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1、基本养老金计发办法改革及测算,社保中心精算处 耿树艳2007年4月10日,目 录,一、计发办法改革历程二、新计发办法内容与分析三、计发办法测算四、思考与建议,一、计发办法改革历程,劳动保险条例及实施细则国发1978104号 根据连续工龄，以本人退休时（标准）工资的一定比例计发养老金。最低保证标准。,（国发199133号）多层次体系；部分积累；三方负担；适当调整。未改革计发办法。劳部发1993275号 社会性养老金+缴费性养老金,改革历程,国发19956号 1.账户式 基本养老金=退休时个人账户储存额/120 2.结构式 基本养老金=社会性+缴费性+账户养老金,改革历程,国发199726号 基本
2、养老金=基础（20%）+账户（120）+过渡（+调节金）辽宁试点：国发200042号、国函200179号 基础：缴费15年以上，每年增发0.6%吉黑试点：国办函200419号，国函200435、36号国发200538号,改革历程,二、新计发办法内容与分析,（一）原办法（国发199726号）P=P基础+P账户+P过渡 P基础=W社平20%P账户=B120 P过渡=W社平n平均指数N视同 R 其中：B-退休时个人账户储存额 R-过渡系数（1.0-1.4%)n平均指数平均缴费工资指数=(X1/C1+X2/C2+Xn/Cn)N实际 W社平n平均指数=W社平指数化月平均缴费工资,（二）新办法（国发200
3、538号）P=P基础+P账户+P过渡 P基础=（W社平+W指数）2N%P账户=BM P过渡=W社平n平均指数N视同 R 其中：N 全部缴费年限（N视同+N实际）M 计发月数（按城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄和利息等因素确定，文件中附表）,内容与分析,内容与分析,不同退休年龄相对应的计发月数表,内容与分析,（三）新老办法对比 1.政策对比（辽吉黑）,内容与分析,2.目标替代率对比,假设缴费工资指数为1，个人账户利率与工资增长率相同。吉黑新办法目标替代率按60岁退休，即计发月数139测算。,内容与分析,（四）新办法改革要点基础养老金的计发基数：当地上年度全部职工月平均 工资和本人指数化月平均缴
4、费工资的平均值基础养老金计发比例：缴费一年一个百分点个人账户规模：从11%降为8%个人账户计发系数：按城镇人口平均预期寿命、本 人退休年龄和利息等因素确定的计发月数缴费工资指数：直到退休模式（全程指数）过渡期：设置过渡期（3-5年）；过渡期内新老对比；高的逐步放开，低的一律补齐；原办法使用的职工月平均工资封定,内容与分析,（五）改革的背景（原存在的问题）缺乏缴费的激励约束机制。各地政策差异较大。（1）计算基础养老金和过渡性养老金使用的平均工资基数不统一；（2）计算平均缴费工资指数方法不统一；（3）调节金设置方法不统一。基本养老金的结构不尽合理。与统账结合和做实个人账户的要求不相适应。,内容与分
5、析,（六）新办法的特点初步建立长效机制。建立了参保缴费的激励和约束机制。形成了个人账户基金自我积累、自给自足的机制雏形。为进一步完善制度预留了政策空间。,内容与分析,（七）新办法目标替代率分析公平 vs.效率不同平均缴费工资指数不同缴费年限不同退休年龄不同假设条件（账户利率与工资增长率）,内容与分析,内容与分析,内容与分析,内容与分析,内容与分析,内容与分析,例题：黑龙江省某女职工，2005年55周岁退休，其缴费年限为30年，其中视同缴费年限21年，平均缴费工资指数为1.1301，个人账户储存额为8500元，2004年全省在岗职工平均工资为1046元/月，求该职工的基本养老金。解：P基础=（1
6、046+10461.1301）235%=389.9（元/月）P账户=8500170=50.0（元/月）P过渡=10461.1301211.2%=342.9(元/月)用新办法计算的基本养老金总额为：P基本=P基础+P账户+P过渡=389.9+50.0+342.9=782.8（元/月）,内容与分析,如果用原办法计算，则：P基础=104620%=209.2（元/月）P账户=8500120=70.8（元/月）P过渡=10461.1301211.4%=400.1（元/月）P基本=209.2+70.8+400.1=680.1（元/月）新办法比原办法高出：782.8元-680.1元=102.7元在2005年
7、过渡期，放开比例为30%.那么，该人退休时实际核定的基本养老金标准为：680.1+（782.8-680.1）30%=710.9（元/月）该职工用新办法计发的基本养老金实际增加幅度为：（710.9-680.1）/680.1=4.5%,内容与分析,三、计发办法测算,（一）计发月数,（二）过渡办法,测算,测算目标新老办法有机衔接、平稳过渡 2.测算内容过渡系数增减额及覆盖率过渡期模拟总体及个体统计分析,测算,3.测算步骤3.1 数据采集（1）确定测算的时间跨度 由改革方案要求的过渡时间及相关政策对改革的影响时间决定。（2）确定需要的数据项和数据格式 基础数据和参数数据（3）制定采集数据的表样（4）明
8、确数据提取办法（5）组织报送,基础数据部分,l 所在地区代码；l 个人的社会保障编号（身份证号码）；l 姓名；l 性别；l 出生日期；l 参加工作时间；l参保日期；l个人身份；l 预计退休时间；l视同缴费年限；l各年缴费基数。,测算,年度地区代码 职工平均工资个人账户记账利率,参数部分,测算,测算,3.2 数据清理（1）清理核查属于数据录入错误的信息。l 各年的缴费工资基数为0、为空的数据，分析缴费工资基数为0或为空的原因。缴费工资基数为空时，可能是这段时间断保；缴费工资基数为0的数据，应该是坏数据。l 各年缴费工资基数高于上限和低于下限的数据，分析高于上限和低于下限的主要原因，按照平均工资进
9、行必要的调整。l 信息有漏项的数据,测算,（2）清理存在明显格式错误的数据。主要是时间数据格式。（3）清理存在明显逻辑错误的数据 l参加工作时年龄的校验 l 视同缴费年限的校验 l 缴费年限的校验。l 个人账户储存额的校验。,测算,3.3 模拟数据 模拟以前年度生成个人账户额3.4 参数/方案选择l职工平均工资增长率l缴费工资增长率l个人账户利率l（通货膨胀率）,测算,测算,3.5 过渡期模拟 个人账户生成 待遇计发 增减情况3.6 统计分析（1）统计 全部样本总体分布情况缴费年限与指数分布情况基本养老金水平总体情况新老办法增减情况新办法覆盖率基金需求情况,测算,（2）分析 定量分析和定性判断
10、。定量分析包括：养老金水平及结构、增减变化及分布、增减因素分析，工资增长率、缴费工资增长率、利率等变化的敏感性分析；定性判断包括新办法需进一步解决的问题、政策完善建议等。,测算,（三）模拟运行情况,测算,黑龙江省20042009年基本养老金结构变化情况表 单位：元/月，%,测算,黑龙江省过渡期内新办法覆盖老办法情况表 单位：元/月，%,四、思考与建议,政策建议：逐步做实个人账户，并积极投资运营，同时，在适当时候调整并完善个人账户计发月数的精算方法。进一步统一各地执行的新计发办法，以吉黑两省和过渡期较短的省份为突破点，尽快研究过渡期结束后有关政策事宜。研究探索建立最低基本养老金制度，保护弱势群体
11、。,最低养老金政策 78104号：25元/月（社平615元/年，51元/月，相当于48.8%)1983年：30元/月（社平826元/年，69元/月，相当于43.6%)1989年：50元/月（社平1935元/年，161元/月，相当于31.0%)浙江、北京、宁夏、新疆等,思考与建议,其他相关政策：中断缴费、前补后延、不足15年 跨统筹地区转移 待遇差与调待/机关事业改革 提高统筹层次 城乡统筹全覆盖 提高领取养老金年龄,思考与建议,工作建议：思路清晰 全神贯注 熟悉政策 高瞻远瞩,思考与建议,KEEP In Touch：Tel:(010)84207532,84220959Mobile:135 0102 8968,学业有成 事业进步,介绍结束,
