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1、2021税法一模考试卷（一）含解析一、单项选择题1.A公司第一季度应纳增值税合计（）万元。A. 2.58B. 3.04C. 3.40D. 2.722 .该金店本月应纳增值税（）万元。A. 3.23B. 3.20C. 3.52D. 3.783 .下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）oA.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行4.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对从事二手车经销企业的纳税人销售其收购的二手车，征收率
2、减按（）征收增值税。A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%5 .下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税6 .下列相关规定的表述，不正确的是（A.
3、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税7 .根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物8 .餐饮服务C.生活服务D.其他现代
4、服务8.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务8 .直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产9 .某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A. 100B. 125C. 250D. 20010.2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的
5、轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）兀。A. 41415.93B. 40475.00C. 40675.21D. 40720.9811.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）oA.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的12.某钢铁生产企业2
6、020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。A. 5000B. 6250C. 7500D. 1500013.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除14.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育
7、费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除15.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）.A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内16 .下列各项中，应征收土地增值税的是（A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
8、C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构17 .下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐18 .某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。A. 13.60B. 12.40C. 12.10D. 13.4019.某铜矿
9、开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4乳该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A. 99.12B. 94C. 112D. 8420 .下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）oA.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%21 .关于城建税的说法，下列表述正确的是（）oA.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行
10、增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税22 .下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C,将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务23 .下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人
11、为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算24 .下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售25 .下列关于消费税相关规定的陈述，不正确
12、的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税26 .某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额27 .下列有
13、关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围28.下列关于增值税的税收政策的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税29.甲服装厂为增值
14、税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B. 27300C. 36890D. 4760030.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）oA.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物31.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中
15、，属了视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务32 .根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A. 2%征收率B. 3%征收率C. 5%征收率D. 5%征收率减按1.5%33 .营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（A. 9%B. 6%C. 10%D. 13%34 .根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（A.某药店既销售药
16、品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为35 .在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）oA.法定式减免B.税基式减免C,税额式减免D.税率式减免36.企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震
17、灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则37.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则38.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者39 .下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.纳税人
18、应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日40 .根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费41 .某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）oA.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D进口小汽车用于抵偿债务42.位
19、于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明,缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A. 832.70B. 929.97C. 996.11D. 1242.60二、多项选择题43
20、.根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心44 .根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误45 .根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（A.增值税专用发票B.税控机动车
21、销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票46 .下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）oA.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声47.根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C,有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料48.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，
22、为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金49.下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资50.下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E
23、.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税51.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）oA.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款52 .根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（）。A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支D纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个
24、人的卷烟于销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款53 .依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（A.大客车54 体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料54.下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，
25、向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额55.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额：生产车间领用当期外购钢材用于生产产品,成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学
26、，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0.55万元C.厂部机关确认销项税额0.29万元D.厂部机关转出进项税额0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元56 .下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金57 .下列应税行为，适用5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税
27、的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品58 .对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一59 .税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C
28、.由于税法的废止D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税主体的消失60 .纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳61 .下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税E.
29、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税62.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%三、不定项项选择题63 .该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为（）万元。A. 51B. 78
30、C. 63D. 7264 .下列说法中正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税答案解析部分1 .【答案】A【解析】应纳的增值税=1.44+1.14+0=2.58（万元）2 .【答案】A【解析】业务（1）进项税额=5X135=0.65（万元）销项税额=20（113%）13%=2.30（万元）业务（2）销项税额=10（1+13%）13%=1.15（万元）业务（3）销
31、项税额=213%=0.26（万元）采取以旧换新方式零售金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税。业务（4）销项税额=（4-2.5）（113%）X13%=0.17（万元）该金店本月应纳增值税=2.30+1.15+026+。17-065=3.23（万元）3 .【答案】A【解析】选项B,税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等：选项C,税务规范性文件不得溯及既往；选项D,规范性文件应当自发布之日起30日后施行：发布后不立即施行将有碍执行的，可自发布之日起施行；与法律、法规、规章或者上级机关决定配套实施的税
32、收规范性文件，其施行日期需要与前述文件保持一致的，不受前述时限规定的限制。4 .【答案】A【解析】自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按简易办法依3%征收率改为减按0.5%征收增值税。考核增值税-税收优惠-临时减免缓退项目5 .【答案】C【解析】抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。考核增值税-税收优惠-临时临免缓退项目6 .【答案】D【解析】在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各白换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务
33、”缴纳增值税。考核增值税-征税范围与销售额的确定7 .【答案】B【解析】纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。考核增值税-增税范围-生活服务（餐饮住宿服务）8 .【答案】C【解析】纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照金融商品转让缴纳增值税。考核增值税-征税范围-金融商品转让。9 .【答案】A【解析】该能源公司10月应纳资源税=8X25X50%=100（万元）。10 .【答案】A【解析】纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人
34、实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。支付的零配件价款、车辆装饰费为价外费用，不计入计税价格中计税。销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不并入计税依据。李某应纳的车辆购置税=468000（1+13%）10%=41415.93（元）11 .【答案】A【解析】企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。12 .【答案】C【解析】固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税=（600-300）X25=7500
35、（元）。13 .【答案】D【解析】选项A,期间费用不得据实扣除，按实施细则规定的计算方法扣除；选项B,不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）X10%以内扣除；选项C,土地闲置费不得扣除。14 .【答案】B【解析】营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。15 .【答案】B【解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。16 .【答案】C【解析】选项A,对个人销售住房，暂免征收土地增值税：选项B,女儿为其直系亲属，房产所有人、土地使用权
36、所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接蟾养义务人的行为，不征收土地增值税；选项D,房产所有人通过非营利的社会团体、国家机关捐赠房产给教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。17 .【答案】D【解析】食用盐不属于资源税的征税范围。18 .【答案】C【解析】加热用原油，免征资源税。赠送原油应视同销售缴纳资源税。应纳的资源税=（80+0.48020）6%+1206%=12.10（万元19 .【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品连续用于应税产品的，不缴纳资源税。应纳税额=21004%=84（万元）20 .【答案】B【解析】烟叶税的征税范围为烤烟叶、晾哂烟叶。21
37、 .【答案】B【解析】对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税；对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还己征收的城建税。22 .【答案】C【解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。23 .【答案】A【解析】征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车,即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。24 .【答案】C【解析】委托加工应税消费品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计
38、税价格出售的,不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。25 .【答案】C【解析】纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。26 .【答案】A【解析】金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。27 .【答案】D【解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。28 .【答案】A【解析】纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。只有用于农业生产的，才免税。29 .【答案】B【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明
39、，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲服装厂当月的销项税额=30070013%=27300（元）。30 .【答案】A【解析】选项B,适用征税政策：选项C、D,均适用增值税免税不退税政策。考核增值税-出口环节增值税政策31 .【答案】A【解析】根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，不属于视同销售应税服务，不征收增值税：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，选项C、D属于用于公益事业，
40、因此不属于视同销售服务。32 .【答案】C【解析】一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。33 .【答案】B【解析】物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业，提供现代服务（有形动产和不动产租赁除外），税率为6也34 .【答案】D【解析】选项D,自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。考核增值税-征税范围-混合销售和兼营行为的征税规定35 .【答案】B【解析】在几种形式的减
41、税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况；税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多；税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。36 .【答案】C【解析】特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。37 .【答案】A【解析】法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。38 .【答案】A【解析】
42、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置并使用应税车辆的单位和个人。39 .【答案】A【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。40 .【答案】A【解析】纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税，因进口车辆支付的经纪费需计入关税完税价格中（这个知识小点在第十章关税-完税价格，会讲），所以就进入了进口车辆购置税计税依据中。41 .【答案】C【解析】车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不
43、需要计算缴纳车辆购置税。42 .【答案】C【解析】出售新建厂房的销售收入=6500（万元）；扣除项目合计=3700+39=3739（万元）；增值额=6500-3739=2761（万元）；增值率=增值额扣除项目金额100%=27613739100%=73.84%,适用增值税税率40%,速算扣除系数为5%,应纳土地增值税=2761X40%-3739X5%=917.45（万元）。按购房发票所载金额计算加计扣除金额=700X5%X6=210（万元）；扣除项目金额合计=700+210+0.6+7.2+20=937.8（万元）；增值额=1200-937.8=262.20（万元）；增值率=增值额扣除项目金额
44、合计XloO%=262.2937.8X100%=27.96%,适用税率30%,速算扣除系数为0,应纳土地增值税=262.2X30%=78.66（万元）。综上合计，该企业应纳土地增值税=917.45+78.66=996.11（万元）。43 .【答案】A,B,C,D【解析】只有符合规定条件的外资研发中心适用采购国产设备全额退还增值税政策，并不是所有外资研发中心。44 .【答案】A,C,D【解析】增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票,列入异常凭证范围。45 .【答案】A,B,C,D【解析】可退税的留抵进项税额为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值
45、税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额。46 .【答案】A,B,C【解析】大气污染物和水污染物以污染当量数为计税依据，二氧化硫、一般性粉尘属于大气污染物。应税固体废物按照固体废物的排放量确定；应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。47 .【答案】A,B,E【解析】选项C,无商业价值的广告品和货样免征关税；选项D,关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税。48 .【答案】A,B,C,E【解析】以出让方式（协议、招标、拍卖等）取得土地使用权的，为支付的
46、土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。49 .【答案】C,D【解析】税法规定，纳税人有下列情况之一的，按照房地产评估价格计算征收：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的。（2）提供扣除项目金额不实的。（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。50 .【答案】A,D,E【解析】稠油、高凝油资源税减征40%：对高含硫天然气、三次采油资源税减征30%。51 .【答案】A,B,C【解析】选项D,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项；选项E,纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。52 .【答案】A,C【解析】选项B,征税范围为纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟；选项D,纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税：选项E,卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。53 .【答案】A,B,C【解析】进口石脑油及涂料均要征收消费税。54
