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1、U8存货核算培训,内容概要,基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题,基本概念,核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式,核算方式,应用场景：不同企业管理要求不同，其核算精细程度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一存货需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一存货统一核算时，可选择按存货核算。目前系统支持的核算方式：,仓库核算：按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。部门核算：按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。存货核算：按存货核
2、算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。,基本概念,核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式,暂估方式,应用场景：对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，再按实际发票的成本对采购入库记账。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用月初回冲这种方式，还采用单到回冲和单到补差两种方式。目前系统支持的暂估方式：,月初回冲：每月月初均根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。单到回冲：采购结算/结算成本处理后根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。单到补差：采购结算/结算成本处理后根据暂估价和结算价之间的差异生成入库调整单调
3、整成本。,普通采购支持以上三种回冲方式，商业账套的受托代销业务只支持单到补差的回冲方式。,基本概念,核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式,销售成本核算方式,应用场景：一般企业的财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票是在不同会计月发生的，这就可能出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。因此为保证收入和成本配比的原则，系统提供两种结转销售成本的记账单据。目前系统支持的结转销售成本的记账单据：,销售出库单：销售出库单记账后，对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价四种计价方式，系统会将销售成本回
4、写到销售出库单上，对于全月平均和计划价两种计价方式，期末处理后系统将销售成本回写到销售出库单上。销售发票：由于销售发票上没有销售成本，因此依据销售发票记账后，系统不会将销售成本回写到销售发票上，而是根据发票数量和计价方式记入存货明细账。,基本概念,核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式,计价方式,全月平均法 期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。（期初结存金额本期入库金额本期有成本出库的金额）平均单价=（期初结存数量本期入库数量本期有成本出库的数量）,则，全月平均单价=（10.00*10.00+5.0
5、0*9.00+10.00*11.00）/（10.00+5.00+10.00）=10.20,计价方式,移动平均法 对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采用移动平均法进行成本核算。每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。,则，03.02发出单价=（10.00*10.00+5.00*9.00）/（10.00+5.00）9.67 03.05发出单价=（10.00*10.00+5.00*9.00-2.00*9.67+10.00*11.00）/（10.00+5.00-2.00+11.00）10.25,计价方式,先进先出法 先进先出法是假定存货的
6、流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。后进先出法 后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转顺序对发出和期末存货计价。它既可在永续盘存制下使用，又可在实地盘存制下运用，来确定其成本。（核算方式类似与“先进先出”）,计价方式,先进先出法,则，03.02发出单价=10.00 03.05发出单价=10.00 03.08发出单价=10.00*（）+9.00*5.00+11.00*（）/10.00=,计价方式,个别计价法 个别计价法又称分批认定法
7、或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。,根据指定入库单来确定本次发出成本。,计价方式,计划价 工业版用户可以用计划价法来核算存货成本，计划价法指按照计划成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出存货应分担的材料成本差异，进行分摊。（期初结存差异金额本期入库差异金额本期有成本出库的差异金额）差异率=（期初结存计划金额本期入
8、库计划金额本期有成本出库的计划金额）售价法 商品流通企业的库存商品如果按照售价进行会计核算，则应对库存商品的进价和售价之间的差额，专门设置商品进销差价科目，单独进行核算。,计价方式,计划价,差异率=（20.00+3.00+7.00）/（100.00+50.00+100.00）=12%出库差异=差异率*出库计划金额=12%*（20.00+50.00+60.00）=15.60,自由项核算,U8.70以上（含）版本系统支持存货按自由项核算成本。在存货档案指定自由项是否核算，参与存货核算。存货核算相关账表可反映核算自由项信息。,平均价,内容概要,基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见
9、问题,初始设置,重要选项说明 期初余额 科目设置,选项设置,账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整 为解决负出库情况下，出库单按估价出库，入库单再记账时应对结存成本进行相应的调整，以保持出库单按入库成本出库。该选项对于零出库的业务很适用，可以有效避免因为零出库造成的成本单价异常大的情况。,如不选择此选项，则03.05的发出单价即为8.00，相对其入库成本而言要高很多。如选择此选项，则6个入库记账时，就会生成一张出库调整单，金额=1*8-1*3=-5，使得结存成本为3。,选项设置,算法说明：在入库单记账时对于负结存（即判断数量或单价或金额为零或负数）与正入库单或对于正结存（即判断数量或金额为零
10、或正数）或（单价为负数）与负入库单比较进行。具体算法：算法说明.doc注意：此选项可随时调整，移动平均的计价方式下尤为适用。计划价/售价不支持此选项。全月平均计价方式下系统在判断结存时数量不包括非自填单价的出库单。调整单在入库单记账时自动生成并记账，若对生成出库调整单的入库单恢复记账，则该调整单被自动删除。,先进先出时红蓝回冲单是否记入计价库 由于先进先出是按一定的规则顺序出库并计算出库成本的，因此红字回冲单计入计价库时，可能其对应的暂估入库单已被其他出库单出库了，这样红字回冲单就只能冲减其他的入库单了，这样一来可能会造成计价库的数据不匹配，不可理解。因为在用户看来，红字回冲单肯定是冲减原来的
11、暂估入库单的，但实际的结果确不是这样。为解决计价库的此问题，特增加此选项。对采购的暂估入库单，系统会根据回冲方式月初或结算时生成红/蓝回冲单，如选择此选项，则系统生成的红蓝回冲单将记入计价库，参与成本核算，即红字回冲单将做为出库冲减计价库中的入库单，而蓝字回冲单将作为入库增加计价库的结存成本。如不选项此选项，则系统生成的红蓝回冲单将不记入计价库，不参与成本核算。,选项设置,例如：,选项设置,如选择此选项，则红字回冲单占用采购入库的10个，其他出库单的单价为2.00（取其他入库单的单价）。如未选择此选项，则其他出库单的单价为1.00（取自采购入库单的单价）。注意：个别计价核算时，系统固定为红蓝回
12、冲单不记入计价库，不可选择。此选项与“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”选项互斥。如未选择“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”且又选择了红蓝回冲单记入计价库，则当结算单价与暂估单价不一致时，对于已按暂估价出库部分应手工填制出库调整单调整出库成本。,结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单 对采购业务中货到票未到的情况企业一般会暂估入库，这样采购结算前的出库成本也会按暂估成本计算，下月采购发票来了结算后才有了采购的实际成本，通过结算成本处理可将原来暂估入库成本调整为结算的实际成本，对于已按暂估单价进行出库的业务，也应将出库成本由暂估成本调整为实际的出库成本，以保证成本的准确
13、性。结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，且已按暂估单价出库。则结算成本处理时，系统将已出库部分按暂估价计算的出库单调整为按结算价，即按出库单自动生成出库调整单，调整单依据出库单一对一生成，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。,选项设置,注意：此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。此选项与“红蓝回冲单记入计价库”互斥。只有在入库单全部结算完成后才能生成出库调整单。如果计价库中有暂估入库单的红字回冲单，则不能调整出库成本。恢复记账时，如果暂估处理恢复记账应同时将暂估处理对应生成的出库调整单一同恢复记
14、账。如果暂估处理时调整过计价库中的结存成本，恢复暂估处理的记账时将结存成本一同恢复。,选项设置,初始设置,重要选项说明 期初余额 科目设置,期初余额,恢复记账的条件（必须同时满足）存货明细账中只有存货的期初数据和未生成凭证的暂估回冲单 发出商品明细账中只有发出商品的期初数据 价格调整单中没有数据 出/入库调整单中没有数据取数规则只考虑记入成本的仓库。如果存货核算和库存管理的启用月份相同，则存货核算直接取库存管理的期初数据。如果存货核算和库存管理的启用月份不同，即库存管理先启用，存货核算后启用，则期初数据要将库存的期初数据和库存在存货启用日期之前的发生数。,期初余额,发生数：（1）rdrecor
15、d/s中记录（2）单据日期小于存货核算启用日期（3）收入：库存期初结存（brdflag=1）+采购入库单（不含期初采购入库单）+其他入库单+产成品入库单（4）发出：材料出库单+其他出库单+销售出库单（5）库存期初结存（brdflag=0）+其他出库单+销售出库单（注意出库记录以负数表示(相当于负数的入库记录）按“部门编码+仓库编码+存货编码+供应商编码+自由项+表头自定义项+表体自定义项批号+生产日期+保质期天数+保质期单位+失效日期+项目大类编码+项目大类名称+项目编码+项目名称”进行汇总求出结存作为存货期初数据。如果出库记录中任何一项和入库记录中这些项目不一样，汇总时汇总不到一条记录上的话
16、，存货取数后就会以负数记录显示。,初始设置,重要选项说明 期初余额 科目设置,科目设置,存货科目对方科目税金科目应付科目结算科目运费科目,一般业务单据的借/贷方科目,结算单制单时使用：对于税率不为0的采购发票，结算单制单时带出税金科目。对于现结的采购发票，结算单制单时带出结算科目。,（商业账套）当采购选项中不勾选“费用是否分摊到入库成本”，存货核算对结算单制单时带出运费科目。,科目设置,进项税转出科目 组装费用科目拆卸费用科目,如采购结算时发生非合理损耗及进项税转出，则结算单制单时系统可以自动带出该科目。,组装单制单时，将组装费作为贷方的一条分录，其对应科目为组装费科目。拆卸单制单时，将拆卸费
17、作为贷方的一条分录，其对应科目为拆卸费科目。,内容概要,基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题,存货核算专题,产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,产成品成本分配,自由项核算的存货在产成品分配时分行显示。,尾差处理：系统将除不尽的尾差分配到ID号最大的单据上。,对已入库但未记账的产成品进行成本分配。已有单价的产成品入库单也可参与产成品成本分配。产成品分配时也可选择是否包含红字单据。,存货核算专题,产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,
18、出/入库调整单,应用背景：出/入库单据记账后发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整，但有时遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况时，可能使用出/入库调整单进行调整。注意事项：调整当月的出/入库金额（只调整金额，不调整数量）。出库调整单和入库调整单都可针对存货调整，其中入库调整单还可以针对单据进行调整。可以手工增加，也可根据选项设置在某些情况下自动生成。选择“是否调整对应出库单”时，入库调整单记账时系统自动将调整金额加到对应出库单上。,出/入库调整单,当入库调整单是针对单据调整时“被调整单据号”的录入规则：录入“被调整单
19、据号”时系统首先判断单据类型是否为采购入库单（cvoutype=01）、其他入库单（cvoutype=08）、产成品入库单（cvoutype=10），如果不是这三种类型的单据系统会提示“找不到相应单据”。如存在这样的采购入库单（cvoutype=01）则再判断该入库单的来源（RdRecord.cSource）和入库日期（RdRecord.ddate）是否在采购管理启用日期（取自accinformation）之前，如果单据来源是“库存”且入库日期小于采购管理启用日期则允许调整，否则会提示“不符合被调整条件”。,只有采购管理的启用日期晚于存货系统时，采购管理启用前的采购入库单才可被调整。,出/入库
20、调整单,系统自动生成入库调整单的情况：暂估方式为“单到补差”，暂估价和结算价不同时“结算成本处理”时会自动产生入库调整单调整结存成本。采购运费通过“费用折扣结算”分摊，“结算成本处理”时会产生入库调整单调整入库成本。系统自动生成出库调整单的情况：存货选项中选择“负结存时入库单记账自动生成出库调整单”，存在这样的情况时在单据“记账”后会产生出库调整单。存货选项中选择“结算单价与暂估单价不一致是否调整出库成本”，存在这样的情况时在“结算成本处理”后会产生出库调整单。存货期末处理时选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”，存在这样的情况时在“期末处理”后会产生出库调整单。,存货核算专题,产成
21、品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,假退料业务,应用背景：车间已领用的材料在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，未避免重复入库/出库，可不办理退料业务，通过填制假退料单进行成本核算（只有工业版账套才有此功能）。处理方式：月末结账时根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。恢复月末结账时，则将假退料单生成的回冲单一起恢复。成本核算：假退料单的成本核算方法与材料出库单相同，但如果使用个别计价法核算成本，则假退料单与假退料的回冲单记账时不能指定对应的入库单，其他单据也不能指定假退料单和假退料的
22、回冲单。,存货核算专题,产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,计划价调整,计划价/售价调整单注意事项：提供整批调整的功能。可随时调整，调整后自动计算调整差异同时记账。调整存货计划价时，如此存货所在的以计划价方式核算的仓库/部门，有一个已期末处理，则不允许对此存货价格进行调整，应等到月末结账后，再进行调整。存在暂估业务时计划价的调整 存在暂估时的计划价调整.doc,存货核算专题,产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,业务核算,正常单据记账8.7X支持单据行记
23、账，但制单处理只支持整单处理。记账时的选项“包含未审核单据”是否可选与存货核算/选项设置“单据审核后才可记账”有关。特殊单据记账不支持行记账，在“出/入库调整单”界面的记账是整单记账。结算成本处理将运费分摊给结算时指定的入库单未指定入库单的运费系统自动分摊给结存的入库单 期末处理选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”时，系统根据存货/总账的记录生成出库调整单。,存货核算专题,产成品成本分配 出/入库调整单 假退料单 计划价调整 业务核算（单据记账、结算成本处理、期末处理）跌价准备,跌价准备,存货跌价准备：指企业在每年中期期末或年度终了对存货进行全面清查时，如存货遭受毁损、全部或部分陈
24、旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，应提取存货跌价准备。计算时按存货成本与可变现净值孰低规则，即对期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法。当成本低于可变现净值时期末存货按成本计价，当可变现净值低于成本时期末存货按可变现净值计算。跌价准备.doc,内容概要,基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题,报表查询,明细账（IA_Subsidiary）查询当前会计年度各月份已记账的各存货的明细账。总账（IA_Summary）以借/贷/余的形式反映当前会计年度各月份已记账的各存货（或存货分类）的收入/发出/结存情况。个别计价明细账（IA_Indivi
25、dual）查询个别计价的存货各个批次的收入/发出/结存情况。计价辅助数据（IA_ValuationAss）对先进先出/后进先出的存货按其记账顺序统计收入/发出/结存情况。发出商品明细账 查询分期收款和委托代销商品的明细账。收发存汇总表 查询某期间已记账存货的收发存的数量/金额。,内容概要,基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题,常见问题,存货/总账对账不平对账实质：存货/明细账IA_Subsidiary.cInvHead(存货科目编码)和总账/科目余额（GL_accsum）对账。常见原因 总账中没有对存货核算中生成的凭证记账；存货核算对单据制单生成凭证的月份与记账的月份不
26、同；总账或其他模块使用了存货科目或存货对方科目使用了存货科目；存货核算中生成凭证时（点“生成”且“保存”前）更改了凭证中的金额/数量；期初数据不平：存货在录入期初数据时没有录入存货科目（或录入错误）；存货科目未设置为“数量核算”导致存货/总账对账时两个系统的金额相符，但数量不符，总账系统数量显示为0。,常见问题,物资采购科目余额不为0 物资采购科目为中间科目，理论上应没有余额，一般出现余额都是操作不规范导致。,常见问题,期末处理时生成出库调整单 期末处理时系统可对结存数量为0金额不为0的存货进行自动调整，根据存货/总账的数据生成出库调整单。自动生成出库调整单时系统会考虑该存货是否启用核算型自由
27、项，如启用则根据仓库编码+存货编码+自由项编码来处理。如没有启用核算型自由项，则根据仓库编码+存货编码来处理。需要注意的是，在没有启用核算型自由项的情况下，要将此调整金额与存货/收发存汇总表对比时，汇总条件不建议选择“自由项”。全月平均时存在没有处理完成的暂估业务时，期末处理前在存货/明细账中查询到入库数据与期末处理时显示的成本计算表中的入库数据可能不符。,常见问题,全月平均计价方式时的出/入库调整金额如何确认 由于全月平均计价方式下期末处理时系统计算出库成本，所以要调整存货结存金额时需要手工计算调整金额。已知结存金额的情况下如何计算调整金额？设本期出库金额为X，则，结存金额=（期初金额+本期入库金额+X）/（期初数量+本期入库数）本期出库数量+X,常见问题,全月平均计价方式时循环调拨问题 全月平均计价方式下期末处理后才能计算出库成本，当存在仓库间循环调拨业务时无法处理。建议通过“特殊单据记账”对调拨单记账，但这样取到的出库成本为调出仓库上月结存成本。通过调拨单上的调拨方向控制仓库间循环调拨，固定调入仓库、调出仓库，期末处理时先处理调出仓库。对于调拨成本明确的单据可在单据上录入单价，通过“正常单据记账”直接记账。如果用户存在循环调拨业务，在可修改期初设置的情况下，建议修改核算方式为“按部门核算”或“按存货核算”，可避免无法处理的情况发生。,
