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1、东南大学远程教育,商业银行经营管理,第 十 一讲,主 讲 教 师：曹 卉 宇,复习,商业银行与货币市场同业拆借市场大额定期存单欧洲货币市场借贷银行承兑票据商业票据市场国库券,复习,商业银行与资本市场借款人投资中介 强调投资银行的中介作用。包括证券包销、证券交易、资产证券化、兼并与收购、交易和创造衍生工具及基金管理。,复习,国际金融市场的发展对商业银行的影响竞争加剧，存贷业务利差缩小业务多元化商业银行业务国际化发展的侧重点改变衍生交易工具增加，增大了商业银行的市场风险。,第五章 商业银行与金融监管,金融监管的目的和内容金融监管的方式外部审计巴塞尔协议及其对银行业的影响,第一节 金融监管的目的和内
2、容,现代世界各国全面广泛的金融监督管理制度建于20世纪30年代的经济金融大危机之后。各国的银行法规定了金融监管的目的。,一、金融监管的目的,保护公众利益保障金融体系的安全稳定保障金融业公平竞争，提高金融业的效率,5.1 金融监管的目的和内容,二、金融监管的基本原则,依法原则规范原则综合原则社会原则,5.1 金融监管的目的和内容,三、金融监管的内容,（一）预防性管理预防性管理包括行政管理和预警制度。行政管理以市场进入管理为核心，目的在于维护金融业的安全与稳定。银行（及分支机构）设立、变更、合并、停业、复业或破产；银行组织、名称、资本、所有权、管理人员、业务范围等方面的管理。预警制度包括各种业务活
3、动限制和资产负债结构控制，目的在于限制商业银行接受风险的程度。,5.1 金融监管的目的和内容,（一）预防性管理,市场准入管理 进入市场所需要的资格条件；规定业务范围利率限制资产流动性管理资本充足性管理贷款管理 集中贷款限制；内部贷款限制；呆帐准备金和一般准备金的提取其它业务活动限制 投资限制、国际贷款规模的限制、外汇交易业务限制等。,5.1 金融监管的目的和内容,（二）保护性管理,1、最后贷款人制度 一国的监管当局有责任向银行提供紧集资金援助，帮助其渡过危机，并且使整个金融业避免受到连锁反应。2、存款保险制度 在商业银行倒闭时，保护存款人利益。,5.1 金融监管的目的和内容,东南大学远程教育,
4、商业银行经营管理,第 十 二 讲,主 讲 教 师：曹 卉 宇,第二节 金融监管的方式,调控管理 金融管理当局通过金融调控杠杆、调整法规、干预市场等手段对商业银行的经营活动进行调节的行为。稽核监督 金融监管当局运用稽核手段对商业银行的法规执行情况、业务经营状况进行监督控制的行为。,一、现场稽核,由金融监管当局指派稽核员或稽核组到商业银行进行的实地稽核。重点稽核、定期的全面稽核。资信等级愈低或经营规模愈大，接受现场稽核的频率愈高。正式稽核前，充分的准备和计划。,5.2 金融监管的方式,1、对银行内部控制的稽核,根据有效银行监管的核心原则，内部控制包括：组织结构、会计规则、“双人”原则。银行内部稽核
5、银行内部稽核的独立性；银行内部稽核员是否称职；银行内部稽核的充足性和有效性；评价银行内部稽核。,5.2 金融监管的方式,2、对银行资产状况的稽核,银行资产主要包括现金、同业拆放、各种贷款和投资。现金帐户的稽核同业拆放的稽核贷款业务的稽核,5.2 金融监管的方式,3、对银行负债状况的稽核,银行负债包括存款、借款和资本金等。存款业务的稽核借入资金的稽核资本金的稽核,5.2 金融监管的方式,4、对银行其他方面的稽核,收入与支出、资产负债管理、利率风险管理、表外业务管理、资产证券化、银行保险、计算机服务、红利和雇员利益等。银行董事会的监管责任进行稽核。,5.2 金融监管的方式,二、非现场稽核,通过对商
6、业银行的资产负债表及其它各种业务报表、报告等资料进行研究、分析和检查来执行监督稽核的方式。非现场稽核的目标：防患于未然；严密监控已存问题；有利于金融监管当局随时了解整个金融业的动态。,5.2 金融监管的方式,二、非现场稽核,资料来源：资产负债表 外币敞口头寸表 资产负债期限分析表 大额存款分析表 信用风险分析表 大额贷款分析表 投资债券分析表 收支分析表 损益表 资本金和储备情况表,5.2 金融监管的方式,二、非现场稽核,作用：限于人力的因素，监管当局通过非现场稽核随时了解商业银行出现的问题，随时加以解决；与现场稽核相互配合实施全面监管；了解银行业的最新发展；制定金融政策的依据。,5.2 金融
7、监管的方式,三、稽核结果,改进行动计划有问题不公诸于众银行倒闭1、监管当局的原则保护存款人在该银行的债权；减少金融业的损失；避免打击公众对金融体系的信心。2、做法合并、重组、关闭,5.2 金融监管的方式,第三节 外部审计,社会审计力量；在金融监管中的地位和作用各国不大相同；外部审计对商业银行而言，既是法规的要求，又符合经济的要求。,一、外部审计的职能,信息鉴证法定审计监管审计统计报表稽核对商业银行会计及其他记录、内部控制系统的稽核专项调查,5.3 外部审计,二、外部审计的一般规定,审计师和报告会计师的聘用外部审计的工作程序报告会计师的工作标准外部审计参与金融监管是多方面的 对银行反洗钱的检查；
8、根据税务条例的要求对商业银行开立的非常驻居民帐户利息免税工作的检查等；当银行倒闭、破产、清盘和被接管时，外部审计机构可以被任命为行政接管人、清盘人等。,5.3 外部审计,第四节 巴塞尔协议,巴塞尔协议巴塞尔委员会所发布的文件，是国际上对银行进行监管的公认准则；1975年2月，在国际清算银行发起和主持下，12个国家的中央银行监管官员建立“巴塞尔委员会”；巴塞尔协议是发展变化的。,一、巴塞尔协议的发展,1、第一个巴塞尔协议1975年9月，国外银行机构监督的原则任何银行的国外机构由母国和东道国当局共同监管；监督当局互通情报，允许总行直接检查其海外机构，否则，东道国当局代为检查；东道国当局为主监督流动
9、性和清偿性，总行负责保证流动性和清偿性。,5.4 巴塞尔协议,一、巴塞尔协议的发展,2、第二个巴塞尔协议 1978年，综合资产负债表原则，1983年修订 分行的清偿力由母国当局监督，国外附属银行的清偿力由母国和东道国共同监督；合资银行的清偿力由合资各国负责；国外分行合附属银行的资产流动性由东道国监督；整个银行集团的外汇头寸由母国监督；国外分行的外汇、敞口头寸由东道国监督。,5.4 巴塞尔协议,一、巴塞尔协议的发展,3、第三个巴塞尔协议1988年7月，巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量合资本标准的协议通常意义的巴塞尔协议,5.4 巴塞尔协议,二、巴塞尔协议的主要内容,1、资本的
10、组成核心资本 由银行股本及税后保留利润中提取的公开储备所组成；占总资本的50%以上；附属资本 未公开的储备；重估储备；普通准备金或普通呆帐准备金；带有债务性质的资本工具。,5.4 巴塞尔协议,二、巴塞尔协议的主要内容,2、风险加权的计算对不同资产界定风险权数级别。表内项目：“无风险”到“十足风险”共四级0%20%50%100%表外项目：“无风险”到“十足风险”共四级,5.4 巴塞尔协议,二、巴塞尔协议的主要内容,3、标准化比率的目标 资本/加权风险资产为8%核心资本/加权风险资产至少为4%4、过度期和实施的安排,5.4 巴塞尔协议,三、第四个巴塞尔协议,第三个巴塞尔协议中资本要求主要针对商业银
11、行所承担的信贷风险；1995年4月，市场风险的资本要求1996年1月，包括市场风险后资本协议主要内容商业银行以量化的方式准确计算出所承受的市场风险；根据量化的结果计算出相应的资本要求。,5.4 巴塞尔协议,四、巴塞尔协议对银行业的影响,（一）巴塞尔协议对银行业的影响有助于各国银行在平等的基础上进行竞争。有助于银行业风险的控制。有助于银行业的国际化发展,5.4 巴塞尔协议,（二）巴塞尔协议对银行经营管理的影响,巴塞尔协议使银行在资产负债管理方面加强了风险资产管理的内容。巴塞尔协议使银行管理的对象由资产负债表内拓宽到表外。巴塞尔协议使银行信用膨胀的作用受到约束。,5.4 巴塞尔协议,（三）巴塞尔协
12、议对我国银行业的影响,有利影响 促进我国中央银行改进金融监管的方式和手段，有利于我国银行业和国际银行业的接轨。推动我国银行监督管理的规范化、国际化。促进我国银行的经营管理向国际大商业银行发展。促使我国商业银行加强资本充足性，改善资产结构，减少风险隐患。不利影响 国际融资条件恶化，成本提高。,5.4 巴塞尔协议,五、巴塞尔协议的近期发展,1997年9月，有效银行监管的核心原则。重要特点：银行业全方位风险监控；建立银行业监管的有效系统；注重建立银行自身的风险防范约束机制；提出了银行业持续监管的方式；对跨国银行业务要求实施全球统一监管。2001年1月发布的巴塞尔银行监管委员会新资本协议征求意见,5.4 巴塞尔协议,
