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1、1,内部控制标准培训,2003年10月10日,财务部内控处,2,提纲,联想内控体系发展的背景 联想内控体系框架 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查,3,公司内控防腐背景介绍,6/30内部控制标准出台近期案件介绍(专卖店/郭轶华)元庆在9/19会议上的精神内部控制绝不是在搞运动,4,公司内控防腐背景介绍,原因分析:内控机制没有保证干部的内部控制意识较差,5,第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要重视业务，更要重视管理，要管理好公司的各项资源。第二，部门内部要有完善的内控体系，要本着对员工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部的考核之一。第三，我们要建立渎职追究的机制和文化，出现
2、腐败事件，公司要追究管理者的责任。,元庆对全体干部提出的三点要求,6,公司内控防腐背景介绍,各级管理者都要以身作则,保证控制标准在其组织内得以贯彻执行。,内控的责任,7,发展背景,用什么方法控制？,制订流程,财务,制订控制标准,业务部门,大于2,流程运作效率高流程运作控制恰当责任清晰、明确,8,提纲,联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架 内部控制标准介绍如何运用内部控制标准落实自查,9,COSO内控模型：内部控制五要素,联想内部体系框架,10,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,控制环境决定了企业的基调，构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础。它影响企业员工的控制意识。
3、,COSO内控模型：内部控制五要素,11,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？,COSO内控模型：内部控制五要素,12,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,指为确保管理层指示得以执行的政策和程序 控制活动包括：政策、标准、流程的建立，授权、审批，经营业绩复核,COSO内控模型：内部控制五要素,13,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,监督和评价内部控制系统设计合理性和运行有效性。,COSO内控模型：内部控制五要素,14,联想内控体系,采购付款循环,制造存货循环,人事工薪循环,销售
4、收款循环,财务职能循环,固定资产循环,计算机系统,控 制 活 动,监 控,风 险 评 估,控 制 环 境,监督与评估,实施与检查,制度与流程,15,联想内控体系,采购付款循环,制造存货循环,人事工薪循环,销售收款循环,财务职能循环,固定资产循环,计算机系统,控 制 活 动,监 控,风 险 评 估,控 制 环 境,业务活动是关键,政策 流程,七大循环,循环控制标准,16,内控的主要目的,消除瓶颈和冗余的步骤。防止资源流失。,促进：投入产出最大化和规避风险,17,提纲,联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架 内部控制标准介绍如何运用内部控制标准落实自查,18,内部控制标准规定了公司业务流程和活动
5、中关键点的基本控制要求，并提示所对应的潜在风险，是公司各级管理层建立制度和流程的“宪法”。,内部控制标准介绍,19,内部控制标准介绍,内部控制标准,具体控制标准,所有业务流程均必须遵守的最基础的控制标准,通用控制标准,以业务循环为主线，结合业界做法及财务控制理念,共10条,七大业务循环,20,通用控制标准内容,1 遵守、宣贯、检查员工的行为准则。2 公司各部门制度流程必须符合控制要求。3 必须建立不相容职责分离的机制。4 必须建立授权批准制度。,内部控制标准介绍,21,通用控制标准内容,5 不得伪造公司帐册和记录。6 必须制定制度和流程保护公司资产和 记录。7 必须建立和遵循保密制度。,内部控
6、制标准介绍,22,通用控制标准内容,8 必须建立内部管理报告制度。9 所有流程必须有明确的owner。10 重要业务事项必须有文档记录。,内部控制标准介绍,23,内部控制标准通用控制标准,共10条,、公司所有员工必须遵守联想员工基本行为守则.、必须建立不相容职责分离机制，体现岗位之间的牵制。4、必须建立授权批准制度，明确授权的范围、权限、程序和责任。6、所有组织必须制定制度和流程，妥善保护公司的资产和记录。.9、确定流程的owner。流程owner要定期对流程设计和执行情况进行检查评估，并不断改善。,24,采购付款循环为例,供应商的选择/管理 采购 验收 应付帐款 支付,内部控制标准具体控制标
7、准,25,供应商选择/管理为例,职责分离 供应商选择 供应商日常管理,内部控制标准具体控制标准,26,供应商选择/认证过程不能由采购人员或采购部门单独完成。选择/认证责任应与应付账款管理和付款责任分离。参考风险：A-2，A-3,A-2 可能存在利益冲突，发生徇私舞弊、收受回扣等损害公司利益的行为。出错或违法的可能性增大。A-3 所购货物可能不符合质量标准，价格或条件可能未经批准便予以接受。,内部控制标准,潜在风险,【职责分离】,3.2 供应商选择/管理,内部控制标准具体控制标准,27,提纲,联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准落实自查,28,如何运用
8、内部控制标准,研究院研发材料管理规定 培训项目运作流程,29,自查方法应用举例1,.第三步 创建采购申请1、采购专员在确定厂家、价格后，交给物控专员按照公 司要求在半个工作日内创建“研发材料采购申请”第四步 执行采购1、常规料件采购专员在两个工作日内完成采购，.2、采购专员办理入库报销手续。.,摘自研究院研究院研发材料管理办法2.0,30,标准要求,1.1.1 供应商选择不能由采购人员或采购部门单独完成。1.2.2 公司采购人员与供应商之间必须保持相互独立。这种独立性可以通过定期轮换采购人员、多部门参与、采购小组或其它补偿性措施得以保证。,31,一人负责供应商的选择、议价、采购执行。价格及合理
9、性缺乏监控及评价。,存在差异,32,自查方法应用举例2,.,课程师资负责人：（如果需要外部资源）1.负责寻找外部资源（2家以上）（供应商的选择）2.负责对外部资源的了解和考证（供应商的选择）3.提交外部资源分析报告（供应商的选择）4.负责与外部资源的合同签署（采购）5.负责对外部资源最后的评估（验收）,33,提纲,联想内控体系出台的背景 联想内控体系框架 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查,34,落实内控标准 自查,35,按标准条目要求列示所涉及的业务流程及owner 针对标准检查流程 找出差异 制定改进计划,自查方法,36,具体措施 时间点 责任人,制定改进计划,37,03财年自查重点,涉及金额100万元以上资源使用的关键岗位和业务活动流程敏感易滋生腐败的岗位,38,首先：确保内部控制标准的条款，在流程中得到体现。合理的业务判断后（不切实际、不可操作、成本效益原则），如不能体现，必须制定替代或补偿性控制措施，保证基本的控制要求。,39,流程自查表,40,流程明细表,41,谢谢大家!,
