
4、各年提取的坏账准备，并编制每年发生的全部业务的会计分录。,第一年年末（2005年末）计提坏账准备的金额3 000 000515 000元 借：资产减值损失 15 000 贷：坏账准备 15 000 第二年(2006年4月)发生坏账损失时：借：坏账准备 30 000 贷：应收账款A公司 20 000 B公司 10 000 第二年年末（2006年年末）计提坏账准备的金额3 600 000518 000元 第二年年末（2006年年末）应该补提的金额18 00030 00015 00033 000元 借：资产减值损失 33 000 贷：坏账准备 33 000 第三年（2007年9月）发生坏账损失又收回
5、时：借：应收账款B公司 10 000 贷：坏账准备 10 000 存入银行时：借：银行存款 10 000 贷：应收账款B公司 10 000 第三年年末（2007年年末）计提坏账准备时的金额2 500 000512 500元 2007年年末应冲销坏账准备的金额15 00033 00010 00030 0001 2 500 15 500 借：坏账准备 15 500 贷：资产减值损失 15 500,光明公司将不需用的设备一台出售给长江公司，其原始价值为120 000元，累计折旧为40 000元。设备在清理过程中，用现金支付清理费3 200元。出售设备收到价款90 000元存入银行，适用的营业税税率为
6、5。要求：请根据以上经济业务编制涉及的全部会计分录。,将固定资产的净值转入清理时：借：固定资产清理 80 000 累计折旧 40 000 贷：固定资产 120 000 发生清理费用时：借：固定资产清理 3 200 贷：库存现金 3 200 收到出售设备价款时：借：银行存款 90 000 贷：固定资产清理 90 000 计算应缴纳的营业税90 00054 500元借：固定资产清理 4 500 贷：应交税费应交营业税 4 500 结转清理净收益时：借：固定资产清理 2 300 贷：营业外收入 2 300,光明实业股份有限公司2006年度实现净利润980万元，按净利润的10提取法定盈余公积，按净利润
7、的15提取任意盈余公积，向股东分派现金股利350万元。要求：作出提取盈余公积、分配现金股利、结转利润分配的账务处理。,提取盈余公积时：应计提的法定盈余公积9 800 00010980 000元。应计提的任意盈余公积9 800 000151 470 000元。借：利润分配提取法定盈余公积 980 000 提取任意盈余公积 1 470 000 贷：盈余公积法定盈余公积 980 000 任意盈余公积 1 470 000 分配现金股利时：借：利润分配应付现金股利 3 500 000 贷：应付股利 3 500 000 结转“利润分配”其他明细科目余额时：借：利润分配未分配利润 5 950 000 贷：利
8、润分配提取法定盈余公积 980 000 提取任意盈余公积 1 470 000 应付现金股利 3 500 000,某公司发生如下有关固定资产增减的经济业务：（1）购入需要安装的生产用M设备1台。买价80 000元，增值税13 600元，包装费和运输费计1 400元。款项已通过银行支付，设备也已投入安装。（2）购入的M设备委托外部安装公司进行安装，发生安装费2000元，调试费1200元。款项已通过银行支付。（3）M设备安装完毕并交付使用，计算并结转其实际成本。（4）将不需用的设备一台出售给闽江公司，其原始价值为200 000元，累计折旧为50 000元。现转入清理。（5）上述出售设备在清理过程中，
9、消耗原材料8 000元，用银行存款支付清理费l 200。（6）出售上述设备收到价款160 000元，已存入银行。（7）出售设备清理结束，计算净损益并转为公司的营业外收入。要求：请根据以上经济业务编制会计分录。,（1）借：在建工程 95 000 贷：银行存款 95 000（2）借：在建工程 3 200 贷：银行存款 3 200（3）M设备的实际成本为：95 0003 20098 200 借：固定资产M设备 98 200 贷：在建工程 98 200（4）借：固定资产清理 150 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 200 000（5）借：固定资产清理 9 200 贷：原材料 8 000
10、银行存款 1 200（6）借：银行存款 160 000 贷：固定资产清理 160 00（7）计算净收益并转为公司的营业外收入：160 000 150 000 9 200800（元）借：固定资产清理 800 贷：营业外收入 800,某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元，提货单和
11、增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税税额为1 700元。要求：编制上述业务的会计分录。,（1）借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 600 贷：应付账款万达公司 93 600（2）借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费一应交增值税（销项税额）34 000（3）借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1 700,综合题：长城有限责任公司本月发生以下经济业务，请根据以下经济业务编制会计分录。从B公
12、司购进甲材料500千克，单价70元干克，增值税进项税额为5 950元。材料已运到，但材料价款及税金尚未支付。购入1台需要安装的设备，买价80 000元，增值税5 100元，支付运费500元，保险费800元。上述款项已用银行存款支付。上述设备安装费用6000元，用银行存款支付，安装完毕交付使用，结转工程成本。,本月发出甲材料实际成本为73 000元。其中：生产产品耗用56 000元，生产车间一般耗用17 000元。计算确定本月应付职工工资57 000元。其中：生产工人工资20 000元，车间管理人员工资12 000元，厂部管理人员工资25 000元。计提本月固定资产折旧14 000元。其中：车间
13、用固定资产折旧9 000元，厂部用固定资产折旧5 000元。,用现金1 200元购买管理部门使用的办公用品。销售产品300台，每台售价6 000元，增值税税率17。全部款项收到一张购货单位已承兑的商业汇票。计算本月销售产品应缴纳消费税2 500元。结转本月已销售产品成本1 200 000元。,借：在途物资（材料采购）35 000 应交税费应交增值税（进项税额）5 950 贷：应付账款 40 950 借：在建工程 86 400 贷：银行存款 86 400 安装时：借：在建工程 6 000 贷：银行存款 6 000 结转工程成本时：借：固定资产 92 400 贷：在建工程 92 400 借：生产成本 56 000 制造费用 17 000 贷：原材料 73 000 借：生产成本 20 000 制造费用 12 000 管理费用 25 000 贷：应付职工薪酬 57 000,借：制造费用 9 000 管理费用 5 000 贷：累计折旧 14 000 借：管理费用 1 200 贷：库存现金 1 200 借：应收票据 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税费应交增值税（销项税额）306 000 借：营业税金及附加 2 500 贷：应交税费应交消费税 2 500 借：主营业务成本 1 200 000 贷：库存商品 1 200 000,结束谢谢,
