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1、,第四章 社会保障基金与管理,第一节 社会保障基金及筹资模式,本节学习目标,掌握社会保障基金的特点及作用 掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素 重点掌握社会保障基金的筹集模式,一、社会保障基金,(一)社会保障基金的含义 是国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金，它是社会保障制度的物质基础。,（二）社会保障基金的分类,按照基金的营运管理方式分类 按照社会保障项目分类 按基金所有权分类 按账户积累模式分类,按照基金的营运管理方式分类,财政性社保基金：现收现付制国家中财政性社保基金占30-50%，规模大(美国。);完全基金制国家中规模很小，政府不承担（智利。）；中国：部分基金制，
2、预算外资金，10%(统筹部分归财政专户）市场信托管理基金：委托金融中介机构运营管理（市场化）公积金基金：由法定金融机构进行运营管理（政府管理）,按照社会保障项目分类,社会救济基金：政府的（源于国家财政）+民间的（慈善）社会福利基金：国家财政拨款+民间捐赠社会保险基金：社会保障基金的主要组成部分（雇主+雇员+国家财政援助）其他保障项目基金：（1）住房公积金 雇主和雇员各50%（2）补充保障基金 企业年金（3）民间保障基金 救济和服务事业,按基金所有权分类,公共基金：财政拨款等，公共所有个人基金：个人养老保险基金和医疗保险基金，归个人所有机构基金：用人单位为职工建立的福利基金，归该集体,按账户积累
3、模式分类,社会统筹账户基金：现收现付个人账户基金：完全基金或部分基金,（三）社会保障基金的作用,增强抵御风险的能力，保证社会的安定发挥保险互济的作用，增强社会的凝聚力；发挥基金的经济功能，促进经济的发展。,总结：社会保障基金的特点,专项性,互济性,强制性,广泛性,增值性,储存性,1998年2004年社会保险资金滚存节余情况图,二、社会保障基金的筹集原则,收支平衡，确保制度正常运行量力而为，合理负担，维持适度待遇水平综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展,三、社会保障基金的筹集模式,现收现付制基金积累制部分积累制,现收现付制近期横向收付平衡,内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支
4、付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余,优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险。缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。,基金积累制远期纵向收付平衡,内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。,特点：初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。优点：可以对付可预见的和未能预见到的风险。缺点：积累的基金要承担保值增值的风险。,部分积累式,内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成
5、两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。,特点：结合了现收现付式和基金积累式的优点。收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金既可应付意外支出又可用来投资。,四、影响基金筹资模式的因素,筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点。筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势。筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。,人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？,人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。老龄化速度快人口老龄
6、化规模大未富先老老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。,在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？,小案例,第二节 社会保障基金的收付管理,本节学习目标,掌握社会保障基金的来源渠道、负担方式重点掌握社会保障基金的支付原则及标准,一、社会保障基金的来源,（一）企业及个人缴纳的社会保障费（二）基金运营收益：风险大（三）国家财政补助：直接（财政拨款）+间接（税费减免。）（四）其它渠道：福利彩票、捐赠、服务收费。,国家财政补助CCTV.com消息：,2008年5月12日晚，
7、民政部会同财政部向四川地震灾区紧急下拨2亿元中央自然灾害生活补助应急资金，帮助地震灾区群众解决生活困难。国家减灾委针对四川地震灾情紧急启动一级救灾响应根据国家减灾委主任、国务院副总理回良玉的指示精神，针对四川汶川县7.8级地震灾情，国家减灾委于22点15分紧急启动一级救灾应急响应。,二、社会保障基金的负担方式,（一）企业全部负担 e.g.工伤（二）政府全部负担 e.g.福利国家（三）企业和个人共同负担 e.g.新加坡、智利。（四）企业和政府共同负担 e.g 我国计划经济时期（五）政府和个人共同负担 e.g.瑞典失业保险（六）企业、个人和政府三方共同负担 最普遍,三、社会保障基金的筹资形式,社会
8、保障基金筹资形式，就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段和方式,征税方式（缴税制）,财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化 程度。不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社 会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。,征费方式（缴费制）,-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。-征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性既可以采取类别费率，也可以采取综合费率；既可以混合筹集，也可以分项筹集。,征收方式,税乎？费乎？,中国开征社会保障
9、税的构想/争议,观点一：费改税时机已成熟，将基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费合并，统一改征社会保障税，再将工伤保险费和生育保险费逐步纳入社会保障税；观点二：认为实行社会保障税后，政府财政将成为社会保障的责任主体，在目前各地社会保障基金缺口大以及人口老龄化进程不断加快的情况下，政府负担会过重，因此目前不应实行费改税；观点三：认为在对个人账户部分继续实行缴费方式的同时，对统筹基金部分实行征税，征税工作由税务部门负责。,社会保障“费改税”？,为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下：社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟；税源基础基本具备开
10、征社会保障税符合税收效率原则,社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？,三、社会保障费（税）的提取,社会保障费率确定方式：统一费率制单项费率制分类费率制,提取原则：收支平衡原则略有结余原则适度调整原则,四、社会保障基金的支付,支付原则：相关性原则风险覆盖原则公正性原则,支付条件：指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付。支付标准：工资比例制 均一制,第三节 社会保障基金的投资运营,本节学习目标,了解社会保障基金投资运营的相关知识掌握社会保障基金投资运营的原则,一、社会保障基金的运营,社会保障基金的运
11、营，是对实行积累制和部分基金制的社会保险基金，暂时不用于支付的节余部分，利用其从收取到支出的时间差，在法律允许的范围内，通过投资运营使其不断增值，并使其增值部分超过一般利息率、工资增长率和物价变动率的资金使用行为。,基金运营的重要性 满足社会保障基金保值增值的需要投资收益是社会保障基金的重要来源,社会保障基金运营的目的：实现所储存的基金的保值实现所储存的基金的增值,社会保障基金运营的条件,具有一定的规模的社会保障基金；健全的资本市场；高效率的营运机制；国民经济发展状态良好，保持持续增长的势头；健全的监管机制；通货膨胀率被控制在一定的范围内。,二、社会保障基金的投资原则与方式,安全性原则；收益原
12、则；可流动性原则,社会保障基金的投资模式,间接的、被动的、保守的投资 将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。优点：简便易行、安全可靠；缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金原有的价值量和购买力。,2.直接的、激进的、风险型投资,即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。优点：回报率高；缺点：风险大、过程复杂。,3.平稳型投资（委托投资）,-即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。-其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一类投资模式高，风险则较第二类投资
13、模式小。,社会保障基金的投资方向,购买政府债券；存入银行；投资于符合政策导向的项目；进入资本市场购买股票；进入国际资本市场,社会保障基金的具体投资方式,实业投资,债券投资,银行存款,股票投资,信托投资,不动产投资,全国社保基金2005年度各类主要资产收益率情况一览,股权投资比重不大，但收益最好，为6.05%债券收益其次，为4.08%银行存款收益稳居中坚，为3.24%指数投资为新增内容，收益较好，为2.82%委托投资收益情况最低，为1.55%,主要国家社会保障基金的投资运营,全国社会保障基金投资管理暂行办法规定：(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50。其中，银行存款的比例不得低于10。在一家
14、银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50;(二)企业债、金融债投资的比例不得高于10；(三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40。,国际比较,1998年，英国养老基金资产中52为国内股票（美国为53%，法国和德国为10%），18%为国外资产（美国为11%，法国5%和德国为7%），其它为债券、现金和实业资产。据统计，1953-1995年，英国养老金资产组合的年资本收益率为10.8，同期的平均工资增长率为3.6，平均利率为3.6。,国外社会保障基金运用成功经验：以美国为例,三、社保基金投资的运作机构与政策,运作机构 政府直接管理基金；委托专门管理机构政策调控 规定在一定时期内基金不同投向的
15、比重或比重区间；给予基金的投资收益以税收优惠,实施机构-官营或公营机构-民营机构-半官方机构,我国社会保障基金投资运营的委托代理模式介绍,2001年12月13日，财政部、劳动和社会保障部共同发布了全国社会保障基金投资管理暂行办法（以下简称暂行办法），并已于发布之日起实施。目前我国有两种常见的委托代理方案：一个是事先规定一个投资收益的最低线，一旦出现损失(即收益水平低于此标准)，则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格。另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现,小案例,你认为哪种方案会使我国的基金保值增值增起到促进作用？,我国社会保障基金委托投资模式运行机制,资料阅读,中国社会保障基金运用
16、的现状,新闻：社保基金已进入证券市场 股票债券双管齐下 2003年06月11日 上海证券报 全国社会保障基金正式进入证券市场运作。记者从有关权威渠道获悉,自6月9日起,6家基金公司管理的社保基金已经开始在二级市场购买股票及有关债券。南方、博时、华夏、鹏华、长盛、嘉实6家基金管理有限公司陆续签署了全国社保基金理事会拟定的相关授权协议。（2002年年底，南方、博时、华夏、鹏华、长盛、嘉实六家基金公司成为首批社保基金管理人，中国银行、交通银行为基金托管人。）,第四节 社会保障管理,本节学习目标,掌握社会保障管理的原则、内容掌握社会保障管理方式及社会保障管理的发展趋势,一、社会保障管理的含义与内容,社
17、会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程。,社会保障管理的内容体系,社会保障管理的基本原则,依法管理公开、公正与效率集中管理与分类管理相结合行政管理与业务管理相分离属地管理,二、社会保障管理体制的类型,集权制管理 分权制管理统分结合的管理,社会保障管理模式,-集中管理模式把养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及其他社会保障项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会保障管理机构，集中对社会保障各项目基金营运、监督等实施统一的管理。社会保障决策权统一集中在中央；社会保障预算权统一；
18、政府间的社会保障联系是一种直接的双重联系。,特征,有利于社会保障的统一规划，统一实施，统一监督，避免了政出多门、多头管理所产生的诸多利益冲突，使社会保障功能更有效地发挥有利于社会保障各项之间、社会保障运行机制各环节之间的协调和社会保障基金的集中管理，并在一定范围内调剂使用，形成规模效益，真正发挥社会保障的互济功能；有利于社会保障管理和企业机构精兵简政，降低管理成本，控制管理费用；对社会保障业务和基金的集中管理，有利于增强透明度，便于加强社会监督。某些社会保障项目的管理与政府业务主管部门往往难以协调，进而影响管理效果；往往以国家行政管理为主，受行政干预较多。,优点,局限性,-分散管理模式是不同的
19、社会保障项目由不同的政府部门管理，各自建立一套保障执行机构、资金营运机构及监督机构，各保障项目之间相互独立，资金不能相互融通使用。-特征各级政府及社会保障部门事权独立；各级政府社会保障部门社会保障预算独立；政府间的社会保障联系是间接的，政府将社会保障事 务委托给社会保障经办机构管理，只对社会保障进行 监督，并根据各类保险项目的财务状况进行必要的平 衡。,各管理机构具有较大的自主性，能根据自己所管理社会保障项目特点制定详细、周全的管理法规，较灵活地适应社会保障发展的需要；管理的独立性强，能根据客观实际，及时调整保障项目和内容，较灵活地适应社会生活的需要。管理机构多，管理成本高；因机构庞杂和相互独
20、立导致工作的反复，给被保险人和保险机构管理增添了许多难题。,局限性,优点,集散结合管理模式将社会保障共性较强的项目集中起来，实行统一管理，而将特殊性较强的项目单列，由统一的社会部门分散管理。特征根据社会保障项目的不同，把集中统一管理和分散自主管理有机地结合起来。表现既能体现社会保障社会化、一体化的要求，又能兼顾个别项目的特殊要求；有利于调动各方面的积极性，提高工作效率，降低管理成本，更好地促进社会经济发展。,中国社会保障管理体制中国现阶段社会保障管理体制，是1998年在中央政府机构改革中确立的，它主要表现为政府对社会保障事务的管理与监督。在中央政府机构序列是，管理社会保障事务的职能部门主要有劳
21、动和社会保障部、民政部、卫生部和财政部，其他有关部门亦不同程度地参与社会保障管理。劳动和社会保障部全国劳动和社会保险事务的主管部门，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险以及社会保险基金等是其管理职责范围内的事务内设的社会保险事务管理机构有：政策法规司、养老保险司、失业保险司、医疗保险司、工伤保险司、社会保险基金监督司、农村社会保险司、直接事业单位。民政部负责管理全国的社会救助、社会福利、优抚事业等。内设的相关机构主要有：政策研究中心、救灾救济司、最低生活保障司、社会福利与社会事务司、优抚安置局。,其他部门卫生部参与管理农村合作医疗、全民卫生保健等事务；财政部内设社会保障财务司，
22、管理中央财政社会保障支出及财务制度；审计署内设社会保障审计司，负责对社会保障事务进行审计监督；国家发展和改革委员会负责制定社会保障发展的中长期规划等；一些半官方性质的组织与社会团体，亦参与社会保障事务的管理全国总工会、全国妇联、中国残疾人联合会等机构就不同程度地参与社会保障事务的管理。,三、社会保障基金管理存在的问题,1、社会保险基金的保值增值面临困难 2、隐性债务较严重3、社会保障基金管理混乱 4、统筹层次低等,上海最大腐败案:社会保障基金案,一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此
23、案，中央已派出超过百人的调查组常驻上海。随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律、收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由配合调查，“上海电气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”，宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝案、串案的黑幕正被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起来。上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查制度，每年组成联合检查组，对部分省市社保基金征缴、支付、管理和发放情况进行专项检查，并直接对市县进行抽查
24、。,老百姓的“养命钱”啊！,四、社会保障管理的发展趋势,实行社会化的组织管理建立和完善法制化的保证措施构建系统化的管理体制民主化趋势,社会保险关系区域转移案例所引发的问题,南方周末2004年7月1日介绍了一个由社会保险关系区域转移所引发的案例。（详见课本）目前，我国对“户籍不在参保地的人员办理退休手续”并没有出台全国统一的法律法规办法。而其实，在市场经济条件下，人员跨区域的流动是很频繁的一件事。如果国家在法律上解决不好这种跨区域人员流动的社会保险关系续借和办理退休的有关问题，势必会对人员的跨区域流动形成壁垒。,小案例,通过这个案例，你认为该如何解决类似的问题？,中国社保体系拟在两年内实现养老保险省级统筹 2008年03月10日,未来两年，中国社保体系拟在全国各省实现养老保险的省级统筹，即缴纳养老保险的公民在省内流动，可以实现社保养老“一卡通”。昨天上午，十一届全国人大一次会议在人民大会堂举行记者招待会，劳动和社会保障部部长田成平正面回应了公众关注的社保账户何时在全国实现接续和转移的问题。,社会保险法3年4审获通过 五大热点解读 热点关注：聚焦社会保险法五大民生热点分析 社会保险法,
